1、分录大全-固定资产一、取得固定资产（一）外购固定资产 1.不需要安装 借：固定资产 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2.需要安装 （1） 购入安装的固定资产时 借：在建工程 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 （2） 支付安装费时 借：在建工程 贷：银行存款 （3） 安装完毕达到可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 （二）建造固定资产 1.自营工程 购入工程物资时（动产）： 借：工程物资 应交税费-应交增值税（进项税额）不动产工程计入工程物资成本 贷：银行存款 领用工程物资时： 借：在建工程 贷：工程物资 支付其他工程费用时： 借：在建工程 贷：银行存款 支付工程人员工资及福利时： 借：
2、在建工程 贷：应付职工薪酬 领用本企业生产的产品时（不动产）： 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税） 领用本企业外购的材料时（不动产）： 借：在建工程 贷：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 领用本企业生产的产品时（动产）： 借：在建工程 贷：库存商品（成本价） 领用本企业外购的材料时（动产）： 借：在建工程 贷：原材料 工程完工时： 借：固定资产 贷：在建工程 2.出包工程 预付工程款时： 借：在建工程 贷：银行存款 补付工程款时： 借：在建工程 贷：银行存款 工程达到预定可使用状态时： 借：固定资产 贷：在建工程 二、固定资产折旧的账务处理借：制造费用（基本
3、生产车间） 销售费用（销售部门） 管理费用（管理费用） 在建工程（工程建设） 其他业务成本（经营租出的固定资产） 贷：累计折旧 注：因大修理而停用的固定资产，应当照提折旧；经营租入的固定资产不需要提折旧；融资租赁租入的固定资产需要提折旧。 三、固定资产后续支出（一）费用化后续支出 借：销售费用 管理费用等 贷：银行存款 （二）资本化后续支出 1.转入在建工程 借：在建工程 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2.资本化的后续支出 借：在建工程 贷：银行存款等 3.达到预计可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 四、固定资产的处置（一）固定资产转入清理 借：固定资产清理（净值） 累计折旧
4、固定资产减值准备 贷：固定资产（原值） （二）支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 （三）出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理 借：银行存款（变价收入） 原材料（残料） 其他应收款（保险公司或过失人赔款） 贷：固定资产清理 （四）出售后应缴纳的营业税 借：固定资产清理 贷：应交税金应交营业税 （五）结转净损失（或净收益） 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或者 借：固定资产清理 贷：营业外收入 五、固定资产清查（一）盘亏 借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢 （二）盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 分配未分配利润
