1、黑龙江 2016 年注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A纪念品商店销售集邮商品B企业转让境内土地使用权C酒店独立核算的商品部销售商品D汽车修配厂提供修理修配劳务 2、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。A税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别
2、于税务机关外部的人事、财务等审批行为D税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准3、根据刑事诉讼法的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为_。A1 年B80 日C90 日D60 日 4、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由_进行解释。A最高人民法院B最高人民检察院C全国人大常委会D全国人大5、下列关于税法特点的表述中，不正确的是_。A从立法过程来看，税法属于制定法B从法律性质来看，税法属于义务性法规C从内容上看，税法具有综合性D从法律性质来看
3、，税法属于授权性法规 6、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。A分项不分国原则B分项分国原则C分国不分项原则D不分国不分项原则 7、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后_内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A5 日B7 日C10 日D15 日 8、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 9、200
4、3 年 9 月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的 50%为下岗失业人员，营业收入为 10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为_万元。A2B2.15C0D0.15 10、下面的说法正确的是_。A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E纳税人是法人时，当纳税
5、人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税11、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销 12、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是_。A标的物交付时B买方付款义务履行完毕时C合同生效时D合同成立时 13、某公司 4 月 30 日的银行存款日记账账面余额为 545600 元，银行对
6、账单余额为 485790 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29 日银行代企业收款24500 元，企业尚未收到收款通知；(2) 30 日银行代付电话费 1300 元，企业尚未收到付款通知；(3) 30 日企业送存银行的转账支票 86000 元，银行尚未入账；(4) 29 日企业开出转账支票一张 2990 元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。A540000B568800C506800D52000014、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是_。A该机构是否在中国从事业务活动B该机构是否有来源于中国境内
7、的所得C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动 15、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定 16、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照_规定定罪处罚。A偷税罪B骗取出口退税罪C抗税罪D逃避追缴欠税罪 17、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60
8、万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 18、企业年初购买债券 10 万元，利率 6%，单利计息，则企业在第 4 年底债券到期时得到本利和为_万元。A1988B12.6C12.4D2.6 19、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(
9、增值税出口退税率 13%)A16.25B17.2C19.8D25.8 20、下列合同中，_是实践性合同。A定金合同B租赁合同C运输合同D承揽合同 21、下列有关借款合同的说法，符合规定的是_。A自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B借款期间在 1 年以上的，应当在每届满一年时支付利息C借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息D自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息 22、某企业 2008 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 6 万元。7 月 1 日将另
10、外的原值500 万元的房屋出租给个人居住，月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。A4.8B25.68C26.16D27.1223、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是_。A林业系统的森林公园B名胜古迹场所设立的照相馆用地C公园内设立的影剧院用地D中国农业银行及所属分支机构自用的土地 24、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是_。A有线电视台收取的初装费B电台的广告播映业务C健美表演D以租赁形式为体育比赛提供场所的业务25、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_。A非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处
11、分B获得奖励的权利C对行政机关和领导人员提出批评和建议D申请辞职二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D1200 2、某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售19.5 万吨，加热、修井用 0.
12、5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900万立方米，待售 100 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/ 吨，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D6963、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第 14 行为“进项税额转出”数据，以下_业务应在本栏进行反映。A某工业企业因管理不善发生的材料损失B某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场将上月外购的电饭煲用于“三八妇女节 ”职工福利E某生产企业出口自产产品，由
13、于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额 4、下列各项属于财务管理内容的有_。A股利分配B投资管理C产品质量管理D筹集资金E营运资金管理 4财务管理目标的类型主要有 _。5、应纳税所得额为_。A3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80B3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80C3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80D3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(10
14、0-40)+120+80 6、某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为_万元。A18B19.44C19.8D27 7、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有_。A房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C工厂转让地上生产车间的D房地产评估增值E个人转让其自有住房 8、下列销售货物中，适用 17的增值税税率的是()。A鲜奶B食用盐C水果罐头D食用植物油 9、注册税务师事务所应当通过以下_措施
15、实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人
16、员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施 10、下列采用免抵退税政策的有_。A工业企业自产货物出口B工业企业来料加工复出口货物C工业企业进料加工出口货物D工业企业委托外贸企业出口自产货物E外贸企业收购货物出口11、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000 年度计提本年生产人员工资津贴等合计 12000 元，其中应在税后列支费用为 3000 元，代扣个人所得税 100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为_。A借：生产成本 列支费用 贷：应付工资B借：应付工资 贷：应变税金代扣人个所得税C借：留存利润 贷：税后列支费用D借：生产成本 贷：应付工资E借：
17、应付工资 贷：税后列支费用 12、甲企业 2008 年 6 月成立，截止 2008 年底尚欠税款 50 万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有_。A由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金B税务机关处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款C税务机关处以拒缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款D处以 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金E处以 3 年以上 10 年以下的有期徒刑，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金 13、下列收入不征收增值税的有_。A执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条
18、件的，属于一般商业部门经营的商品收入B执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入C邮政部门发行报刊的收入D除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入14、关于关税税率的适用，下列说法正确的有_。A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照
19、装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 15、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有_。A印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务D印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E签订的合同应当在合同生效的日期贴花 16、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。A总价法B成本与市价孰低
20、法C加权平均法D净价法E移动平均法 17、该企业 2000 年 12 月份的材料成本差异率为_。A-1.5%B2.5%C2.82%D3% 18、根据税收征管法的规定，应当办理纳税申报的有_。A负有纳税义务的单位和个人B临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人C扣缴义务人D享受减税、免税待遇的纳税人 19、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有_。A定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C定金具有罚则，预付款没有D定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E定金一般是一次性交付，预付
21、款可以分期交付 20、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释 21、该企业 2006 年工资、工资附加“三费”调整金额为_。A146.4 万元B169.44 万元C163.68 万元D348 万元 22、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“建造合同”填列_。A建造汽车B建设道路C建造船舶D建造飞机E建造房屋23、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场所B注册地在中国，享有中国法
22、人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 24、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E符合条件的技术转让所得25、2004 年 12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005 年 12 月 26 日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是_。A甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过 民法通则规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失B乙公司可以该案件应适用 20 年最长时效为由主张实体权利C乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利D该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉
