1、高新技术企业认定及复审认定条件解读,济南政和生产力促进中心 主任济南政和科技有限公司 总经理朱 涛二一三年三月,2018/9/27,济南政和科技有限公司,目录,1.高新技术企业认定六要件2.核心自主知识产权3.国家重点支持的高新技术领域4.科技人员和研发人员比例5.研发费用6.高新技术产品（服务）收入比例7.专项审计8.四项指标加权计分要求,2018/9/27,济南政和科技有限公司,1.认定六要件：六个条件必须同时满足，缺一不可关于印发高新技术企业认定管理办法的通知国科发火(2008)172号 第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年
2、内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000
3、万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引（另行制定）的要求。,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,在中国境内（不含港、澳
4、、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技
5、有限公司,1.,认定六要件,2018/9/27,济南政和科技有限公司,认定六要件图示：,2018/9/27,济南政和科技有限公司,突出核心自主知识产权是新办法最重要的特点。核心自主知识产权具有一票否决的作用。具体体现： 1.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业 2.评分须达到70分以上（不包括70）加权计分的评分比重：直接30%，间接影响80%A类评分要求： 6项，或项发明专利,12,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,知识产权:内涵：基于创造性智力成果和工商业标记依法产生的权利的统称。法律意义上的知识产权包括： 专利权、商标权、著作权（计算机软件）
6、、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、反不正当竞争权、专有技术（技术秘密）、遗传资源、传统知识等。资源意义上的知识产权： 科技成果鉴定证书、国家重点新产品证书、软件产品证书、其他新产品证书不是法律意义上的知识产权。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,认定办法规定的核心自主知识产权范围：专利发明实用新型外观设计：非简单改变产品图案和形状的（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的）外观设计软件著作版权集成电路布图设计专有权植物新品种国家中药保护品种： 按照2009年8月国家高新技术企业会议精神，国家中药保护品种将被列为核心自主知识产权计算范围
7、。 商标权、技术秘密、技术诀窍、科技成果鉴定、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于认定办法规定的核心自主知识产权范围。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,自主知识产权:定义：是指中国公民（自然人）、法人或非法人单位经过其主导研究开发、设计创作而形成的，并依法享有自主实现该技术权益的知识产权。 注：包括从其他中国公民、法人或非法人单位那里转让或许可获得的知识产权。知识产权权属人应为申报企业本身。若申报企业以独占许可的方式获得知识产权，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中应同时提供“专利实施许可合同备案证明” 。,2.,核
8、心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权：紧密相关性：企业须对其主营产品业务拥有核心自主知识产权。若是购买、转让或通过独占许可方式获得专利，须同申报企业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。确认条件：专利以获得授权证书为准注：受理通知书、实审通知书和授权通知书均有知识产权授权的风险，申报日前不能取得授权证书的均得不到认可。,16,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,时间要求：近三年内申报企业从申报前三年至申报之日之间获得的核心自主知识产权均被列入计算范围。如：企业2013年5月申报，则2010年1月2013年5
9、月获得的自主知识产权均有效。获取方式：自主研发(通过申请、登记等获得所有权）；受让、受赠、并购等方式（获得所有权）；5年以上全球范围内独占许可方式（获得实施权）。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,管理部门及真实性检验:,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,申请登记取得证书所需时间 (约)1.专利
10、 （1）发明专利 3年 （2）实用新型专利 10个月-12个月 （3）外观设计专利 6个月-10个月2.软件著作权 1-3个月3.集成电路布图设计专有权 7个月4.植物新品种 3年,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专 利发明： 对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。实用新型： 对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于应用的新的技术方案。(条件)外观设计： 对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。(条件),2.,核心自主知识产权,2018
11、/9/27,济南政和科技有限公司,专利申请号（专利号）如：200810049865.1申请年号： 2008；申请种类号：1-发明，2-实用新型，3-外观设计， 8-PCT发明申请，9-PCT实用新型申请；申请流水号：7位，00000019999999；校验位： .？,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利申请人类型非职务申请：权利人-个人职务申请： 权利人单位 执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造。（高等院校、科研单位、工矿企业、机关团体）,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,职务申请的判断本单位的任务
