表 4 10 索引号： （审计机关名称） 应收生产单位投资借款审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1取得或编制 应 收 生 产 单 位 投 资 借 款 明细表，检查： （ 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （ 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 （ 3）记录上述核对中 发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照项目立项文件，检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。 3取得 应 收 生 产 单 位 投 资 借 款 明 细 账 ， 检 查 ： （ 1）当年借方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符，是否与“待冲项目支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的记录一致。 （ 2）当年减少的项目所附原始凭证是否齐全，是否附有生产单位归还的基本建设投资借款通知，减少数是否与还款数额一致。若建设单位用基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款，则应审核减少数与 偿还基建投资借款数是否一致，并与相关的应交基建收入、应交基建包干结余科目核对，看其是否相符。 4检查应收生产单位投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示和披露。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
