1、大量的管理资料下载 xxx集团公司 财 务 分 析 制 度 大量的管理资料下载 北大纵横管理咨询公司 二零零 x 年 x 月大量的管理资料下载 目 录 第一篇 财务分析操作规程 . 1 内部会计报表流转图 . 1 第一章 财务分析涉及的责任人及职责 . 2 第二章 操作规程 . 2 一、周报、日报 . 2 二、月报、季报 . 3 三、年报 . 3 四、注意事项 . 4 五、内部财务会计报表一览表（详见附表） . 4 第二篇 集团财务分析填报说明 . 5 第一章 指标说明 . 5 一、财务会计指标 . 5 获 利能力分析指标 . 5 营运能力分析指标 . 6 偿付能力分析指标 . 7 成长性分析
2、指标 . 7 二、责任会计指标 . 7 利润中心 . 7 费用中心 . 8 成本中心 . 8 三、杜邦分析体系 . 8 第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表） . 8 xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 1 第一篇 财务分析操作规程 内部会计报表流转图 注： 实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。 *1 指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责。 集团公司层 水泥公司 销售部主任 企管部主任 采购部主任 财务部主任 销售公司总经理
3、企管部部长 采购部部长 财务管理部部长 子公司层 销售部长*2 生产部部长 *1 采购部部长 *2 财务部长 钢铁分厂层 无 生产科科长 办公室主任 办公室主任 xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 2 *2 指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。 第一章 财务分析涉及的责任人及职责 各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进 行分析。 各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。 各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表
4、、分析，并为管理层提供决策依据。 以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。 第二章 操作规程 一、周报、日报 销售部门 根据对销售 产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份，经
5、部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报、资金周报，内部往来日报同时附送生产日报、库存日报销售日报，生xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 3 产周报、库存周报销售周报，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级 公司总经理。 二、月报、季报 销售部门 根据
6、对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制销售月报、销售季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门 留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级
7、财务部门。 财务部门 1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报、资金季报，内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生产报表，月度、季度库存报表， 月度、季度采购统计表并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表。 三、年报 销售
8、部门 xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 4 根据对全年销 售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格 ，应付账款的统计，编制采购统计年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上
9、级相关主管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报同时附送销售年报，生产年报，库存年报，采购统计年报，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部 门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金流量表。 年末，各法人主体还应编制会计
10、报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。 四、注意事项 1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第 12月月报、第 4季度季报，可合并在年报中编制。 2、日报、周报编报期 即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。 五、内部财务会计报表一览表（详见附表） xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 5 第二篇 集团财务分析填报说明 第一章 指标说明 一、财务会计指标 获利能力分析指标 销售利润分析指标 销售毛利率销售毛利 销售收入净额 销售毛利 =销售收入净额销售成本 =销售收入销售折扣与折让销售成本 此项指标反映企业产品每
11、一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企 业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。 营业利润率息税前营业利润 销售收入净额 息税前营业利润 =营业利润 +利息支出 此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 核心业务利润率核心业务息税前营业利润 /核心业务销售收入净额 此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品 项目或业务项目进行价值评价的标准之一。 成本利润分析指标 成本费用利
12、润率营业利润 成本费用总额 成本费用总额 =销售成本销售费用管理费用财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额 资产收益分析指标 xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 6 总资产报酬率净利润 平均总资产 平均总资产 =（期 初资产总额 +期末资产总额） 2 此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。 资本收益分析指标 净资产收益率净利润 /平均净资产 平均净资
13、产 =（期初所有者权益总额期末所有者权益总额） 2 此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。 资本保值增值率期末所有者权益总额 /期初所有者权益总额 此项指标反映企业自有资本的增值速度。 收益质量分析指标 核心业务利润占利润的比重核心业务利润 /利润总额 此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。 营运指数 =经营现金净流量经营所得现金 =经营现金净流量（净收益非经营收益 +非付现费用） 此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于 1，若小于 1 则说明
14、企业的收益质量不够好。 保障性分析指标 销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量 销售收入净额 此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。 资金安全率资产变现率资产负债率 资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产） 资产总额 此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。 营运 能力分析指标 流动资产周转率销售收入净额 平均流动资产 此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的xxx 集团 财务分析制度 北大纵横项目组 第 页 7 管理越好，也说明企业短
15、期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。 营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 存货周转天数 =360存货周转率 =360（销售成本平均存货） 应收账款周转天数 =360应收账款周转率 =360（销售收入平均应收账款） 此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度， 营业周期越短，说明企业的周转速度越快。 偿付能力分析指标 现金流动负债比率经营现金净流入 流动负债 此项指标反映企业偿还即期债务的能力。 资产负债率负债总额 资产总额 此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的
16、资产负债率，否则，则应保持较低的资产负 债率，以降低财务风险。 成长性分析指标 销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入 100% 此项指标反映销售收入的增长速度。 净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）上期净利润额 100% 此项指标反映净利润的增长速度。 资本积累率 =本年所有者权益增长额年初所有者权益 100% 此项指标反映企业自有资本的积累速度。 注：以上 20 项指标数据来源于各公司编报 的对外财务会计报表。 二、责任会计指标 利润中心 预算分析、趋势分析结合比率分析。 安全边际率（实际销售额保本销售额） 实际销售额 保本销售额固定成本 单位边际贡献率 固定成本（单位边际贡献单价）