12、： 本职工作； 单位交付的其他工作； 退职、退休、调动一年内。物质技术条件： 资金、设备零部件、原材料、不对外公开的技术资料等。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利申请程序1.检索查新；2.申请方式选择（代理、自写）；3.申请类别选择（发明、实新、外观）；4.申请文件准备（请求书、说明书及其附图、摘要及其附图、权利要求书等）；5.申请文件提交（面交、寄交；一式两份）；6.缴纳费用（专利申请受理通知书、缴纳申请费通知书或费用减缓审批通知书）；7.实质审查请求（发明，三年内）；8.缴纳授权登记费（授予专利权登记通知书）；9.获取证书（唯一）。,2.,核心自主知识
13、产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利申请技巧知识产权战略专利申请的目的： 保护、宣传、储备、公开、许可等何种技术更适合专利保护： 易仿制、易泄露、技术秘密无法保护等；专利申请类别的选择： 依据申请目的、技术特征、保护策略等。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利审查流程发明： 受理-初审-公布-实审-授权实用新型: 受理-初审-授权外观设计：受理-初审-授权专利申请至授权平均时间（材料手续合格）发明： 24个月；实用新型：10-12个月；外观设计：6-10个月。,2.,核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.实用新型、外
14、观设计专利申请审查程序,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.发明专利申请审查程序（一.初步审查）,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.发明专利申请审查程序（二.实质审查）,2018/9/27,济南政和科技有限公司,不授予专利权的发明创造专利法第5条：对违反国家法律、社会公德或者妨害公共利益的发明创造，不授予专利权。专利法第25条：对下列各项，不授予专利权： 1.科学发现； 2.智力活动的规则和方法； 3.疾病的诊断和治疗方法； 4.动物和植物品种； 5.用原子核变换方法获得的物质。 对前款第4项所列产品的生产方法，可以依照本法规定授予专利权。,2. 核心自主知识产权,201
15、8/9/27,济南政和科技有限公司,授予专利权的条件(法22条）发明、实用新型新颖性：（公众所知）出版物公开、使用公开、其他方式； 出版物公开：绝对公开； 使用公开：相对公开； 其他方式：口头、广播电视、展出等。创造性：（突出）实质性特点和（显著）进步；实用性：能够制造、使用，积极效果。外观设计授予专利权的条件(法23条）不相同和不相近似；与在先获得的权利不相冲突。,2. 核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利实施许可分为以下5种类型：独占实施许可（简称独占许可）排他实施许可（简称排他许可）也称独家许可普通实施许可（简称普通许可）分实施许可（简称分许可）交叉实施许可（
16、简称交叉许可）也称作互换实施许可独占实施许可（简称独占许可）是指在一定时间内，在专利权的一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，而且专利权人自己也不得实施该专利。独占许可被许可人的地位与专利权人有相似之处。独占许可的被许可人可以根据合同的约定独占地实施专利技术，排除专利权人的实施行为，也可以在专利权人不起诉的情况下单独提起侵权诉讼，或者请求人民法院采取诉前临时措施。,2. 核心自主知识产权,5年以上的全球范围内独占许可： 在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都
17、不得使用该项技术。 高新技术企业的有效期应在五年以上全球范围内的独占许可期内。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利实施许可合同备案依据： 专利法实施细则第十四条； 专利权人与他人订立的专利实施许可合同，应当自合同生效 之日起3个月内向国务院专利行政部门备案。 国家知识产权局第十八号令。办理期限： 合同生效日起3个月内,2. 核心自主知识产权,专利实施许可合同备案管理部门国家： 国家知识产权局地方： 省知识产权局（各地方代办处）,2018/9/27,济南政和科技有限公司,外国专利不进行备案， 尚未授权的专利申请许可合同可以进行备案合同备案时超过合同生效日3个月的，不予备案。一份许可合
18、同可以涉及多个专利，不需要分别备案，可将合同涉及的专利信息填写在同一备案申请表中。办理备案时间：各项文件齐备的情况下，7个工作日；,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,文件一式一份：1. 许可合同备案申请表（标准表格）,申请表的内容应当打印（签章除外）；2. 专利实施许可合同原件3. 许可人与被许可人的合法身份证明（1）个人提交身份证复印件，外国人可提交护照复印件（2）法人提交加盖公章的营业执照复印件（企业）或事业单位法人证书（事业）、组织机构代码证复印件以及法定代表人身份证复印件。（3）外国单位应当提交当地的法人注册证明并附中文译文，若证明是复印件的应当经过公证和
19、认证。同时，参照上述（2）中法定代表人身份证复印件的规定，需提交外国单位负责人的护照复印件。4.委托书原件，被委托人的身份证复印件。许可方和被许可方应当共同委托一个具有完全民事行为能力的自然人来办理专利实施许可合同备案手续，被委托人可以是代理机构的代理人也可以是其他个人。委托书应当由许可方和被许可方共同签章。委托书应当写明委托权限、委托事宜、专利申请号、发明创造名称、委托人及被委托人姓名。委托书无固定格式，由当事人自行约定。5. 专利（申请）权有效证明；（1）专利权证明专利证书复印件或专利登记簿副本（2）专利申请权证明受理通知书复印件6. 其它需要提供的材料。以上文件是外文文本的，应当附中文译
