1、表 4 4 索引号： （审计机关名称） 设备投资审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制设备投资明细表，检查： （ 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （ 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （ 3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这 些差异进行调查分析。 2对照项目概算说明书，审核设备、工具、器 具是否属于项目概算范围之内。 3对照有关财务核算办法，检查“设备投资” 的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内 容设置二级明细账，并按世
2、界银行支付类别设置三级明细账。 4抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证， 检查： （ 1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记 账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数 字是否正确，内容是否与明细科目相符。 （ 2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱 检验，并办理了设备入库单。 （ 3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符 合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需 的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。 （ 4） 当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。 5取得设备采购合同，审核设备是否按时到货 ，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相 符。 6抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面 记录相符。 7验明设备投资是否在财务报表和财务报表说 明中 进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
