1、国库知识问答宣传手册国库基础知识 一、什么是国库？国库是国家金库的简称，是办理预算收入收纳、划分、留解和 库款支拨的专门机构。国库分为中央国库 和地方国库。国家全部 预 算收入必须按规定期限全部缴入国库；国家一切预算支出必须按规定通过国库拨付。二、我国国库的产生国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的，是社会生产发展到一定 阶段的必然产物。随着生产力的发展和物物交换的出现，产 生了私有制，逐步形成了阶级和阶级剥削，社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。统治者为了执 行国家职能，开始向公民征税。捐税是国 库收入的最初形式。也就是说，有了国家，有了 财政，必然要有国库。
2、在中国黄帝、 尧、舜时代，税赋现 象发生渐多，到了禹的时代，才传说有不少 财政的现象。公元前 11 世纪，周朝建立后，设有大府、玉府、内府、外府等 专司府库之职，专门负责管理各种财务的出纳，这便是中国最早的国库雏形。三、国库的基本职责主要有哪些？一是准确及时收纳国家预算收入；二是审查办理财政库款支拨；三是对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算；四是协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库， 监督财政预算收入退库，督促企 业和其他 经济收入主体及时向国家缴纳应缴款项；五是组织管理和检查指导下级国库和国库经收处工作；六是办理国债业务；七是办理国家交办的同国库有关的其他工作。四、国库的权限主要有哪些
3、？一是督促检查各经收处和收入机关所收款项是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，及时查究处 理；二是对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整 库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行；三是对不符合国家规定要求办理退库的有权拒绝办理；四是监督财政存款开户和财政库款支拨；五是对不符合规定的凭证有权拒绝受理；六是对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权 拒绝执行，并及 时向上级报 告。五、中央银行经理国库有哪些优越性？一是库款调拨灵活。中央银行组织商业银行资金清算，特别是国库直接参加现代化支付系统后，库款报 解和支拨由国库部门直接办理，大大提高了财政资金划拨速度和使用效率；
4、二是资金安全，核算准确。中央 银行制定了健全的资金保障安全制度体系，建立了全国统一的、安全高效的核算体系；三是有利于中央银行的宏观调控。财政库款是中央银行重要的资金来源之一，中央银行可对之进行充分研究和利用，实现货币政策和财政政策的协调；四是有利于发挥中央银行的监督作用。中央银行经理国库， 对预算收入的及时收纳入库有促进作用， 对财政支出的拨付使用更易于发挥监督作用。国债基础知识一、什么是国债？国债是以中央政府为债务人，以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券方式向社会筹集资金的一种信用行为。二、什么是储蓄国债？储蓄国债有哪些种类？储蓄国债是一国政府面向个人投资者发行的，以吸收
5、个人储蓄资金为目的，满足长期储蓄性投资需求的一种不可流通国债品种。利率一般高于同档期银行储蓄存款利率。储蓄国债按 债权记录方式的不同分为纸质和电子两种。纸质方式就是我们十分熟悉的凭证式国债；电子方式就是我们说的储蓄国债（电子式），两者合称储蓄国债。三、城乡居民可在何处购买储蓄国债？哪些人可以购买？财政部每年大概发行 6-8 期储蓄国债，每期发行前财政部、人民银行会发布公告，投资者可通过报纸、电视、网络、承 销或代销机构电子显示屏等知晓+发行公告。目前，我县工行、 农行、建行、邮政储蓄银行承销或代销储蓄国债，发行期内，投资 者可到以上银行公布的营业网点购买当期国债；凭证式国债面向社会公众发行，
6、储蓄国债（电子式）面向个人投资者发行。四、投资者如何购买和兑付凭证式国债？1、个人购买凭证式国债实行实名制，投 资者将资金交承销或代销银行柜面并出示有效身份证件，银行出具“中华人民共和国凭 证式国债收款凭证”给投资者即可；2、凭证式国债到期时，投资者可持券至原购买银行任一营业网点办理兑付手续。五、投资者如何购买和兑付储蓄国债（电子式）？ 1、购买储蓄国债（电子式）时，投 资者需持本人有效身份证件、人民 币结算账户到储蓄国债承销或代销机构营业网点进行开户和认购，国债账户不收取开户及维护费用，一经开立可终 身使用。 购买时，投资人需将 资金存入对应账户，向银行申请购买，银行将投资 者申请购买的有效
7、国债份额记录到投资者国债账户中。投资 者可通过银行提供方式进行查询；2、国债到期兑付时，承办银行会于到期日将储蓄国债本金和利息自动转入投资者指定资金账户。储蓄国 债（电子式）每年付息一次，计息日承办行会自动将利息转入投资者资金账户。六、如何办理储蓄国债提前兑付？投资者持有的国债未到期而又急需资金时，可持本人有效身份证件、凭证式国债收款凭证或国债账户卡（折）到原购买银行办理国债提前兑付，提前兑付利息按财政部规定的提前兑付相应档次利率和国债实际持有天数计算，并向银行支付 1的手续费。凭证式国债持有不满半年不计利息。储蓄国债（电子式）持有不满半年的不准提前兑付，且付息日和到期日前 15 个法定工作日
8、停止办理提前兑付。 七、如何办理储蓄国债质押贷款？投资者持有国债如未到期而又急需资金时，除可以办理提前兑付外，还可以办理国债质押贷款。1、借款人以未到期的凭证式国债做质押从商业银行取得贷款时，必须持本人名下凭证式国债和本人有效身份证件到原认购银行提出申请。使用第三人凭证式国债办理质押的，需以 书面形式征得第三人同意，并同时出示本人和第三人有效身份证件。2、凭证式国债质押贷款期限由贷款机构与借款人自行商定，但最长不得超过凭证式国债的到期日。若用不同期限的多张凭证式国债作质押，以距离到期日最近者确定贷款期限。3、凭证式国债质押贷款额度起点为 5000 元，每笔 贷款应不超过质押品面额的 90。4、
