财务报表-6财务报表说明审计程序表.doc

196 表 5 14 索引号： （审计机关名称） 财务报表说明审计程序 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1对照财政部下达的有关文件，审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括： （ 1）主要会计政策 （ 2）财务报表项目注释。 （ 3）重要事项的揭示：承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。 （ 4）项目执行情况的说明包括：项目工程情况、贷款（信 贷）协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇率及汇率风险损益情况。 （ 5）其他财务会计方面需要说明的重要问题 2结合符合性测试和实质性测试的情况，检查财务报表说明的正确性。 3结合财务报表，检查财务报表说明反映的情况是否与有关报表项目一致。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：