1、2018 新个税起征点实施时间：或定于今年 10 月份个税起征点提高！社保基数提升！在 所 有 人 欢 呼 个 税 起 征 点 改 为 每 年 6 万 元 的 时 候 ， 很 多 人 还 不 知 道 税 率 级 距 大变 了 ， “5000 元 ”不 是 重 点 ， 10%的 税 率 级 距 帮 你 省 下 大 钱 ！ 政 策 影 响 太 大 了 ， 快 来看 你 工 资 的 变 化 。财政部紧急通知：税率级距大改01个人所得税法修正案：起征点每年 6 万元！本 次 个 人 所 得 税 法 修 正 案 的 几 处 重 要 修 改 ： 每 一 项 都 是 在 对 纳 税 人 减 负 ， 尤 其
2、是 月 薪10000 元 还 不 到 的 ， 这 次 要 赚 大 了 ， 先 来 看 看 整 体 的 政 策 修 改 ：从 个 税 角 度 来 看 ， 举 个 例 子 ： （ 暂 不 考 虑 社 保 、 公 积 金 等 因 素 ） 看 看 你 的 收 入 影 响 ：月 收 入 8000 元 的 ， 之 前 要 纳 税 （ 8000-3500） *10%-105=345 元 ， 改 革 后 最 多 交（ 8000-5000） *3%=90 元 ， 至 少 省 下 250 元 。月 收 入 14000 元 的 ， 原 先 要 交 （ 14000-3500） *25%-1005=2495 元 ， 改
3、 革 后 ， 最 多 交（ 14000-5000） *10%-210=690 元 ， 至 少 省 下 1805 元 。（ 修 改 前 修 改 后 对 比 ）02税率结构大变，“5000 元”不是重点，10%的税率级距帮你省下大钱！备 受 关 注 的 个 人 所 得 税 法 修 正 案 草 案 19 日 提 请 十 三 届 全 国 人 大 常 委 会 第 三 次 会 议 审 议 ，这 是 个 税 法 自 1980 年 出 台 以 来 第 七 次 大 修 ， 也 将 迎 来 一 次 根 本 性 变 革 。工 资 薪 金 、 劳 务 报 酬 、 稿 酬 和 特 许 权 使 用 费 等 四 项 劳 动
4、 性 所 得 首 次 实 行 综 合 征 税 ； 个 税 起 征 点 由 每 月 3500 元 提 高 至 每 月 5000 元 （ 每 年 6 万 元 ） ； 首 次 增 加 子 女 教 育 支 出 、 继 续 教 育 支 出 、 大 病 医 疗 支 出 、 住 房 贷 款 利 息 和 住 房 租 金 等 专 项附 加 扣 除 ； 优 化 调 整 税 率 结 构 ， 扩 大 较 低 档 税 率 级 距 1、个税计算公式：在 税 率 方 面 ， 我 国 实 行 七 级 超 额 累 进 税 率 ， 不 同 的 应 纳 税 所 得 额 区 间 对 应 不 同 的 税 率 ， 税率 最 低 档 为
5、3%， 最 高 档 为 45%。 税 率 具 体 如 下 表 所 示 ：级距，是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。如 ： 税 率 表 第 2 级 为 全 月 应 纳 税 所 得 额 超 过 1500 元 至 4500 元 的 部 分 ， 本 级 起 点 为1500 元 ， 止 点 为 4500 元 ， 本 级 级 距 为 3000 元 。本 次 修 正 ， 将 以 现 行 工 资 、 薪 金 所 得 税 率 （ 3%至 45%的 7 级 超 额 累 进 税 率 ） 为 基 础 ， 将按 月 计 算 应 纳 税 所 得 额 调 整 为 按 年 计 算 ， 并 优 化 调 整 部
6、 分 税 率 的 级 距 。2、 调 整 税 率 级 距具 体 是 ： 扩 大 3%、 10%、 20%三 档 低 税 率 的 级 距 。 3%税 率 的 级 距 扩 大 一 倍 ： 现 行 税 率 为10%的 部 分 所 得 的 税 率 降 为 3%；第 一 级 3%税 率 对 应 的 全 月 应 纳 税 所 得 额 ， 调 整 为 “不 超 过 3000 元 ”的 部 分 。 对 应 的扣 除 “三 险 一 金 ”后 的 月 工 资 收 入 是 3501 元 -6500 元 。 大 幅 扩 大 10%税 率 的 级距 ： 现 行 税 率 为 20%的 所 得 ， 以 及 现 行 税 率 为
