表 4 6 索引号： （审计机关名称） 其他投资审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制其他投资明细表，检查： （ 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （ 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （ 3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项 目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照有关财务会计核算办法，检查“其他投 资”的科目设置是否恰当、合理；是否按项目评估文件列明的项 目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。 3抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查： （ 1）所附原始凭证是否齐全、真实。 （ 2）当年所增的其他投资是否属于项目范围内的 支出。 （ 3）当年转出的其他投资 转出时是否经批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确；是否与有关竣工决算和“交付使用资产”科目的记录一致。 4 检查其他 投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
