表 4 8 索引号： （审计机关名称） 转出投资审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制转出投资明细表，检查： （ 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （ 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （ 3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明 细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照有关财务会计核算办法，检查“转出投 资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项 目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。 3抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查： （ 1） 所附原始凭证是否齐全、真实。 （ 2）当年所增的转出投资是否确实不属本项目单 位所有，数额是否正确，是否与“建安工程投资”有关记录一 致。 （ 3）当年冲销的 上年末余额是否准确。 4 检查转出投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰 当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
