1、中国狮子联会财务管理制度（中国狮子联会第三届理事会第十次会议通过）第一章 总 则第一条 为了规范中国狮子联会（以下简称“联会” ）财务管理工作，更好地促进公益慈善事业发展，特制定本制度。第二条 本制度依据中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 、 民间非营利组织会计制度等相关法律、法规及中国狮子联会章程制定。第三条 本制度执行范围包括：中国狮子联会和各代表机构。具有法人资格的单位会员参照执行。第四条 本制度是联会财务工作的基本制度，是全体财务人员及会员应共同遵守的财务管理的准则。第二章 财务管理制度的基本原则第五条 联会财务管理制度及会计财务资料应当遵循合法、真实、准确、完整的原则。第六条
2、 联会财务人员必须按岗位权限履行职责。第七条 联会的合法财产，任何单位、任何个人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。第八条 联会财务监督体系分为内部监督和政府审计监督。第九条 财务人员发生变动，须提前30天向相关负责人报告，经协商同意后办理交接手续，不得擅自离岗。第三章 财务管理架构与模式第十条 财务管理体系。联会及各代表机构代表机构的财务管理体系由财务管理委员会及独立的财务部门组成。第十一条 联会及各代表机构根据工作需要设立财务管理委员会，作为财务管理监督机构。财务管理委员会由5至7名熟悉财务管理工作的资深会员组成，主席由联会会长或各代表机构主席委任，对会长或代表机构主席负责。第十二条
3、联会和各代表机构立独立的财务部门或财务结算中心，进行财务核算，配备财务长和必要的财务工作人员。第十三条 服务队是联会最基本的组织形式和核算单位。服务队设立“ 司库” 作为核算员负责服务队的财务核算，并以报账的方式向所属代表机构的财务部门或财务结算中心进行资金收支结算。第四章 工作职责第十四条 财务管理委员会工作职责。（一）审核年度财务预决算报告并提交理事会决定。（二）对本年度经费预算的执行情况进行监督。对改变预算或超预算使用经费进行审核并报理事会讨论决定。对预算外经费的使用提出意见，提交理事会决定。（三）对筹款活动和服务活动的财务情况进行监督和审计。（四）负责组织对年度财务情况进行审计。（五）
4、制定财务管理相关制度，提交理事会通过。指导所属分支机构的财务工作。第十五条 财务长工作职责。（一）组织编制年度预决算报告。（二）严格执行年度经费预算并对执行情况进行跟踪监督。凡发现改变经费预算或超预算使用经费的情况，须提请财务管理委员会审核并报理事会讨论通过。（三）负责管理财务工作。对本级及下属机构财务人员进行业务培训及日常工作的指导。（四）参与涉及经济利益的决策，协助组织各项大宗采购（包括物品采购、项目采购等）的招投标工作。（五）参加财务管理委员会的会议和工作。（六）办理理事会和财务管理委员会交办的其他工作。第十六条 联会财务部门工作职责。承担会计核算、财务管理、财务监督和财务报告；办理有关
5、年检和涉税事务，实施内部审计和配合外部审计等，为各项活动提供管理和服务。联会财务部门负责指导和管理所属分支机构的财务工作,定期合并其财务报告和会计报表；对深圳、广东狮子会等单位会员单位的财务报告、审计报告、会计报表等实行备案管理。第十七条 联会代表机构财务部门或财务结算中心工作职责。联会各代表机构是非独立法人机构，其财务部门或财务结算中心是联会财务部门的延伸，是联会财务核算和资金结算的核算体系中重要组成部分，与联会财务部门共同承担财务管理的工作职能。各代表机构的财务部门或财务结算中心要定期向联会上报财务报告和报表，并接受联会的财务监督和审计。负责财务收支结算和管理工作,承担会计核算、财务管理、
