1、 索引号： （审计机关名称） 会计系统控制调查表 （一）会计系统 会计期间 _ 被审计企业： 调查项目内容 是 否 不适用 评价 1、会计机构和会计人员 （ 1） 财务会计机构是否独立？ （ 2） 财务会计机构是否健全？ （ 3） 财务会计人员是否足够？ （ 4） 业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？ （ 5） 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作？ （ 6） 会计人员是否有相应的职称和职位证书？ （ 7） 会计人员上岗前是否有足够 的培训？ （ 8） 会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？ （ 9） 会计人员流动是否频繁，是
2、否发生过重要员工离职及被解雇等情况？ 2、财务和会计核算政策 （ 1） 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？ （ 2） 是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度（如有，请提供复印件）？ （ 3） 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？ （ 4） 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？ 3、会计核算与管理 （ 1） 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？ （ 2） 企业的财务收支是否订有审批制度（如有， 请提供复印件）？ （ 3） 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？ （ 4） 空白支票和印章是否分开专人保管？ （ 5） 固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？ （ 6） 存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？ （ 7） 应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？ （ 8）会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？ （ 9）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？ 4、会计系统控制的变化 （ 1） 近来，财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？ （ 2） 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？ （ 3） 本年度会计系统控制有无 重大变化？ 调查结论： 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
