1、1中交佛山投资发展有限公司全面预算管理制度（试行）第一章 总 则第一条 为进一步加强企业管理，落实公司的发展战略目标和年度工作计划，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度所用名词定义：中交佛山投资发展有限公司（以下简称“公司”）；第三条 本制度中的预算是指企业生产经营管理活动的全面预算，包括财务预算和投资预算等。预算管理是对预算进行编制、审批、执行、监督、控制和考评的一系列行为。第四条 根据公司管理架构，实行纵向分级预算管理体制。第五条 预算以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12月31日，但投资预算应以整个项目周期为预
2、算编制期。第六条 预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法，参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。第七条 本办法适用于公司各职能部门。第二章 预算的内容和分类第八条 全面预算主要由以下两部分组成：（一）财务预算；（二）投资预算。第九条 财务预算主要包括：2（一）资金预算（按工程概算预算工程资金）；（二）预计资产负债表预算；（三）预计利润表预算（即投资收益预算）；（四）预计现金流量表预算。第十条 投资预算主要包括：（一）长期股权投资预算（二）固定资产投资预算1.自营建造固定资产预算；2.外购固定资产预算；3.技术改造项目预算；4.其他支出预算。（三）投资性房地产预算（四）无形资产支出预
3、算（五）科技投入预算（六）其他投入预算第三章 预算编制的原则、依据和程序第十一条 预算编制的原则：（一）以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险；（二）以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支；3（三）经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值；（四）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整；（五）上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自下而上”报审制和“自上而下
4、”审批制相结合的方式。第十二条 预算编制的依据：（一）国家有关方针政策、法律法规；（二）国内国际宏观经济形势；（三）公司中长期投资计划；（四）本单位年度工作计划及各项经营目标、指标；（五）国家、行业或本单位内部定额；（六）材料、物资等市场价格预测；（七）其他影响预算编制的因素。第十三条 预算编制的程序：（一）每年10月下旬，公司预算管理工作小组以公司中长期投资计划和下一年度的经营计划草案为依据，提出预算编制要求，布置年度预算编制工作；（二）各业务部门根据编制要求编制、汇总，将预算草案报公司预算管理工作小组；（三）公司预算管理工作小组审核、汇总预算草案，组织各部4门、进行讨论与沟通，于12月15
5、日前编制形成公司年度预算初稿，于3月31日前报董事会审批。预算编制各环节具体时间以公司每年的预算编制安排为准。第四章 预算管理组织机构第十四条 预算管理组织机构包括预算管理工作小组和预算管理责任部门。第十五条 公司预算管理工作小组由财务资金部与计划合约部牵头、各业务部门共同组成，负责日常预算的管理工作。其中财务资金部与计划合约部为牵头组织部门和公司经营预算编制部门，财务资金部为全面预算统筹编制部门和日常管理部门，各业务部门为本业务板块业务预算的编制和管理部门，财务资金部除业务预算外还作为公司资金预算的编制及管理部门。 第十六条 预算管理工作小组职责：（一）牵头拟定年度预算编制大纲及计划；（二）
6、具体组织全面预算的编制；（三）向董事会提交年度预算；（四）根据批准的预算，分解下达预算指标，组织各预算责任部门执行预算；（五）提出预算调整方案；（六）负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程；（七）定期和不定期报告预算执行情况，根据预算执行结果，5对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案；（八）对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正，并提出管理的措施和建议。第十七条 预算管理责任部门为各职能部门。其主要职责为：（一）负责编制相关预算，并为预算管理工作小组预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料；（二）执行预算，并负责将预算指标落实；（三）定期和不定期报告预算的执行情况；（四
7、）跟踪和监督预算的执行过程，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正，并对预算执行的结果进行考评。第五章 预算管理流程第十八条 公司预算管理流程是由预算编制、预算执行和预算控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成的预算管理循环。第十九条 预算一经审批下达后即成为执行的依据，各部门必须认真组织实施，确保预算的严格执行。第二十条 各预算部门应加强预算支出的控制管理，各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。第二十一条 在预算范围内,对于单项预算支出超过当年该项预算总额的10%时，应逐级上报批复；对于单项预算支出低于当年该项预算总额的10%时，应在当年总预算调整范围内进行调整。第二十二条 预算管理
8、工作小组应定期对预算执行情况进行检查和分析，并写出书面分析报告。6第二十三条 为维护预算的严肃性和权威性，预算一经确定，一般不得调整。遇特殊情况确需调整时，必须严格按下列程序执行。（一）公司预算调整程序出现下列情形之一时，可以对预算进行调整：1.公司根据董事会下达的预算调整指标，编制预算调整方案，报董事会审批；2.在国家政策发生变化或发生不可抗力事件等情形发生，致使预算前提和基础发生变化，确需调整预算时，由预算部门提出预算调整书面方案，报董事会审批；3.对于不影响预算目标的业务预算、财务预算、投资预算之间的调整，可按照董事会授权审批程序执行。（二）公司预算原则上每年调整一次，于3月31日前报公
9、司董事会审批。（三）与预算调整的相关资料，包括调整的依据、支持文件等应随同预算调整方案一并上报。第六章 预算执行情况的分析报告第二十四条 预算管理工作小组应对公司预算执行情况做出分析，及时反映预算执行情况和存在问题，并将分析报告报送董事会。第二十五条 预算执行情况的季度分析、评价内容可以相应简化。预算执行情况年度的分析、评价应详细、全面，包括预算执行7（完成）情况、存在的问题和处理建议等。第七章 预算的监督与考评第二十六条 预算监督内容包括对预算编制、预算执行、预算调整、预算考核等全过程监督；预算监督的形式包括定期监督和不定期监督，常规监督和重点监督。第二十七条 预算管理工作小组要认真履行对预
10、算执行情况进行监控的职责。第二十八条 预算管理工作小组可根据需要，对各业务部门的预算执行情况进行检查，各业务部门需说明预算执行中的有关情况。第二十九条 预算管理考评是在完善的报告制度和核算制度的基础上，通过对预算方案的编制及预算执行结果报告的考评，来规范和强化公司的全面预算管理工作，评价各业务部门的工作业绩。第三十条 预算管理的考评内容分为两个方面：（一）对预算管理工作的考评，即预算编制、预算执行情况及预算执行情况的分析、评价的内容和质量是否全面，是否符合本办法的要求；年度预算方案和预算执行情况上报是否及时；（二）对预算执行结果的考评，即通过对预算执行结果与预算目标值的综合分析，对预算编制水平和经营结果进行考评，并作为对各部门绩效考核的组成部分。第三十一条 预算执行结果的考评分为动态考评和综合考评两个层次。8动态考评在生产经营活动过程中进行，及时处理预算执行情况与预算指标之间的差异，分析原因，落实责任，进行事中控制。综合考评是在预算期末对各预算责任主体的预算完成情况进行的分析评价。第八章 附 则第三十二条 本制度由财务资金部负责具体修订和解释。第三十三条 本制度自颁布之日起试行。
