1、2019 年最新经济法基础答案与题目二单选题1、某企业有原值为 2000 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 30%该企业 2006 年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240单选题2、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除 30%后
2、的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A5.28B4.96C5.32D4.86单选题3、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值 4000 万元。2009 年将其中的 1/5对外出租，当年取得租金收入 220 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该市政府当年应纳房产税为()。A0 万元B6.72 万元C20.4 万元D26.40 万元多选题4、下列关于税金和利润的审查，正确的是()。A评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算
3、；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定B进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税D从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税单选题5、某企业 2005 年委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本汁入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2005 年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。A1400B1750C2800D
4、4200单选题6、关于房产税规定，下列说法错误的是()。A房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是 4%D房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定多选题7、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有()。A土地价款B土地开发成本C地上建筑物成本及费用D土地增值税税金单选题8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（） 。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确
5、定单选题9、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。A增值税B教育费附加C营业税D城市维护建设税多选题10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院单选题11、(二)某制药企业 2009 年初账面有厂房原值 3000 万元，4 月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值 300 万元；办公楼原值 2000 万元，6 月 25 日协议将该办公楼
6、的 1/3 租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金 5 万元，6 月 30 日该培训中心正式入住，自 7 月 1 日开始每月 1 日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值 300 万元；独立围墙原值 250 万元；独立的作为材料库的地下建筑物原值 700 万元。该企业 2009 年初占地面积 7000 平方米(含 2008 年 8 月 1 日批准占用的耕地900 平方米)，其中 300 平方米为厂区内绿化小公园；500 平方米无偿给公安机关存放防爆器材。该企业 2009 年 6 月获批占用耕地 800 平方米建造恒温成品库，2009 年 8 月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验
7、收手续，账面原值1000 万元。该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 60%；房产税原值减除比例 20%，城镇土地使用税每平方米 4 元。根据上述资料，要求计算该企业 2009 年的下列税额：该企业 2009 年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为()万元。A7.23B8.57C9.63D10.11单选题12、甲省一企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 2008 年应纳的房产税为()。A7.68 万元B5
8、.6 万元C10.6 万元D15.4 万元单选题13、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A税务部门估定的价格扣除B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C房地产评估价格扣除D房地产原值减除 30%后的余值扣除多选题14、在下列两个案例中各有 5 个问题，请在各问题答案的选项中，选出一个或一个以上正确答案。对运交 B 国修理的 2 台工业缝纫机的海关管理，表述正确的是()。A出境申报时应向海关提交含有保修条款的原进口合同B在境外维修期限为出境之日起 6 个月，可以申请延长，延长期限最长不超过6 个月C在规定期限内复运进境时，海关以境外维修费，材
9、料费确定完税价格，征税放行D超过规定期限内复运进境的，海关以一般进口货物计征进口税单选题15、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。A10%B11%C12%D13%单选题16、2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按()的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。A1%；2%B2%；3%C3%；4%D4%；5%单选题17、下列表述中，正确的是()。A凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象B房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率C耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
10、D契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为 3%5%单选题18、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C因转让房地产缴纳的印花税D因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用单选题19、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011 年初企业拥有房产 750 万元，同年8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元。2011 年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入
11、 23.4 万元；(2)7 月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款 70 万元，增值税 8.5 万元，预计使用 10 年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元：财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20.75 万元(含业务招待费 4 万元，不含房产税)；(5)销售费用 10 万元(含企业形象广告 8 万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税 81.46 万元，缴纳消费税 202.42 万元，城建税和教育费附加 28.39 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向当市养老院直接捐赠 4 万元，通过
12、公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入 20 万元；(9)2011 年发现 2010 年有资产损失 18 万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010 应纳税所得额为 10 万元。(房产税计算余值时的扣除比例为 25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2011 年应缴纳的房产税共计()万元。A7.79B7.55C6.9D7.69单选题20、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为()。A应税房产原值1-(10%30%)1.2%B应税房产原值1
13、-(10%30%)1.5%C应税房产原值1-(20%30%)1.2%D应税房产原值1-(20%30%)1.5%-1-答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。2-答案：B解析 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.96(万元)3-答案：D解析 政府机构自用办公房
14、属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。4-答案：A,B,D解析 对税金的审查主要包括以下三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。5-答案：A委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50(1-30)1.2124=0.14 万元=1400 元6-答案：A房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包括货币收入和实物收入，故 B 项法错误。7-答案：A,B,C解析 本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发
15、成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。8-答案：D我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。9-答案：A解析 根据中华人民共和国企业所得税暂行条例的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人
16、民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A解析 独立围墙、水塔不缴纳房产税；地下建筑物应用折算比这算原值后计算缴纳房产税；新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。应缴纳的房产税=70060%(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%4/12=4.03+3.2=7.23(万元)。12-答案：D房产税应纳税额=房产计税余值适用税率，其中房产计税余额=房产原值(1-原值减除率)，因此，甲企业房产应纳税额=(2000-400)(1-20%)1.2%=15.4(万元)。13-答案：C暂无解析14-答案：A,B,C,D解析 发货人在货物出境时，向海关提交维修合同或
17、含有保修条款的原进口合同以及申报出口需要的所有单证，办理出境申报手续。选项 A 说法正确。维修货物出境后，在境外维修的期限为出境之日起 6 个月，可以申请延长，延长期限最长不超过 6 个月。选项 B 说法正确。在海关规定期限复运进境的，向海关中报在境外实际支付的修理费和材料费，由海关审查完税价格，计征进口关税和进口环节海关代征税。选项 C 说法正确。超过海关规定期限复运进境的，海关按一般进口货物计征进口关税和进口环节海关代征税。选项 D 说法正确。因此，本题正确答案为 ABCD。15-答案：C解析 掌握16-答案：C知识点 住房租赁税收优惠政策17-答案：C暂无解析18-答案：D暂无解析19-答案：C解析 应纳房产税=750(1-25%)1.2%+50(1-25%)1.2%412=6.75+0.15=6.9(万元)20-答案：A本题考核的是房产税的纳税额度。自用的地下建筑的计税方式包括：(1)工业用途房产，以房屋原价的 50%60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。