20、本份，以中文译本为准。,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,关于专利实施许可合同书面形式订立；国家知识产权局监制的合同文本；专利实施许可合同由当事人自行约定，知识产权局提供的范本仅供参考。 其他合同文本，应当符合有关法律规定。,2.核心自主知识产权,提交文件要求中文；A4纸单面打印；提交外文的，指定期限内附送中文译文。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,合同备案流程 准备材料-提交管理备案部门-相关信息采录-发送国家知识产权局核实信息-数据核实后反馈至备案管理部门-完整数据采集-出具专利实施许可合同备案证明（符合条件）-国家知识产权局在专利公报上公告,2.核
21、心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,不予备案的情况1.许可人不是合法专利权人或专利申请人或者其他权利人；2.专利权终止或专利申请被视为撤回；3.专利权处于年费缴费滞纳期；4.专利（申请）权存在权属纠纷；5.实施许可期限超过专利权有效期限；6.同一专利实施许可合同进行重复备案；7专利（申请）权处于中止或保全期间。,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利实施许可合同备案的效力合同备案证明可作为： 办理外汇、海关IP备案的证明文件； 法院、专利管理部门处理纠纷时的参照（许可性质、范围、时间、许可费数额）； 高新技术企业认定中的知识产权证明文件等。,
22、2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,注销合同备案的情况1.提交虚假备案申请文件或者以其他手段非法取得或伪造专利合同备案证明的；2.专利申请被驳回或者视为撤回的；3.专利合同履行期间专利权被宣告无效的。,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,国家知识产权局专利局初审流程管理部代办业务管理处（简称代管处）面交地址：北京市海淀区花园路甲13号庚坊国际大厦6楼601D。(美廉美花园路店东南侧；可乘地铁10号线牡丹园站下，西行300米至第一个十字路口，然后南行200米；公交626、16、22路北太桥西站下，往北300米)寄交地址
23、：北京市海淀区蓟门桥西土城路6号国家知识产权局专利局初审及流程管理部代办业务管理处。邮编：100088，在信封上注明“合同备案”字样。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,国家知识产权局济南代办处办理地址:济南市经十东路157号联 系 人:胡先生手 机:13791096196电 话:0531-88198581，88198667邮 编:250014需要时间:3-5个工作日,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,专利许可相关问题1.通过许可合同备案-短期应急措施 费用、保护、权属、认定政策改变等问题。2.专利权人与企业名称的一致问题 申请人、变更、许可。3.许可专利
24、的选择途径 检索、专利中介机构、高校、科研单位等。4.许可专利的考察 技术成熟度、专利有效性、专利稳定性及寿命、手续办理的便捷性。5.许可后专利权的维护 档案建立、纠纷跟踪、相关费用的监控。,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,软件著作权计算机软件保护条例计算机软件著作权登记办法 著作权从软件完成之日起就自动产生。 我国实行计算机软件著作权登记制度。 登记不是权利产生的必要条件。,2.核心自主知识产权,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,软件著作权的保护期软件著作权自软件开发完成之日起产生。 自然人：终生+死亡后50年 注：若为合作开发的
25、，截止于最后一位。 法人或其他组织：首次发表后50年 注：完成之日起50年内未发表的，不再保护。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,软件著作权登记所需资料1、按要求填写的软件著作权登记申请表；2、软件的鉴别材料；3、相关的证明文件 ；4、鉴别材料的例外交存 ；5、封存。计算机软件著作权登记证书可以作为自主知识产权的证明材料 。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,软件著作权转让或专有许可合同登记申请所需文件 1、合同登记申请表 申请人应当提交在线填写并打印的申请表，申请表中的事项应当按要求填写完整；申请人签章应当是原件，并且应当与申请人
26、名称一致； 2、转让或专有许可合同 转让合同中应当明确转让的软件名称及版本号、转让权利种类、地域范围等内容，合同应当符合著作权法及合同法的基本要求；专有许可合同中应当明确许可的软件名称及版本号、许可的权利种类、地域范围、专有许可权利的期限等内容，合同应当符合著作权法及合同法的基本要求； 3、身份证明文件 委托书及代理人身份证明 登记申请委托代理的，应当提交代理人的身份证明文件，申请表中应当明确委托事项、委托权限范围、委托期限等内容； 申请人身份证明文件： 企业法人单位申请的，提交营业执照副本的复印件；事业法人单位申请的，提交事业法人证书的复印件；社团法人单位申请的，提交民政部门出具的社团法人证
27、书的复印件；法人证明文件需加盖单位公章； 其他组织申请的，提交工商管理机关或民政部门出具的证明文件复印件，并需加盖单位公章； 自然人申请的，提交身份证或护照等有效证明； 4、原登记证书的复印件 原软件已经办理过著作权登记或其它登记的，提交原登记证书或证明的复印件。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,集成电路布图设计： 集成电路布图设计保护条例 集成电路布图设计保护条例实施细则 布图设计专有权经国务院知识产权行政部门（国家知识产权局）登记产生。 未经登记的布图设计不受条例保护。登记机构： 国家知识产权局,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权
28、,布图设计专有权保护期 保护期为10年，自布图设计登记申请之日或者在世界任何地方首次投入商业利用之日起计算，以较前日期为准。注： 1、无论是否登记或者投入商业利用，布图设计自创作完成之日起15年后，不再受本条例保护。 2、布图设计自其在任何地方首次商业利用之日起2年内，未向国家知识产权局提出登记申请的，国家知识产权局将不再予以登记。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,申请布图设计登记提交材料： 1、布图设计登记申请表； 2、布图设计的复制件或者图样； 3、布图设计已投入商业利用的，提交含有该布图设计的集成电路样品； 4、规定的其他材料。,2018/9/27,济南政
