1、 专业资料 精心整理 四川省 2017 年税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造厂房，实际领用工程物资234 万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为 240 万元，该产品适用的增值税税率为 17%，计税价格为 260 万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为 130 万元和 18.2 万元。假定该厂房已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该厂房的入账价值为_万元。A666.4B648.2C622.2D686.4 2、某企业某年度
2、取得应税利润 600 万元，销售收入 1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表 12)，则该企业本年应纳税额为_万元。图表 1-2A级数B销售利润率C税率D1E5%以下F0G2H5%10%(含)I5%J3K10%20%(含)L10%M4N20%35%(含)O20%P5Q35%以上R35%3、下列各项中属于消费税征税范围的是_。A公园游船B车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 至 23 座(含)以下的商用客车C矿物性润滑油D植物性润滑油 4、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是_。A对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合
3、同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花专业资料 精心整理 B对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花5、根据我国刑事诉讼法的规定，一般情况下 (非流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持续时间最长不得超过_。A37 日B14 日C15 日D3 日 6、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的_。A20%B
4、25%C30%D50% 7、该外国公司缴纳税款的形式为_。A向中国公司邮寄纳税B由中国公司代扣代缴C由外国公司代扣代缴D不缴税 8、对_的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序B主要证据不足C适用法律错误D行政处罚显失公正 9、某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至 2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人
5、_。A2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人B2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人C2005、2006 年度均为非居民纳税人D2005、2006 年度均为居民纳税人 10、某企业本期发生的财务费用为 30 万元，其中，短期借款利息为 29 万元，应收票据贴现利息 1 万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。A1B29C40D011、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一专业资料 精心整理 种_。A指引作用B预测作用C教育作用D评价作用 12、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为2
6、0077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 13、组成礼品盒销售，应纳消费税为_元。A6000B36000C20400D2116014、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经_批准可允许列支。A主管税务局B省、自治区、直辖市税务局C国家税务总局D会计人员凭职业判断决定 15、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品
7、，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税 16、南方某航空公司 2009 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为_万元。A345B348C72D120 17、在年销量为 1 万件的基础上，使利润增加 20%，若其他因素不变，则年销量应提高_。A10%B5%C20%D30% 18、在以上两题的基础上，假设：7 月 8 日向日本出口的产品在当月收齐
8、了单专业资料 精心整理 证，没有其他纳税影响事项，8 月 10 日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是_万元。A68.01B47.84C58.01D57.84 19、某餐饮公司为了 10 月 8 日的开业庆典，于 10 月 7 日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于 10 月 9 日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。10 月 15 日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于_转移。A10 月 7 日B10 月 8 日C10 月 9 日D10 月 15
9、日 20、中国母公司把一批产品以 1 万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以 1.5 万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为 20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5(1-20%)=1.2 万元。该调整方法是_。A利润分割法B再销售价格法C交易净利润法D可比非受控价格法 21、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照_确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本 22、根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是_。A外商投资企业为
10、投资项目而进口的设备B国际组织无偿赠送进口的物资C保税区运往境外的货物D边境小额贸易进口的货物23、某一般纳税人 2008 年 5 月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6 月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是_。A借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)B借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)C借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)D借：营业外支出 应交税费一应交增值税(进项税额)(红字) 贷：专业资料 精心整理 原材料
11、 24、下列各项中，_不属于民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系25、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。A土地增值税B资源税C营业税D增值税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某餐饮公司位于市区，2011 年 5 月新设立一餐厅，总投资 2000 万元，职工人数为 200 人，当年餐饮收入为 1500 万元。在聘用的员工中有 65 人为退役军人(已签订 2 年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下
12、说法正确的有_。A免征营业税三年B免征城建税三年C免征教育费附加三年D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E减半征收营业税二年 2、划分税目的主要目的是_。A明确征税范围B便于调节C确定税率的考虑D体现征税的广度3、有关虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法正确的是_。A本罪只能由个人构成B虚开的行为包括虚构商品交易内容和税额开具发票C介绍他人虚开不构成本罪D本罪主观方面只能是故意E犯本罪被判处罚金、没收财产的应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款 4、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有_。A三轮农用运输车B长期来华定居专家进
13、口 1 辆自用小汽车C归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车D电动汽车E外国投资者在中国购买的 1 辆自用汽车5、当月准予抵扣的增值税进项税额为_。专业资料 精心整理 A6.03 万元B6.17 万元C5.63 万元D3.54 万元 6、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为_元。A8100B6450C5460D6017.5 7、税收法律关系变更的原因，主要有_。A申请延期纳税B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E履行纳税义务 8、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有_。A加收滞纳金B税收保全措施C纳税担保D税收强制执行措施E定期定额征收 9、下列各项中，关
14、于市盈率的表述正确的有_。A市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关D市盈率越高，风险越大E市盈率越低，风险越大 10、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的11、以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是_。A验旧购新B交旧买新C批量供应D小额购买 12、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括_
15、。A华侨和港澳台同胞B在外商投资企业工作的中方人员C在我国工作的外籍专家D在国外工作的中国居民 13、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计专业资料 精心整理 上确认的或有负债包括_。A金额可以计量的潜在义务B金额可以计量的特殊现时义务C履行该义务很可能导致经济利益流出企业D所有替在义务14、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有_。A发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额B供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额C电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所
16、在地纳税D如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣 15、下列有关审查销售收入的结算方式，是否存在结算期内的应税销售额未申报纳税的情况的具体概括，不正确的是_。A赊销、分期收款结算方式销售货物的审查B应税货物的审查C预收货款结算方式销售货物的审查D托收承付或委托收款方式销售货物的审查 16、下列关于企业所得税纳税地点的表述，正确的有_。A居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构
17、、场所所在地为纳税地点D非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 17、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失 18、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有_。A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除B企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C企业发生的与生产
18、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除D企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除E企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 19、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有_。专业资料 精心整理 A在中国境内零售化妆品B在中国境内委托加工化妆品C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售 20、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120 万元、税额 20.4 万元并通过主管
19、税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有_。A商场应按 120 万元计算销项税额B商场应按 124.8 万元计算销项税额C商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元D商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元E商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业 21、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有_。A利用石煤生产的电力B企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品C血站供应给医疗机构的临床用血D生产销售的运七系列飞机E上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金 22、不得办理托收承付结算的
20、业务包括_。A代销商品款项B寄销商品款项C商品交易的款项D赊销商品款项E因商品交易而产生的劳务供应的款项23、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。A依照规定可以不设置账簿的B不听劝告，逾期仍不申报的C依照规定应当设置但未设置账薄的D虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的E虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的 24、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有_。A资产持续使用过程中预计产生的现金流入B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量D未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出E未来年度为改良资产发生的现金流出25、下列各项中，不属于债务重组的有_。A减少债务本金B银行同意降低某财务困难企业的贷款利率C债权人同意债务人推迟偿还借款的期限，但要加收利息D债务人举借新债偿还旧债专业资料 精心整理 E债务人发行可转换债券按正常条件转为股权