7、 25%的 部 分 所 得 的 税 率 降 为 10%；第 二 级 10%税 率 对 应 的 全 月 应 纳 税 所 得 额 ， 可 能 调 整 为 “超 过 3000 元 -1 万 元 ”的 部分 。 对 应 的 扣 除 “三 险 一 金 ”后 的 月 工 资 收 入 是 6501 元 -13500 元 。 特 别 是8001 元 -12500 元 范 围 内 的 ， 税 率 将 从 20%降 为 10%。 现 行 税 率 为 25%的 部 分 所得 的 税 率 降 为 20%；第 三 级 20%税 率 对 应 的 全 月 应 纳 税 所 得 额 ， 可 能 调 整 为 “超 过 1 万 元
8、 -2 万 元 ”的 部 分 。相 应 缩 小 25%税 率 的 级 距 ； 30%、 35%、 45%这 三 档 较 高 税 率 的 级 距 保 持 不 变 。税率级距变大，不同收入水平影响看 了 那 么 多 ， 大 家 最 关 心 的 还 是 减 负 方 面 ， 对 于 不 同 收 入 水 平 纳 税 人 的 收 入 影 响 是 什 么 情况 ， 下 面 划 分 几 个 阶 段 给 大 家 梳 理 下 ：01将基本减除费用标准的提高与税率结构优化调整联动考虑，记者粗略测算发现不同群体税负变化不同：月 收 入 5000 元 以 下 （ 不 考 虑 “三 险 一 金 ”和 专 项 附 加 扣
9、除 因 素 ） 的 纳 税 人 将 不 需 要 缴 纳个 税 ， 税 负 降 幅 为 100%；月 收 入 5000 元 至 20000 的 纳 税 人 ， 税 负 降 幅 在 50%以 上 ；月 收 入 20000 至 80000 元 的 纳 税 人 ， 税 负 降 幅 在 10%至 50%之 间 ；月 收 入 80000 元 以 上 的 纳 税 人 税 负 降 幅 在 10%以 内 。02小编分别以月入 1 万元、2 万元和 5 万元者为例，在考虑“三险一金”扣除（假定“三险一金”扣除 2000 元）基础上大概算了笔账：月 入 1 万 元 者 ， 现 有 税 制 下 需 缴 纳 345 元
10、 个 税 ； 改 革 后 个 税 为 90 元 ， 降 幅 超 过 70%；月 入 2 万 元 者 ， 现 有 税 制 下 需 缴 纳 2620 元 个 税 ； 改 革 后 个 税 为 1190 元 ， 降 幅 超 过 50%；月 入 5 万 元 者 ， 现 有 税 制 下 需 缴 纳 10595 元 个 税 ； 改 革 后 个 税 为 8490 元 ， 降 幅 约20%；如 果 加 上 下 一 步 出 台 的 专 项 附 加 扣 除 ， 税 负 还 会 继 续 下 降 ， 如 月 入 1 万 元 者 有 可 能 免缴 或 仅 缴 纳 少 量 个 税 。03新政策史上后，不同地区人群的收入变化
11、：看 看 不 同 城 市 的 你 ， 能 “赚 ”多 少 钱 ？政策实施后，能节省的钱更多了！除 了 个 税 起 征 点 和 税 率 级 距 大 改 后 ， 还 有 的 另 一 个 重 大 改 革 可 能 帮 你 省 钱 。1、 首 次 增 加 子 女 教 育 支 出 、 继 续 教 育 支 出 、 大 病 医 疗 支 出 、 住 房 贷 款 利 息 和 住 房 租 金 等 专项 附 加 扣 除 。但 政 策 中 不 明 确 的 一 点 是 ： 这 些 专 项 附 加 扣 除 项 是 包 含 在 5000 以 内 ， 还 是 额 外 扣 除 ！如 果 可 以 在 5000 免 税 额 以 上
12、， 进 行 抵 扣 ， 那 么 对 于 有 这 些 支 出 的 人 来 说 ， 这 将 节 省 一 大笔 钱 ， 特 别 是 对 于 购 房 者 来 说 ， 将 是 非 常 大 的 刺 激 。拿 房 屋 贷 款 举 例 ， 假 设 月 收 10000， 月 供 5000， 那 么 你 需 缴 纳 0 元 个 税 ； 假 设 月 收入 15000 元 ， 月 供 5000 元 ， 那 么 你 可 以 节 省 1149 元 ， 仅 需 缴 纳 71 元 个 税 。所 以 小 编 认 为 ， 如 果 此 次 个 税 草 案 通 过 了 ， 受 惠 的 不 仅 仅 是 低 收 入 人 群 ， 中 等