29、和科技有限公司,2.核心自主知识产权,植物新品种植物新品种保护条例植物新品种保护条例实施细则（农业部分）植物新品种保护条例实施细则（林业部分）,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,植物新品种主管部门主管部门：国务院农业和林业行政部门 农业部植物新品种保护办公室。 林业局植物新品种保护办公室（科技发展中心）,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,植物新品种保护期自授权之日起，藤本植物、林木、果树和观赏树木为20年，其他植物为15年。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,植物新品种权申请提交材料1、请求书；2、说明书
30、；3、该品种的照片；4、其他材料。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,软件著作权的许可著作权转让或专有许可合同登记部门： 中国版权保护中心合同登记应提交的材料： 1、按要求填写的合同登记表； 2、合同复印件； 3、申请人身份证明。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,集成电路布图设计许可专有权转让：订立书面合同，并向国家知识产权局登记，公告，自登记之日起生效。许可他人使用：订立书面合同。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2.核心自主知识产权,植物新品种权许可转让申请权或者品种权的，当事人应当订立书面合同，向农业部登记，由农业部
31、予以公告，并自公告之日起生效。实施许可：订立书面合同。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,3.产品（服务）范围,属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,一、电子信息技术,二、生物与新医药技术,三、航空航天技术,四、新材料技术,五、高技术服务业,六、新能源及节能技术,七、资源与环境技术,八、高新技术改造传统产业,附：国家重点支持的高新技术领域,2018/9/27,济南政和科技有限公司,一、电子信息技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,二、生物与新医药技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限
32、公司,1、民用飞机技术* 无动力运动滑翔机、教练机等除外。,2、空中管制系统,3、新一代民用航空运行保障系统* 通用独立的机场运行保障信息显示、控制设备及仪器除外。,4、卫星通信应用系统* 3位半以下便携式通用测试仪表等除外。,5、卫星导航应用服务系统,三、航空航天技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,四、新材料技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,四、新材料技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,五、高技术服务业,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,六、新能源及节能技术,
33、3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,七、资源与环境技术,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,八、高新技术改造传统产业,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,主营业务所属技术领域细化到三级题目: 领域子领域方向如：一、电子信息技术 （一）软件 1、系统软件,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,“除外”囊括的范围，应注意规避。例：三、航空航天技术 4、卫星通信应用系统 * 3位半以下便携式通用测试仪表等除外。四、新材料技术（二）无机非金属材料 3、人工晶体生长技术* 钽酸锂、铌酸锂、钒酸钇
34、、六面顶金刚石、蓝宝石和石英晶体除外。 关键点：企业法人营业执照经营范围；申请书中“研究开发项目”，“高新技术产品（服务）情况” 填写时技术创新点和技术关键点的描述,3.产品（服务）范围,2018/9/27,济南政和科技有限公司,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,企业科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。,企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。
35、 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： 关键资料的收集整理； 编制计算机程序； 进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。,研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,4.科技人员和研发人员比例,2018/9/27,济南政和科技有限公司,企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明后
36、附劳动保障、社保、税务等权威的第三方出具的证明材料，如：劳动合同备案证明、缴纳社会保险反馈单、个人所得税代缴代扣证明、银行代发工资表职工名册大学专科以上学历科技人员名册研发人员名册,4.科技人员和研发人员比例,2018/9/27,济南政和科技有限公司,5.研发费用,企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最近一年
37、销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,2018/9/27,济南政和科技有限公司,（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。（2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。（3）企业对研究开发的投入要保持一
