1、环境保护税企业实战案例及应对指南一、单选题1、下列有关环保税征税范围的说法错误的是（ ）。A、煤矸石属于危险废物B、炉渣属于危险废弃物C、二氧化硫属于大气污染物D、粉煤灰属于危险废弃物A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】煤矸石属于固体废弃物。2、环保税实施条例于 2017 年 12 月 30 日正式颁布，并于（ ）正式实施。A、2019 年 7 月 1 日B、2017 年 1 月 1 日C、2018 年 7 月 1 日D、2018 年 1 月 1 日A B C D 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】环保税实施条例于 2017 年 12 月 30 日正式颁布
2、，并于 2018 年 1 月 1 日正式实施。3、下列有关环保税的税收优惠的说法正确的是（ ）。A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的减半征收环保税B、城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，不超过国家和地方规定的排放标准的减半征收环保税C、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的减半征收环保税D、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免征环保税A B C D 【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免征环保税。4、省级政府的自由裁量权不可以（ ）。A、决定应税大气染物具体适用税额和调整B、水污染物具体适用税额和调整C
3、、决定噪声污染的适用税额D、决定“其他固体废物”的具体范围A B C D 【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】省级政府的自由裁量权可以决定应税大气、水污染物具体适用税额和调整；决定“其他固体废物”的具体范围。5、一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（ ）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A、100B、200C、300D、400A B C D 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过 100 米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。6、下
4、列环保税对企业的影响错误的是（ ）。A、税务成本可能增加B、未来成本可能增加C、环保型企业受损D、税额不断增加A B C D 【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】环保型企业受益。7、下列有关排污费的说法错误的是（ ）。A、排污费是行政法规B、排污费实施主体是环保部门C、排污费收费标准无上限D、排污费收费标准有上限A B C D 【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】排污费收费标准无上限8、下列企业应对环保税的做法错误的是（ ）。A、税务成本可能增加B、明确细化环保税管控措施C、减少购买环保设备D、对业务加深理解A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】企业应该加大环保
5、投入，购买环保设备。9、下列有关环保税的说法正确的是（ ）。A、环保税是行政法规B、环保税实施主体是环保部门C、环保税收费标准无上限D、环保税收费标准有上限也有下限A B C D 【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】环保税收费标准有上限也有下限的表述正确。10、环保税纳税人应当自季度终了或者纳税义务发生之日起（ ）日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。A、5B、10C、15D、20A B C D 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】环保税纳税人应当自季度终了或者纳税义务发生之日起 15 日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。二、多选题1、下列有关环保税未来走势的说法正确的有（ ）
6、。A、征管日趋严格B、规定日趋细化C、收费日趋减少D、绿色成为主导A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABD 正确【答案解析】环保税未来走势1.征管日趋严格。以往排污不纳税行为将难以为继。2.规定日趋细化。国家层级：环保税实施条例。省级政府：环保税实施办法。3.范围日趋扩大。将对碳排放、放射性污染物等征税。4.绿色成为主导。其他环保相关税种将成为趋势。2、污染当量的概念主要应用于（ ）收费中。A、水B、噪声污染C、固体废弃物污染D、大气污染A B C D 【正确答案】AD【您的答案】ABCD【答案解析】污染当量的概念主要应用于水、大气污染收费中。3、下列选项中属于环保税立法目的有（
7、）。A、减少污染B、生态环境建设C、增加环保投入D、减少污染排放A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】AD【答案解析】选项 ABCD 都是环保税的立法目的。4、下列选项中属于环保税特色的有（ ）。A、立法B、环保C、增加税收收入D、变通A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABD 正确【答案解析】环保税四大特色中不包括增加税收收入。5、下列选项中正确的有（ ）。A、环保税是行政法规B、环保税既有上限也有下限C、排污费没有收费上限D、排污费是行政法规A B C D 【正确答案】BCD【您的答案】ABD【答案解析】环保税是法律不是行政法规。6、环保税和排污费的区别有（ ）。A、法
8、律层级B、实施主体C、收费标准D、减排优惠A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】环保税和排污费的区别体现在法律层级、实施主体、收费标准和减排优惠方面。7、下列有关环保税的税收优惠表述正确的有（ ）。A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环保税B、城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，不超过国家和地方规定的排放标准的免征环保税C、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的减半征收环保税D、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免征环保税A B C D 【正确答案】ABD【您的答案】ABC【答案解析】综合利用的固体废物，符合国家和
9、地方环境保护标准的免征环保税。8、下列选项中属于危险废物的有（ ）。A、尾矿B、冶炼渣C、粉煤灰D、炉渣A B C D 【正确答案】BCD【您的答案】BC【答案解析】危险废物包括冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物。9、下列选项中属于环保税征收范围中的大气污染物的有（ ）。A、二氧化硫B、一氧化碳C、粉煤灰D、氧气A B C D 【正确答案】AB【您的答案】ABC【答案解析】氧气不属于空气污染物，粉煤灰属于危险废物。10、危险废物是指具有（ ）或者感染性等一种或者几种危险特性的废弃物。A、易燃性B、腐蚀性C、毒性D、反应性或者感染性A B C D 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【
10、答案解析】危险废物是指具有腐蚀性、毒性、易燃性、反应性或者感染性等一种或者几种危险特性的。三、判断题1、环保税实施条例于 2017 年 12 月 30 日正式颁布。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】表述正确。2、在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。3、20 世纪 20 年代美国经济学家庇古提出“环境成本内部化”。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。4、污染当量数污染排放特征值污染当
11、量值。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。5、大气污染物的污染当量数该污染物的排放量该污染物的污染当量值。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】表述正确。6、一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过 300 米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】表述错误，一个单位多处噪声超标准，征收额应按照最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过 100 米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。7、环保税实施条例于 2017 年
12、12 月 30 日正式颁布，并于 2019 年 1 月 1 日正式实施。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】表述错误，环保税实施条例于 2017 年 12 月 30 日正式颁布，并于 2018年 1 月 1 日正式实施。8、综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的环保税减半。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】表述错误。综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的环保税免税。9、1972 年凯恩斯提出“污染者付费”原则。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】表述错误。1972 年 OECD 提出“污染者付费”原则。10、环保税纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的次日。（ ）对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】表述错误，环保税纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的当日。