13、收 入 人 群 也同 样 有 很 大 的 减 负 ， 期 待 法 案 通 过 。2、 劳 务 、 稿 酬 、 特 许 权 使 用 费 所 得 税 负 减 轻草 案 拟 将 工 资 、 薪 金 所 得 ， 劳 务 报 酬 所 得 ， 稿 酬 所 得 ， 特 许 权 使 用 费 所 得 等 4 项 劳 动性 所 得 纳 入 综 合 征 税 范 围 ， 适 用 统 一 的 超 额 累 进 税 率 。要 知 道 ， 根 据 现 行 个 税 法 规 定 ， 劳 务 报 酬 所 得 、 稿 酬 所 得 和 特 许 权 使 用 费 所 得 ， 均 适 用 比例 税 率 ， 税 率 为 百 分 之 二 十 。
14、所 以 ， 如 果 你 的 收 入 中 含 有 上 述 几 种 收 入 ， 那 么 你 的 个 税 负 担 也 会 有 所 减 少 ， 相 应 收 入就 会 增 加 。3、 增 加 子 女 教 育 、 大 病 医 疗 等 专 项 附 加 扣 除草 案 还 增 加 规 定 ， 子 女 教 育 支 出 、 继 续 教 育 支 出 、 大 病 医 疗 支 出 、 住 房 贷 款 利 息 和 住 房 租金 等 专 项 附 加 扣 除 。如 果 纳 税 人 符 合 上 述 这 些 情 况 ， 你 还 可 以 在 扣 除 以 上 这 些 支 出 后 再 纳 税 ， 这 样 一 来 ，降 负 将 更 多 。
15、4、 起 征 点 每 年 六 万 元 ， 个 税 其 实 不 是 那 么 简 单 ， 以 后 能 省 的 钱 只 会 更 多 ：社保基数迎来调整个 税 起 征 点 提 高 的 同 时 ， 还 有 社 保 的 每 一 次 变 化 都 让 人 很 揪 心 ， 众 所 周 知 ， 我 们 缴 纳 的 五险 一 金 ， 每 年 都 会 进 行 一 次 调 整 ， 而 调 整 的 时 间 节 点 就 是 7 月 。目 前 全 国 已 有 5 个 省 份 公 布 2018 年 社 保 缴 费 基 数 ， 北 京 以 8467 元 领 跑 全 国 ， 上 海 、 天津 位 列 二 三 位 。1 北京社保基数
16、引领全国北 京 、 上 海 、 天 津 、 山 西 、 新 疆 5 个 省 份 已 公 布 2018 年 社 保 缴 费 基 数 。 北 京 社 保 缴 费基 数 最 高 ， 达 到 8467 元 ， 是 目 前 全 国 唯 一 达 到 8000 元 的 地 区 。 天 津 用 于 计 发 基 本 养 老保 险 待 遇 的 缴 费 基 数 为 7073 元 ， 工 伤 保 险 、 工 资 福 利 等 待 遇 标 准 则 按 5607 元 计 算 。214 省份社保缴费基数公布在望没 有 看 到 自 己 省 份 也 不 用 着 急 ， 因 为 除 去 已 公 布 社 保 缴 费 基 数 的 5
17、个 省 份 ， 目 前 全 国 已有 14 个 省 份 公 布 城 镇 非 私 营 单 位 在 岗 职 工 平 均 工 资 ， 意 味 着 这 些 地 区 社 保 缴 费 基 数 公 布 在即 ， 大 家 也 可 以 先 睹 为 快 ！3 社保缴费基数上调，有什么影响社 保 缴 费 是 与 参 保 者 退 休 后 的 待 遇 相 关 的 ， 只 有 达 到 了 一 定 的 缴 费 水 平 ， 才 能 达 到 较 好 的待 遇 水 平 ， 如 果 缴 费 水 平 过 低 ， 则 其 养 老 金 水 平 仍 然 较 低 。 也 就 是 说 ， 缴 费 水 平 要 随 着 平均 工 资 的 提 高 而 提 高 ， 未 来 的 待 遇 水 平 也 会 跟 着 提 高 。对 于 企 业 来 说 ， 虽 然 社 保 缴 费 基 数 的 上 调 对 社 保 负 担 可 能 会 产 生 一 些 影 响 ， 但 同 时 随 着 阶段 性 降 低 企 业 社 保 缴 费 费 率 措 施 的 落 地 ， 企 业 的 负 担 最 终 有 望 减 轻 。
