1、1、 企业从事下列（ c ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C海水养殖、内陆养殖 D中药材的种植2、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（c ）。 A10% B15% C20% D25%3、 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ b ）加计扣除。A50%B100%C25%D10%4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ c）的税
2、率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10%5、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于（ a ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 A.6 B.10 C.20 D.305、 商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（ a ）。A在办妥托收手续时确认收入B在发出商品时确认收入C在收到代销清单时确认收入D在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入6、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（b ）。
3、 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税7、 小企业会计制度相比，小企业会计准则取消了（ b ）科目。A“材料成本差异”B“存货跌价准备”C“材料采购”D“消耗性生物资产”8、 小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（ c ）。A其他业务收入B主营业务收入C营业外收入D营业外支出9、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ d）的部分，准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14%10、 国税总局 2013 年第 40 号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值，应向所在地主管国税机关进行税务备案的金额是（ b）。 A5 万人民币以上 B5 万美元以上 C8 万人民币
4、以上 D8 万美元以上1、 税法规定轮船的最低折旧年限为（ b ）年。A20B10C5D42、 企业于 2007 年 12 月 31 日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，自（a ）年 1 月 1 日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。A2008B2010C2012D20093、 小企业生产性生物资产应当按照（ a ）计提折旧。A年限平均法B工作量法C年数总和法D双倍余额递减法4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10%6、 下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不
5、正确的是（ a ）。A只有双倍余额递减法一种摊销方法B无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止C设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算D小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10 年7、 下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（ d ）。 A被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的 B被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上，且无重新恢复经营改组计划的 C对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的 D被投资单位
6、财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2 年以上的 8、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（d ）万元。 A700 B750 C850 D9009、 下列不属于小企业会计准则科目表中成本类科目的是（ d）。A“生产成本”B“制造费用”C“研发支出”D“财务费用”1
7、0、 支付的行政事业性收费或者政府性基金，合法有效凭证是（ a）。 A财政票据 B行政票据 C事业票据 D政策票据10、多项选择题1、 与小企业会计制度相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目改为“营业税金及附加”项目，并设置“（ ）”“土地增值税”等明细A消费税B营业税C城市维护建设税D资源税 A B C D2、 生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，具体包括（ ）。A经济林B薪炭林C产畜D役畜 A B C D3、 企业取得的免税收入有（ ）。A国债利息收入B权益性投资收益C非营利组织的收入D接受捐赠收入 A B C D
8、4、 根据收入的定义，收入的特征包括（ ）。A收入是企业在日常活动中形成的B收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入C收入会导致所有者权益的增加D收入会导致现金流入的增加 A B C D5、 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业（ ）但一经选定，不得改变。A可以在开始经营之日的当年一次性扣除B可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理C可以在开始经营次年一次性扣除D不能扣除其费用 A B C D1、 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ abcd）。 A公共污水处理 B公共垃圾处理 C节能减排技术改造 D海水淡化 A B C D2、 下列应纳税所得额的计算公式正确的有（
9、cd ）。 A应纳税所得额=营业利润营业外收入-营业外支出 B应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动收益（-公允价值变动损失）投资收益（-投资损失） C应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额 D应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 A B C D3、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ abcd ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A成本 B费用 C税金 D损失 A B C D4、 小企业的“其他业务成本”科目核算的内容有（abc ）。A销售材料的成本B出租固定资产的
10、折旧费C出租无形资产的摊销额D出售商品的成本 A B C D5、 与小企业会计制度相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目改为“营业税金及附加”项目，并设置“（abcd ）”“土地增值税”等明细A消费税B营业税C城市维护建设税D资源税判断题1、 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ 对 ） 错 对2、 纳税调整项目金额只是企业财务会计制度规定的项目范围，与税收法规规定的项目范围不一致，应予以调整的金额。（错 ）3、 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应
11、当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。（对 ）4、 小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应按照其在本企业注册资本中所占的份额计入实收资本，超出的部分，应当计入资本公积。（ 对 ） 错 对5、 中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。（对 ） 错 对1、 利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资。（ 对 ） 错 对2、 企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（ 对 ） 错 对3、 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（对 ） 错 对4、 小企业会计准则规定，长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为利息收入。（ 错） 错 对5、 小企业“其他货币资金”科目的核算内容及核算方法与企业会计准则一致。（ 对 ） 错 对
