1、1个人所得税法律制度【单选题】1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（ ） A、外籍个人甲2013年9 月1日入境，2014 年10 月1 日离境 B、外籍个人乙来华学习180日 C、外籍个人丙2014 年1月1日入境，2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014 年1月1日入境，2014 年11 月31日离境 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ） A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税
2、目是（ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D 、特许权使用费所得 4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ） A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术 5、下列应税项目中，以1 个月为一次确定应纳税所得额的是（ ） A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D 、财产转让所得 6、中国公民叶某任职国内甲企业，2012 年出版著作一部取得稿酬20000 元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为（ ） A、20000 （1-20%）+（3000-800） 20% （1-30%）=2548元 B、（2
3、0000+3000） （1-20%） 20% （1-30%）=2576C、20000 （1-20%） 20% （1-30% ）=2240D、（20000+3000） （1-20%） 20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业，2012 年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000 元，该收入适用的个人所得税税目为（ ） A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D 、特许权使用费所得 8、张某2012年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税（ ） A、50000 20%=10000B、（50000-800 ） 20%=9840C、50000 （1-20%） 20% （1-
4、30% ）=5600D、（50000-800 ） 20% （1-30%）=4209、某设计师业余时间承接一项涉及项目，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元 2A、12200 B、12400C、14400 D、16000 10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ） A、M国甲，在华工资6 个月 B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C、X国丙， 2008年10月1 日入境，2009年12 月31日离境，期间临时离境 28天 D、Y国丁， 2009年3月1日入境，2010年3 月1日离
5、境，期间临时离境100天 11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3 次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ） A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳 C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000 元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元 A、728 B、784C、812 D、86813、根据个人所得税法律制度的规定，个人取
6、得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（ ） A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人取得的先进职工奖励 C、个人取得的保险赔偿 D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金 14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A、个人为他人提供担保获得的报酬 B、提供专利权而取得的报酬 C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得 D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于 2013年3 月取得特许权使用费收入3000 元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税（ ）元 A、1160 B、1200C、1340 D、150016、王教授受
7、某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D 、特许权使用费所得 17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（ ）税目缴纳个税 3A、偶然所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得18、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（ ） A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬 19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000 元，当月工资为4800 元，则王某本月应纳个人所得税为（ ）元 A、0 B、325C、425 D、
8、44520、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ） A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D 、纳税人选择一地申报纳税 21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ） A、应按“稿酬所得”计缴个税 B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、应按 “劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、应按“特许权使用费所得 ”计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ） A、财产转让所得 B、特许权使用费
9、所得 C、偶然所得 D 、劳务报酬所得 23、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（ ） A、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、工资、薪金所得 D、特许权使用费所得 24、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是（ ） A、财产租赁所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D 、国债利息 25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为 3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取
10、得合法票据，张某2013年10月份出租房屋应纳（ ）个人所得税 A、190 B、170C、380 D、540427、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是（ ） A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、特许权使用费所得。以特许权的使用地作为所得来源地 D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 28、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ） A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术29、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8
11、月份该小说再版获得稿酬10000元根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ）元 A、3360 B、4800 C 、3460 D 、466030、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是（ ） A、工资薪金收入 1万元 B、房屋出租收入5000元 C、发表小说取得报酬3000元 D、体育彩票中奖收入2万元 31、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（ ） A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人 所得税 B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入 为一次，计征个人所得税 C
12、、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 D、偶然所得，以每次收入为一次32、张某 2013年3 月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（ ）元 A、20000 B、21000 C、22000 D 、2500033、中国某公司的王某，2011年9月取得工资3800 ，奖金1700 元，王某当月应缴纳的个人所得税税额为（ ） A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4 月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出 20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（ ）
13、元 A、6160 B、6272C、8400 D、896035、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ） A、退休工资2750元 B、国债利息收入1100 元 C、稿费收入1600 元 D、省政府颁发的环保奖金 20000元36、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（ ） 5A、3360 B、4200 C、4800 D、700037、下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（ ） A、稿酬所得 B、工资薪金所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得 38、某个人独资企业2011年度销售收入为200000 元，发生业务招待费
14、 50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元 A、30000 B、38080 C、1000 D 、500039、就职于某科研机构的李某，到某企业进行一次性讲学收入3000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000 元的，减除费用 800元，4000 元以上的，减除20%的费用，适用税率为20% ，李某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元 A、600 B、480 C、400 D、440 40、根据 个人所得税法 的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（ ） A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D 、超倍累进税率 41、郑某 2011年3
15、 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600 元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元 A、0 B、1600 C、1800 D、240042、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为 8000元；当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某2013年10月份出租房屋应纳（ ）个人所得税 A、560元 B、170元 C、380元 D、540元43、根据个人所得税法律制度的规定