9、凭证式国债质押贷款利率，按照同期同档次法定贷款利率（含浮动）和有关规定执行。贷款期限不足 6 个月的，按 6 个月的法定 贷款利率确定。如借款人提前还贷， 贷款利率按合同利率和实际借款天数计算。凭证式国债质押贷款实行利随本清。在贷款期限内如遇利率调整， 贷款利率不 变。八、什么是无记名国债？无记名国债是一种票面上不记载购买人姓名，以实物券形式发行的国债，又称实物券或国库券。从 1981 年-1997 年期间国家共发行了 21 个品种，至 2000 年已全部到期。九、什么是单位收款单国债？单位收款单国债，是国家面向企业事业单位发行的，以收款单形式记载债权债务关系的一种信用行为。国家从 1981-
10、1988 年共发行了 9 个品种的单位收款单国债，现 已全部到期。国库改革与发展一、 什么是财政国库管理制度改革？ 财政国库管理制度改革，是我国针对以往征收机关和预算单位设立多重财政资金存款账户为基础的分级分散收付制度而实施的一项改革，目的是通过改革逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。二、实施财政国库管理制度改革的必要性我国传统的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种 传统体制的弊端是：1、重复和分散设置账户， 导致财政资金透明度不高，不利于 对其实施有效管理和全面监督；2、财政收支信息反馈迟缓，难 以
11、及时为预算编制、执行分析和宏观经济调 控提供准确依据；3、 财政资金入库时间迟缓，收入退库 不规范，大量 资金经常滞留在预算单位，降低 资金使用效率；4、 财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度 进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、 资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。三、实施财政国库管理制度改革的意义一是财政部门可以考核资金的使用是否符合规定而决定是否给予支付，防止滥收滥支的违纪现象，提高 资金使用效益；二是将采购资金直接由国库拨付给商品和劳务供应商，不再通 过任何中间环节，可提高资金周转效率
12、；三是财政部门可以随时掌握资金最终流向，有效杜绝预算执行中克扣、截留、挪用等 现象。四、实施财政国库管理制度改革应遵循的原则一是有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所有财政收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作;二是有利于管理 监督。增强财政收支活动透明度，基本不改 变预算单位财务管理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下；三是有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预 算单位用款更加及时和便利；四是有利于分步实施。改革方案要体现系统性和前瞻性，使改革目标逐步得到实现
13、。五、财政国库管理制度改革的主要内容建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应商或用款单位。六、什么是财税库银横向联网？财税库银横向联网是财政部、国家税务总局、海关 总署和中国人民银行为适应社会信息化发展趋势，支持和满足各种税收申报和缴库方式要求，按照“ 一个中心”的模式，组织开发的全国财税库行横向联网系 统（国库信息处理系统 TIPS）。“一个中心”就是在人民银 行总行建立国库信息处理中心，财政、税务、银行在使用自身系统的基础上，开发相应接口与国库信息处理中心联接，满足财政库款支拨、纳税申报和税款入
14、库的所有工作。七、推广财税库银横向联网有何重要意义？一是加快国库资金入库速度。通常情况下联网后比联网前平均每笔预算收入的入库时间至少提前 4 天。二是优化纳税环境。 联 网前办理一笔税款申报和缴纳手续， 纳税人需要在税务 和银行之间往返，最 顺利也需要花费 1 小时， 联网后只需花费几分钟，且可免去路途和银行排队的辛苦。三是降低税收征管成本。 联网后，业务 操作和处理的无 纸化可节省各类凭证、 报 表印制和打印费用。四是有效避免入库凭证填写错误，税款串库、串 级次，税票传递环节多、金融机构占压资金等问题发生；五是提高账务核对的及时性，降低财政资金风险。联网后， 实现了税款即缴即入、高效对账 、
15、全程 监控，可避免 预算收入 库外沉淀，保证财政收入及时到位，确保资金安全。八、什么是国库现金管理？国库现金管理是指以有效的方式利用国库现金和易变现资源，优化政府财务状况，提高资金使用效益，在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库闲置现金余额最小化、现金运用收益最大化的一系列国库资金管理活动的总称。国库现金管理的概念有狭义和广义之分：狭义的国库现金管理，仅指国库的库存现金、活期存款和易变现短期流动资产的运作和管理；广义的现金管理则包括政府资金的收缴、运用和支拨及债务 、风险管理及与货币政策、金融市场发展各方面相互协调的国库资金管理的一系列活动。七、实行国库现金管理的主要目标是什么？一是控制政府
16、收支现金流，保持较低的闲置资金余额。包括准确预测国库资金收支现金流；建立高效的电子系统和简捷的清算系统，快速准确收缴划拨资金；实行国库单一账户管理，保持政府资金在商业银行的隔夜余额最小化等。二是加强政府闲置资金头寸管理。在保持政府流动性需求的前提下，通过对现金余额的操作和运用，以获得适当的投资收益。三是保持与 货币政策目标的协调。包括控制金融部门的流动性、市场利率和通货膨胀率等。四是加强政府资产负债和风险管理。五是与债务管理政策相配合。包括根据政府 现金流量决定债务发行规模；降低由于财政收支不平衡对债务发行时机的影响；提前公布债务的发行方式等。六是准确及时实现支付，维护政府声誉。中华人民共和国国家金库开平市支库
