1、2019 年经济法基础真题及解析单选题1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。A应纳税额=房产原值1.2%B应纳税额=房产余值12%C应纳税额=房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收12%答案：D暂无解析单选题2、下列属于行为税类税种的是()。A增值税B房产税C营业税D印花税答案：D解析 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。单选题3、下列各项中符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代
2、管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。单选题4、房产税纳税义务发生时间是()。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B解析 A 项的正确做法是从生产经营之月起； C 项和 D 项的正确做法是从办理验收手续之次月起。单选题5、下列属于现行房产税纳税义务人的是（） 。A在城镇拥有房屋的外商投资企业B农村房屋所有者C在征税范围
3、内拥有房屋产权的国有企业D所有拥有城镇房屋的单位和个人答案：C解析 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。单选题6、下列属于现行房产税纳税义务人的是（） 。A在城镇拥有房屋的外商投资企业B农村房屋所有者C在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D所有拥有城镇房屋的单位和个人答案：C解析 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。多选题7、李某 2009 年 1 月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有()。A营业税B土地增值税C印花税D个人所得税答案：A,D解析 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008 年 11 月 1 日起，对个人销售或购买住房暂免征收
4、印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。单选题8、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计()的扣除。A10%B15%C20%D25%答案：C解析 土地增值税的主要内容单选题9、某供热企业 2007 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入2500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30%，该企业 2007 年应缴纳房产税()。A13.44 万元B28.56 万元C42 万元D60 万元答案：B解析 对于兼营供热的企业，可
5、按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。 房产税=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(万元)多选题10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管
6、辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。简答题11、某市一内资房地产开发公司 2009 年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000 万元，并签定了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600 万元，相关税费 50 万元；（3）发生土地拆迁补偿费 200 万元，前期工程费 100 万元，支付工程价款 750万元，基础设施及公共配套设施费 150 万元，开发间接费用 60 万元：（4）发生销售费用 100 万元，财务费用 60 万元，管理费用 80 万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的
7、开发费用扣除比例为 10%。已知：购销合同的印花税税率为 0.3；产权转移数据的印花税税率为 O.5。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）该房地产开发公司 2009 年应缴纳印花税；（2）该房地产开发公司 2009 年应缴纳营业税；（3）该房地产开发公司 2009 年应缴纳城建税和教育费附加；（4）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计；（5）该房地产开发公司 2009 年应缴纳土地增值税。答案： (1)该房地产开发公司 2009 年应缴纳印花税=40000.5+6000.5=2.3(万元)暂无解析单选题12、在某房地产
8、年租金中，房屋折旧费为 20 万元，维修费为 8 万元，贷款利息为 3 万元，保险费为 0.8 万元，地租为 0.3 万元，房产税为 1.5 万元，利润为1.2 万元，管理费用为 5 万元。该宗房地产年成本租金为()万元。A33B37.5C38.6D39.8答案：B成本租金由五项因素构成：房屋折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税。该宗房地产年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5(万元)。单选题13、计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有()。A房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税B以土地(房地产)作价入股进行投资或联营，免征土地增值税C房地产开发
9、企业以其建造的商品房进行投资和联营的D在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税答案：D暂无解析单选题14、下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是()。A增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%B增值额未超过扣除项目金额 50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额30%-扣除项目金额1%C增值额超过扣除项目金额 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额60%-扣除项目金额35%D增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额40%-扣除
10、项目金额5%答案：B计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体方法如下：增值额未超过扣除项目金额 50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额40%-扣除项目金额5%；增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%；增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额60%-扣除项目金额35%。单选题15、位于某市的房地产开发企业 2011 年建造商品房一幢，其成本、
11、费用支出为：(1)支付地价款 350 万元；(2)土地征用费 450 万元；(3)前期工程费 380 万元；(4)基础设施费 200 万元；(5)开发小区内的道路建设费用 150 万元；(6)支付建筑人员的工资福利费 200 万元；(7)开发间接费 100 万元；(8)期间费用 1200 万元，其中利息支出 520 万元(其中有逾期利息 14 万元，罚息 6 万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产开发企业将开发的商品房 80%用于出售，签订合同取得收入 6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除
12、比例按照最高限额扣除，契税税率 3%)。要求根据所给资料，回答下列问题：企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为()万元。A4470B4392.65C4755.15D4139.15答案：C解析 准予扣除项目合计=(350+3503%)+2980+(350+3503%+2980)10%+(350+3503%+2980)20%+(416.25-3.75)=4755.15(万元)多选题16、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是()。A中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人C土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个
13、人D在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人E有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人答案：A,B,C,D暂无解析单选题17、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A建成后开发企业转为自用的B建成后开发企业用于出租的C建成后直接赠与其他企业的D建成后产权属于全体业主的答案：D解析 本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。单选题18、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A7582B761
14、4C7904D7810答案：C解析 应扣除的土地使用权的金额 =(6000+240)3=2080(万元) 应扣除的开发成本的金额 =3400+600=4000(万元) 应扣除的税金=0(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税) 应扣除的开发费用和其他扣除项目 =(2080+4000)10%+(2080+4000)20% =1824(万元) 准予扣除的项目合计 =2080+4000+1824=7904(万元)单选题19、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。A被兼并企业将房地产转让给兼并企业B一个企业与另一个企业的房地产进行交换C以房地产抵债D土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房
15、产开发，直接出售空地答案：A解析 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。单选题20、2009 年 3 月售出债券应缴纳的个人所得税税额为()元。A220B152C200D250答案：C解析 (1)取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人所得税=(3000+1000+2400-2000)15%-125=535(元)；取得年终奖：1200012=1000(元)，适用税率 10%、速算扣除数为 25，应纳税额=1200010%-25=1175(元)；合计应纳个人所得税=535+1175=1710(元) (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳
16、务报酬所得，当月捐赠扣除限额=35000(1-20%)30%=2800030%=8400(元)，实际发生捐赠支出 10000 元，税前准予扣除捐赠支出 8400 元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税=35000(1-20%)-840020%=3920(元) (3)王某设计劳务共取得收入=2000+(5600-2000)4=2900(元) 应缴纳个人所得税=(2900-800)20%=420(元) (4)2009 年 3 月出售住房应缴纳的个人所得税税额=(500000-350000)20%=30000(元) (5)出租住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加=45003%50%(1+7%+3%)=74.25(元) 出租住房应缴纳房产税=45004%=180(元) 住房租金按月依照 10%的税率计算个人所得税，可扣除修缮费 100 元，因此出租住房应缴纳个人所得税=(4500-74.25-180-100)(1-20%)10%=331.66(元) (6)王某售出债券应缴纳的个人所得税税额=12600-110-(100010+150)600=100020%=200(元)
