1、索引号： （审计机关名称） 控制环境调查表 会计期间 _ 被审计企业： 调查项目内容 是 否 不适用 备注或评价 1. 管理哲学和经营方式 (1) 重大经营和财务决策是否经管理层集体确定？ (2) 是否仔细考虑和适当控制经营风险 ? (3) 管理当局是否愿意调整财务表的重要错报？ (4) 是否高度重视内部控制？ 2组织机构 （ 1） 企业组织是否清楚地界定权利和责任 ? （ 2） 交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上 ? （ 3） 对分权经营是否有监督和控制 ? （ 4） 现有组织结构是否适当 (索取组织机构图 )? 3董事会 （ 1） 是否定期召开会议并及时编写会议记录？ （ 2
2、） 是 否设置审计委员会？ 4权责分配的方法 （ 1） 是否制定了员工可以接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策、并报知全体员工？ （ 2） 为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任？ （ 3） 是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？ 5. 管理控制办法 （ 1）管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标 ? （ 2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？ （ 3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？ （ 4）管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？ 6 内 部审计 （ 1） 企业是否建立内部审核部门？ （ 2） 内部审计是否独立于其他职能部门？ （ 3） 内部审计人员是否提供书面报告？ 7 人事政策及实务 （ 1） 员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？ （ 2） 员工是否了解他们工作的职责和程序？ （ 3） 是否对员工进行定期培训和职务轮换？ （ 4） 人事变动是否很少？ 调查结论： 审计人员 : 审计日期 : 复核人员 : 复核日期 :