6、财务监督、预算和财务报告的编制上报，办理有关年检和涉税事务，以及实施内部审计和配合外部审计等工作职责，为辖区各项活动提供服务。各代表机构的财务部门或财务结算中心应分别核算本机构和所辖服务队资金；分别核算行政经费和服务经费。第十八条 会计人员工作职责。（一）负责财务管理和协调工作，保证财务日常工作顺利进行。（二）及时处理会计业务，按理事会要求编制并报送财务报告。（三）对财务资料进行定期统计分析，评价资金运转情况。（四）参与日常活动，对项目作出经济分析或建议。（五）完成理事会及相关领导安排的其他工作。第十九条 出纳人员工作职责。（一）负责资金收支管理，及时准确地登记现金日记帐、银行日记帐。（二）资
7、金收付时，严格执行有关管理程序，做到认真、仔细、谨慎，确保资金安全完整。（三）负责保管空白收据、支票等票据，按规定使用和填制本会票据。（四）完成理事会及相关领导安排的其他工作。第二十条 服务队“司库 ”工作职责。（一）按时收取并上缴会费等各项费用。（二）及时收取各捐助款项，存入银行账户。（三）及时核销各项支出。（四）定期与所属财务管理部门或财务结算中心核对预算执行和资金结余情况，核对各项应收及应付款项，确保服务队财务状况收支健康。（五）定期向服务队理事会及会员大会报告财务状况。（六）保存财务档案，做好司库换届交接工作。第五章 预算管理第二十一条 财务预算是根据联会的服务宗旨和发展计划而编制的年
8、度财务收支计划，包括行政经费预算和服务经费预算。对行政经费和服务经费实行分别管理、单独核算。前者是联会及各代表机构用于行政管理费用的预算；后者是开展社会慈善服务活动的经费预算。财务预算由收入预算和支出预算组成。联会和各代表机构年度财务收支平衡实行会长、主席负责制。第二十二条 财务收支预算编制原则是：以收定支、统筹兼顾、收支平衡、略有结余。联会及各代表机构在每一工作年度开始时编制财务收支预算，编制预算时应参考上一年度预算执行情况，根据本年度收入的增减因素和相关措施，测算编制收入预算；根据本年度行政经费和服务经费收入预测和实际需求测算编制支出预算。第二十三条 财务收支预算的编制须采取联会会长及各代
9、表机构主席、财务长和专门工作委员会相结合的方式，并广泛吸收各方面意见形成，最后提请理事会会议审议通过。第六章 收入管理第二十四条 收入是指联会及各代表机构开展业务依法取得的非偿还性资金。包括会费收入、捐赠收入、政府资助、在核准的业务范围内开展活动和服务的收入、利息和其他收入（含罚金） 。各项收入要全部足额纳入财务预算、实行统一核算和集中管理。第二十五条 建立健全票据管理制度，切实加强收费票据的管理。联会及各代表机构的一切收入均应由财务部门统一核算，不得坐支，不得在会员中进行分配。应对各项业务收入进行复核验证，确保各项业务收入准确、及时足额入帐。联会及各代表机构集中管理会费和捐款收据，建立登记领
10、用和以旧换新制度。第七章 支出管理第二十六条 支出是指联会及各代表机构开展业务发生的资金耗费。包括：抚恤救济、医疗教育等公益慈善支出和行政经费支出、其他支出等。要根据财务会计制度的要求，依照年度财务预算进行控制，按资金运用的性质进行分类核算和管理。第二十七条 建立健全各项财务开支的审批制度，完善审批手续，严格控制开支范围及开支标准。各项资金的使用要明确资金渠道，专款专用。各项开支必须取得合法的原始凭证，严禁白条单报销。（一）联会财务审批由秘书长负责。各项支出经办公室主任、财务长审核后，由秘书长审批。（二）各代表机构的财务审批由代表机构主席负责。各项支出经财务长、秘书长审核后，由主席审批。（三）
11、服务队的行政经费和服务经费纳入代表机构的财务核算体系，各项支出经服务队司库提出，服务队队长审批，经代表机构财务长、秘书长审核后，由主席核准。第二十八条 专职工作人员的工资、津贴、补贴和社会保险等福利待遇参照国家有关规定执行。第二十九条 不得从事违反国家省市有关规定超越业务范围的活动；不得提高标准滥发奖金补助；不得伪造、变造会计凭证；不得违规转帐，随意虚增费用转移资金。第八章 资产管理第三十条 资产是指联会及各代表机构拥有或者支配使用的能以货币计量的经济资源。主要包括流动资产、固定资产、对外投资。第三十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收、预付款项和库存物
