1、企业管理与人力资源管理咨询项目内控流程管理制度（咨询成果文件编号：032）北京新华信管理顾问有限公司内控流程管理制度内部文件，注意保密 - i -目 录第一章 总则 .1第二章 投资管理流程 .2第三章 参、控股子公司管理流程 .5第四章 财务管理流程 .6第五章 审计流程 .9第六章 人力资源管理流程 .10第七章 行政办 公管理 .14第八章 附则 .15内控流程管理制度内部文件，注意保密 1内控流程管理制度第一章 总则第一条为完善总部监控与决策职能，明确组织各层次权限划分，理顺总部与下属企业管理和汇报关系，划清总部各部门间职能界限，提高总部管理效率，特制定本制度。第二条内控流程设置的总体
2、原则是完整、清晰、高效、增值性和可操作性，并在工作中逐步补充和完善各类流程。第三条公司内控流程按职能分为若干类别，每类流程中又包括若干具体流程。公司内控流程包括但不限于以下各类流程：（1） 投资管理流程（2） 参、控股公司管理流程（3） 财务管理流程（4） 审计流程（5） 人力资源管理流程（6） 行政办公管理流程第四条每个流程均设置一个主推动部门，当该流程正式启动后，主推动部门负责组织整个流程的及时完整实施以及按时限完成。第五条流程中上下环节的交接，原则上要求当面签收确认，特殊情况可采取电话、传真、口头、电子邮件等方式确认。第六条本制度适用于位于母子公司间的汇报链和命令链上的业务单位、职能部门
3、和主要相关岗位，以及公司总部需协作的各部门和主要相关岗位，本制度将不涉及各分、子公司高管人员以下的部门和岗位。内控流程管理制度内部文件，注意保密 2第二章 投资管理流程第七条投资管理类流程包括但不限于以下流程：（7） 集团中长期投资规划管理流程，流程图如图 2-1 所示；（8） 集团年度投资计划流程，流程图如图 2-2 所示；（9） 分、子公司项目投资管理流程，流程图如图 2-3 所示；（10） 总部项目投资管理流程，流程图如图 2-4 所示。第八条投资管理类流程的主推动部门是企业管理部。第九条投资管理相关机构职能：（1） 股东大会是公司投资活动的最高法定决策机构，拥有公司中、长期投资规划和年
4、度投资规划的最终决策权。（2） 董事会是由股东大会授权，代理行使法定决策权的机构。为简化程序，在上述投资额度内的项目，可由董事长代理董事会书面授权总经理、主管企业管理部的副总裁或企业管理部总经理审批。（3） 总裁办公会是公司投资活动的行政决策机构。（4） 各投资委员会是公司投资活动的专业决策机构，由公司高级管理人员、主要业务管理部门（企业管理部、财务部、审计监察部、战略研究发展中心、总裁办公室和董秘处）负责人和外聘行业专家（根据需要聘任）等组成，通过专业例会和投资项目听审会的形式工作，对公司中、长期投资发展规划、年度投资规划和重大投资项目进行评估论证和决策，形成专业意见，报总裁办公会进行行政决
5、策。内控流程管理制度内部文件，注意保密 3（5） 企业管理部是公司投资活动的业务主管部门，负责草拟公司中、长期投资规划和年度投资规划，负责需以上机构审批的投资项目的筛选、立项审核，组织评估论证、法律事务、项目实施、监控和考核等业务管理工作，负责投资委员会的日常事务和拟定投资委员会会议议题、议程和会议决议等。同时，作为投资主管部门，负责投资项目和各下属企业与公司总部有关部门的综合协调。（6） 财务部、审计监察部、战略研究发展中心和董秘处是投资管理的业务（技术）管理部门，分别根据各自的专业特点，对投资项目进行业务（技术）的评估论证，发表专业意见，并负责投资项目的财务、资金和技术管理。（7） 各下属
6、企业负责编制各自的中、长期投资发展规划和年度投资规划，并按照规定的权限进行投资项目的立项审批。第十条投资管理权限划分（1） 由公司总部、分公司和控股子公司发起的投资项目，投资权限划分如表 11 所示。表 11权限机构投资立项权 项目审批权 项目实施 项目监控和评价股东大会 总部投资法定决策董事会 分公司投资 500 万以上法定决策总裁办公会 公司净资产 5以上总部投资行政决策分公司投资 500 万以上行政决策内控流程管理制度内部文件，注意保密 4投资委员会 2000 万公司净资产 5专业决策企业管理部 总部 2000 万以下分公司5002000 万项目审核 总部投资项目所有总部和分公司项目分公
7、司和控股子公司分公司 500 万以下；控股子公司净资产的 5%以下。分公司 500 万以下；控股子公司净资产的 5%以下。分、子公司投资项目（2） 各参股子公司有独立的立项审批权，自行负责项目实施和评价；在重大项目立项审批前由公司外派高管将所在参股子公司的投资项目资料上报企业管理部，根据金额不同，如图 22 所示，由总部不同级别机构进行审核和出示意见，由企业管理部将总部意见以书面文件形式下发给外派产权代表，由外派产权代表在所在参股子公司董事会按公司意见进行表决。表 1 2组织机构 权限股东大会 对投资额占子公司净资产 5以上的投资项目形成集团意见董事会 对投资额在 2000 万到公司净资产 5
8、的投资项目法定决策总裁办公会 对投资额在 2000 万到公司净资产 5的投资项目行政内控流程管理制度内部文件，注意保密 5投资委员会 投资额在 2000 万到公司净资产 5的投资项目的专业审核企业管理部 子公司投资项目的专业审核第十一条 集团中长期投资规划管理流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开始，完成时限为一个月之内。第十二条 集团年度投资计划流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司；每年一月初开始，完成时限为一个月之内。第十三条 分公司、控股子公司项目投资管理流程参与者包括