38、定的强度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年都达到这个目标。保险起见，最好每年都能达到比例。（4）企业和中介机构应注意企业研发费用专项审计报告与企业三年度财务报表审计报告中各项数据的逻辑关系，特别是要注意研发费用和管理费用之间的关系，符合各项财务制度的规定。,79,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本工作指引要求进行核算。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面
39、的设计等发生的费用,应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。填写高新技术企业认定申请书中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表”。,委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额,从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。,因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销
40、。,企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。,包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。,此项费用一般不得超过研发总费用的10，主要是为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限
41、公司,内部研究开发投入额,一 人员人工,二 直接投 入,三 折旧费用与长期费用摊销,四 设计费,五 设备调试费,六 无形资产摊销,七 其 他 费 用,委托外部研究开发投入额,境内的外部研发投入额,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。,列入各级科技计划项目的费用可进行归集,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,一、人员人工：是指从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加
42、薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,按照项目分年提供研发人员名单(分配不要重复),股权激励、社保等不算,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,二、 直接投入： 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。,不是用于生产环节,按照所填报的项目从已经支出的成本中找出这些费用，并附详细清单,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,
43、三、折旧费用与长期待摊费用： 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。,按照项目分类提供分摊表,固定资产大修理的费用应归集到此科目,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,四、设计费用： 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,五、装备调试费： 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。 为大规模
44、批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,六、无形资产摊销： 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。,在无形资产账面上的摊销费用,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,七、其他费用： 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,委托外部研究开发费用,1.是指企业委
45、托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。 2.委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立 交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。,母子公司间要按照独立交易原则，即公平原则。,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2018/9/27,济南政和科技有限公司,2018/9/27,济南政和科技有限公司,研发投入的确定,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,5.研发费用研发费用归集按年度、按项目,2018/9/27,济
46、南政和科技有限公司,将近三年财务审计报告中的销售收入额加总近三年应提供研发费用=近三年销售收入总额（研发投入比例）如：企业适用的研发投入占销售收入的比例是3，企业近三年销售收入总和为100000万元应提供的项目研发费用100000 3 3000万元（最低限）,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,注意：在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,研发费用总额应大于企业所对应的比例,5.研发费用,2018/9/27,济南政和科技有限公司,6.高新技术产品（服务）收入,高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新，开展研发活动，形成符合重点领域要求的高新技术产品或服务收入及其技术性收入的总和。企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入。技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。,