16、，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） A、退休人员再任职取得的收入 B、从非任职公司取得的董事费收入 C、从任职公司取得的监事费收入 D、从任职公司关联企业取得的监事费收入 44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（ ） A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴 45、国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入就分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳给人所得税（ ）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、 1920 646、根据个人所得
17、税法律制度的规定，下列所得中可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ） A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得 47、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（ ） A、外籍个人甲2010年9 月1日入境，2011 年10 月1 日离境 B、外籍个人乙来华学习6个月 C、外籍个人丙2011 年1月1日入境，同年12月20 日离境， 2011年 12月30日回到中国 D、外籍个人丁2011 年1月5日入境，2011 年11 月20日离境至 12月31日 48、某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）元
18、 A、3520 B、3680 C 、3980 D 、3920 49、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） A、译稿收入 B、审稿收入 C、写稿收入 D、题字收入 50、下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（ ） A、企业集资利息 B、国债利息收入 C、2011年1月取得的个人一年期储蓄存款利息 D、国家发行的金融债券利息 51、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（ ） A、某大学教授从甲企业取得的咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计
19、师从丙公司取得的设计费 D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费52、根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） A、股票转让所得10万元 B、领取原提存的住房公积金5万元 C、转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100 万元 D、购买体育彩票取得一次中奖收入 2万元 53、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（ ）元 7A、1840 B、1600 C 、2000 D 、480
20、054、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中免征个人所得税的是（ ） A、劳动分红 B、出版科普读物的稿酬所得 C、年终奖金 D、转让自用 6年唯一家庭生活住房所得55、王某 2013年8 月份取得稿酬所得20000元，讲课费收入 4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（ ）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、480056、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） A、审稿
21、收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 【多选题】57、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ） A、笔译翻译收入 B、审稿收入 C、现场书画收入 D 、雕刻收入 58、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ） A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得 59、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ） A、个人取得的保险赔款 B、军人的专业费 C、国家金融债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴60、
22、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（ ） A、李某将小说在某报刊上连载 6个月，每个月取得稿酬收入1500元 B、张某在某培训机构连续授课2个月，每个月取得课酬收入8800元 C、赵某将某一项专利转让给甲企业使用1 年，专利使用费分3个月收取，每月10000 元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 61、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ） A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得862、根据个人所得税
23、法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ） A、军人领取的专业费 B、教师工资所得 C、作家拍卖手稿所得 D、工人取得的保险赔款 63、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税你应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ） A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出 C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D、不超过应税所得额30%的公益性捐赠 64、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ） A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息 D 、储蓄存款利息65、个人所得税的纳税义务人包括（ ） A、个体工商户 B、个人独资企业投资者 C、合伙企业合伙人 D
24、、在中国境内有所得的外籍个人 66、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ） A、不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元 B、在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元 C、在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D、受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元67、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（ ） A、提供商标权收入 B、转让土地使用权收入 C、转让著作权收入 D 、转让专利权收
25、入 68、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（ ） A、离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金 B、离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 C、军人取得的专业安置费 D、外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 69、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ） A、某大学教授从甲企业取得咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 9D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费70、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于工资薪金
26、的有（ ） A、年终奖金 B、劳动分红 C、季度奖金 D、加班工资 71、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ） A、外籍个人甲2009年9 月1日入境，2010 年10 月1 日离境，期间一次临时离境20 天 B、外籍个人乙2009 年9 月1日入境，2010年10月1日离境，期间两次临时离境各25天 C、外籍个人丙2010 年1月1日入境，2011年1 月2日离境，期间一次临时离境 20天 D、外籍个人丁2010 年1月1日入境，2011 年1月2日离境，期间两次临时离境各 25天 72、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所
27、得税居民纳税人的有（ ） A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人 C、在中国境内无住所又不居住的个人 D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满呢 1年的个人 73、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征个人所得税的有（ ） A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人银行储蓄存款利息 C、个人取得的保险赔款 D、个人提取由单位和个人共同交付的住房公积金74、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的 有（ ） A、年所得12万元以上的 B 、从中国境外取得所得的 C、取得应税所得，没有扣缴义务人的 D、从中国境内两处或两
28、处以上取得工资、薪金所得的75、下列项目中，免征、减征个人所得税的有（ ） A、国债利息收入 B、烈属的所得 C、军人的专业费 D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入 76、根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ ） A、退休工资3000元 B、发票中奖收入2000 元 C、发表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公积金 2000元 1077、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（ ） A、特许权使用费所得 B、利息、股息、红利所得 C、稿酬所得 D、财产租赁所得 78、根据个人
29、所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ） A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、企事业单位的承包、承租经营所得 D、财产转让所得 79、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ） A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税 B、出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 C、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 D、个人取得特许权的经济赔偿收入，应接 “特许权使用费所得 ”项目缴纳个人所得税
30、80、下列各项中，属于个人所得税法 规定的免税项目有（） A、保险赔款 B、退休工资、离休工资 C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、残疾、孤老人员和烈属的所得 81、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（ ） A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税 B、一次中奖收入在1万元以下（含1 万元）的，暂免征收个人所得税 C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税82、下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ） A、劳务报酬所得 B、工资、薪金所得 C、财产租赁所得 D 、稿酬所得 83、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ） A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地 C、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地 D、利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地 84、下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ） A、个体工商户的生产经营所得