9、公司股东大会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部和各分、子公司，以及项目发起人和项目负责人；完成时限从提出项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结束后的绩效评价历时不超过两周，特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。第十四条 总部项目投资管理流程参与者包括公司股东大会、公司董事会、总裁办公会、各投资委员会、企业管理部、项目发起人和项目负责人；完成时限从提出项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结束后的绩效评价历时不超过两周，特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。内控流程管理制度内部文件，注意保密 6第三章
10、参、控股子公司管理流程第十五条 参、控股子公司管理类流程包括但不限于以下流程：（1） 参、控股子公司重大经营事项管理流程，流程图如图 3-1 所示；（2） 参、控股子公司外派高管任命流程，流程图如图 3-2 所示；（3） 参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程，流程图如图 3-3所示；（4） 参、控股子公司外派高管变动管理流程，流程图如图 3-4 所示。第十六条 参、控股子公司重大经营事项管理流程的主推动部门是企业管理部。第十七条 参、控股子公司外派高管任命流程、外派高管年度绩效考核流程、外派高管变动流程的主推动部门是人力资源部。第十八条 参、控股子公司重大经营事项管理流程参与者包括公司董事会
11、、总裁办公会、企业管理部和公司外派产权代表；参、控股子公司股东会或董事会对重大经营事项进行决策会议前五天，由公司外派高管向公司企业管理部上报有关会议议题和处理意见，流程历时不超过五天。第十九条 参、控股子公司外派高管任命流程参与者包括总裁、总裁办公会、董事会、人力资源部、企业管理部和财务总监；流程完成时限不超过两周。第二十条 参、控股子公司外派高管年度绩效考核流程参与者包括总裁、人力资源部、企业管理部、审计监察部和财务总监；流程开始时间与每年年底公司经营目标考核开始时间一致，流程历时不超过一个月。第二十一条 参、控股子公司外派高管变动管理流程参与者包括总裁、总裁办公会、董事会、人力资源部、企业
12、管理部、审计监察部和财务总监；流程完成时限不超过一周。内控流程管理制度内部文件，注意保密 7第四章 财务管理流程第二十二条 财务管理类流程包括但不限于以下流程：（1） 集团内部资金调拨流程，流程图如图 4-1 所示；（2） 投资类资金调拨流程，流程图如图 4-2 所示；（3） 总部费用借款流程，流程图如图 4-3 所示；（4） 总部费用报销流程，流程图如图 4-4 所示；（5） 总部银行转帐付款流程，流程图如图 4-5 所示；（6） 总部会计核算管理流程，流程图如图 4-6 所示；（7） 集团财务综合管理流程，流程图如图 4-7 所示；（8） 总部年度费用预算管理流程，流程图如图 4-8 所示
13、。第二十三条 财务管理类流程主推动部门是财务部。第二十四条 财务投资类管理流程权限划分如表 4-1 和 4-2 所示：表 4-1：权限机构债权融资 内部资金调拨 银行存款 担保保董事会对子公司债券融资方案出示公司意见占净资产 15%以上担保额的审批总部由财务部组织审核；子公司债券融资方案，提出审核意见。由财务总监审核报告；由总裁审批并明确调拨单位和额度；若需调拨公司资金，财务部比照银行贷款利率向子公司收取资金占用费，并及时结算清理；财务部协调办理资金调拨。由财务部制定公司资金计划，审批分公司资金计划，审核控股子公司资金计划并出示意见；财务部负责一般资金支出审批；总裁负责大额资金支出审批；财务部
14、每月清理未达账项，编制银行存款余额调节表，及时清由财务部审核参、控股公司对外或对其他子公司的担保事项，报总裁请示意见。内控流程管理制度内部文件，注意保密 8理往来帐目检查监督分公司的银行存款管理。分公司子公司分公司无对外融资权；子公司发行债券需提供可行性研究报告和融资方案；鼓励子公司自行组织银行贷款。分公司提出资金申请报告；调出资金单位按总部要求付款。分公司草拟分公司资金计划；分公司和子公司财务总监定期向财务部提供资金使用情况的分析报告。各分公司无对外担保权；参、控股公司对外或对其他子公司的担保权前，由外派高管请示总部意见。表 4-2：权限机构费用申请和报销固定资产购置 财务分析 财务制度财务
15、部财务部、财务总监、总裁对上报的费用申请和报销根据额度和种类进行层层审批。财务部、财务总监、总裁对上报的购置申请根据额度和种类进行层层审批。根据上报的月、季、半年和年度的财务分析报告，进行下属企业财务异动分析和综合分析，并制订集团月、季、半年和年度的财务分析报告；对上报的财务分析报告中暴露的问题提出解决建议。草拟集团财务制度，报总裁审批；审批分公司财务制度；对子公司财务制度出示总部意见。分公司有一定限额的费用申请和报销审批权，若超额，需报总部财务部审批。分公司需报总部财务部和相关部门审批；子公司的重大购置事项需由子公司财务总监报总部财务部请示意见。各分公司财务部和子公司财务总监向总部财务部提供月、季、半年和年度的财务分析报告。分公司草拟分公司财务制度；子公司有权拟定财务制度，由子公司财务总监报总部财务部请示意见。
