1、表 4 3 索引号： （审计机关名称） 建安工程投资审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1 取得或编制建安工程投资明细表，检查： （ 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （ 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （ 3）记录 上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照有关财务核算办法，检查“建安工程投 资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项 目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。 3取得项目概算说明书、年度
2、投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定，了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容，检查： （ 1）当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。 发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内。 记录增加数的记账凭 证是否附有“中期支付证书”或“工 程价款结算账单”，或其他证明其发生的原始凭证。 增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。 （ 2）当年转出或减少的建安工程投资是否正确、合规。 对于转入交付使用资产的，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备。 检查转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。 4取得工程结算单、款项支付凭证和保证金收据等资料，检查工程款结算、预付备料款支付、质量保证金保留等是否符合建安合同的规定。 5根据审计实施情况，抽查几个分项目的形象进度，看其是 否与账面投资进度一致。 6验明建安投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
