1、2019 年最新整理经济法基础答案与题目一多选题1、下列各项关于房产税纳税人规定的表述中，正确的包括()。A产权出典的，由承典人纳税B外商投资企业、外国企业以及外籍华人，暂不缴纳房产税C产权属国家所有的，由经营管理单位纳税D产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税单选题2、某人自有住房 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元；有3 间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()元。
2、A6720B6240C2960D4880单选题3、某企业 2008 年度自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 1000 万元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。该企业 2008 年度应缴纳的房产税税额为()万元。A18B336C42D48单选题4、某供热企业 2010 年度拥有生产用房原值 3000 万元，当年取得供热收入2000 万元，其中直接向居民供热的收入 500 万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业 2010 年应缴纳的房产税为()。A7.2 万元B21.6 万元C27 万元D28.8 万元单选题5、某市外资房地
3、产开发企业，2011 年有关经营情况如下：(1)2 月有偿受让一块土地使用权，占地面积 30000 平方米，支付价款 3000 万元，支付相关费用 100 万元；(2)全部土地的“三通一平”费用 600 万元，开发间接费 600 万元；(3)第一期工程开发写字楼于 11 月 30 日竣工，写字楼占地面积 10000 平方米，建筑面积 60000 平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本 7200 万元。(4)11 月竣工后当年对外销售写字楼 90%，共计收入 16200 万元(包括代政府收取的费用 200 万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万
4、元：发生管理费用 900 万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700 万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500 万元，200 万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：2011 年应缴纳的土地增值税为()万元。A1465.2B1965.57C2019.67D2078.51单选题6、建海公司有原值为 1500 万元的房产，2007 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司 20
5、07 年度应纳房产税为()万元。A12.60B450C18D5.40多选题7、房产税的计税依据可以是()。A联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B融资租赁房屋的，以房产原值计税C租入房产的，以租金计税D出租房产的，以租金计税单选题8、 （三）甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地2000 平方米。甲企业 2010 年度实现铝销售 100 万吨。2010 年甲企业共有房产原值 4000 万元；2010 年 1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米
6、的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入 1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5万元。2010 年 8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。A1.08B1.68C2D2.16单选题9、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地 20 平方米的平房布
7、置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这 20 平方米占地、用房的税务处理是()。A派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税B由派出所缴纳土地使用税C由工厂缴纳土地使用税D由工厂缴纳土地使用税和房产税单选题10、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是()的房地产。A已居住 3 年后由个人转让B2000 年之前签订转让合同C因国家建设需要依法征用、收回D增值额未超过扣除项目金额 50%单选题11、某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30%；房产税税率从价计征的为 1.2%
8、，从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（） 。A12000（1-30%）1.2%=100.8 万元B12000（1-30%）1.2%+8012%-110.4 万元C （12000+400）（1-30%）1.2%+8012%=113.76 万元D （12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2 万元单选题12、(一)某市一家房地产开发公司，2009 年发生业务如下： (1)3 月份销售10 年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入 1200 万元;该办公楼的原值为 1000万元，已提取折旧 400 万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为 30%，目
9、前建造同样的办公楼需要 1500 万元;转让办公楼时向政府补缴出让金 80 万元，其他相关费用 20 万元。 (2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计 6000 万元，本年度占用 80%开发写字楼。开发期间发生开发成本 4000 万元;发生管理费用 2800 万元、销售费用 1600 万元、利息费用 400 万元(不能提供金融机构的证明)。9 月份该写字楼竣工验收，1012 月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为 12000 万元。12 月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的 1/5 抵偿材
10、料价款。剩余的 1/5 公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为 10%。) 根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。A1038B1236C1416D1885.6多选题13、以下应征土地增值税的项目有()。A取得奥运会占地的拆迁补偿金B将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C被兼并企业将房产转让到兼并企业中D房地产开发商销售楼房E某商业企业将房地产作为投资投入某工业企业单选题14、下列各项中，应当征收土地增值税的是（） 。A公司与公司之间互换房产B房地产开
11、发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产D双方合作建房建成后按比例分配自用房产多选题15、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院单选题16、关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是()。A营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的B契税是向买方征收的C增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房
12、地产价格下降D减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降单选题17、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A个人拥有的营业用房免征房产税B向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税单选题18、下列说法不正确的是()。A所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C截至 1997 年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D行为税
13、包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种单选题19、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。A超过国家规定上浮幅度的利息支出B超过贷款期限的利息部分C金融机构加收的罚息D按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额多选题20、根据房产税暂行条例的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设
14、的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税-1-答案：A,C,D外商投资企业、外国企业和组织以及外籍华人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。故 B 选项的表述不正确。2-答案：D解析 自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。该人出租房本年应纳的房产税=(5010%4%+0.23124%)10000=4880(元)3-答案：C解析 从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值(1-扣除比例)1.2%= 5000(1-30%)1.2%=42 万元。4-答案：B解析 向居民供热的收入部分
15、的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000(1-20%)1.2%1500/2000=21.6(万元)5-答案：A解析 2011 年应缴纳的土地增值税6-答案：A解析 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，则建海公司应纳房产税 15001.2%(1-30%)12.60 万元。7-答案：A,DB 融资租赁的房屋，以房产余值计税；C 租入房产的一方，不是房产税纳税人。8-答案：D暂无解析9-答案：D解析 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地
16、使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。10-答案：C解析 本题考核的是税收优惠的有关政策关于税收优惠的政策如下：11-答案：B【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。12-答案：D暂无解析13-答案：B,D解析 土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；未通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地使用权随之发生转移，应缴纳土地增值税；将
17、房地产作为投资的，只要双方不涉及房地产开发企业，都暂免征收土地增值税。14-答案：A选项 A 应当征收土地增值税；选项 8 不属于土地增值税的征税范围；选项CD 暂免征收土地增值税。15-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。16-答案：C暂无解析17-答案：B【解析】选项 A：个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选 项 C：房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项 D：全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向 职工出租单位自有住房，应征收房产税。18-答案：D解析 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 7 个税种。19-答案：D解析 土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。20-答案：B,C,D解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。