12、资设备等。第三十二条 应严格按照国家有关规定，加强银行存款和现金的管理。银行存款和现金的管理要做好以下工作：（一）银行存款的收支要及时入帐，定期结出余额。（二）财务人员要及时进行银行存款对帐工作，定期编制银行存款调节表，并及时清理未达帐项。（三）加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理；（四）现金收入要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超出规定限额，不得以白条抵现金。凡超出现金支出限额的须通过银行划拨。第三十三条 对应收及预付款项，要及时清理，结算，对长期无法收回的呆帐，要分清责任，报主要负责人并提请理事会审议批准，才能核销。个人不准挪借公款。第三十四条 本制度
13、所称固定资产是指单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。第三十五条 固定资产的购置要严格执行联会及各代表机构的年度财务预算，购置大型仪器设备要科学论证并报理事会审批。对大额固定资产购置和大宗用品和服务的选购应实行招标采购制度。同一采购标的须有三家以上公司参加。由招标采购小组组织评标、议标、定标。财务部门应按固定资产明细分类设置明细帐，进行数量和金额双重控制；使用部门设置固定资产登记卡，建立健全帐卡核算制度。第三十六条 财务部门或财务结算中心在每年年终前须对固定资产进行
14、全面的清查盘点。发现余缺、损坏应及时登记，查明原因按规定处理。固定资产报废，一般经有关部门鉴定后报本单位法人或授权人批准后核销。第三十七条 固定资产的出租出售、调拨、报废、转让、合资、合作、赠捐、扶贫、对外投资（包括合办慈善公益项目，购买有价证券、举办经济实体）等活动，都必须经过充分的可行性论证，并对资产事先做出价值评估，经理事会审议批准，依照国家规定程序办理。严禁低价，无偿与他人合资合作。所有收益均应纳入财务部门统一管理。第三十八条 办公用品、物资、会务用品等非固定资产要按照“计划采购，定额定量供应” 的办法进行管理。建立购买、验收、进出库、保管、领用等管理制度。定期进行清点盘查工作，明确责
15、任、严格管理、做到帐实相符。第三十九条 办公用品的采购。（一）要依据年度行政经费预，由专人负责。急需的零散采购可指定专人直接购买。大宗、批量、贵重物品（一次性采购金额2000元以上）由联会或各代表机构有关负责人在采购地点、规格型号和质量价格上予以把关。（二）采购工作要科学、合理，增强透明度。采购前，应做好市场调查，多方比较，充分掌握欲购物品的性能、价格及附加优惠条件，讲求实用,努力做到货真价实，物美价廉。办公用品采购经费的审批按照本制度第二十七条执行。第四十条 会务用品（含会钟、会旗、会刊、会章、纪念品等）的采购。（一）应依据年度财务经费预，指定专人负责。会务用品一般按计划安排、批量定购。因此
16、需联会或各代表机构有关负责人在供货方、规格型号和质量价格上予以把关。要严格会务用品的采购审批，每次批量订购应与供货方签订合同，联会或各代表机构有关负责人审签并跟进合同执行和采购完成情况。（二）实施采购的有关要求，按照本制度第三十九条第二款执行。第四十一条 办公用品和会务用品的领用。（一）领用原则。工作任务清楚，使用目的明确，随用随领，用多少领多少。领用时，应填写有关领用单据，写明日期、领取物品名称及规格、数量、用途、经手人签字等内容，经领导批准后方可领用。（二）办公用品和会务用品管理人员应恪尽职守，坚持原则，照章办事，严格控制领取数量和次数，保证办公和事业发展需要。第四十二条 办公用品和会务用品的保管。（一）办公用品和会务用品由联会会长好各代表机构主席指定专人负责保管，做好进出库登记，以便于及时掌握库存情况。库存办公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和适于批量采购的办
