1、固定资产及无形资产管理制度（第 A 版第 3 次修改）文件编号：RY/SOP-21-001受控编号：编制： 审核： 批准： 2016 年 7 月 1 日发布 2016 年 7 月 1 日实施版本变更版本号 版本日期 变更人 变更内容叙述A-0 新政策发布A-1 2013/9/10 由于组织架构发生变化，文件适用范围发生变化A-2 2014/3/26 增加无形资产的相关内容，对盘点人员做了具体的规定，增加盘点的差异账务处理A-3 2015/5/26 权限变更A-4 2016/6/5 组织变更，审批权限名称有变化文件内容简介文件类型：手册、HACCP 计划、授权书 程序文件 管理类 技术类内容提要
2、：规范明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；划分各部门角色和职责，统一资产采买、验收、保养维修、出售、报废、盘点、减值、保险等流程特制订本制度；本制度适用于运营事业部各职能部门及加工厂各部门。涉及部门：事业部高管：副总裁 财务总监 液奶生产总监 奶粉生产总监集团总部:集团采购部 集团信息技术部事业部职能部门：内控督察部供应链管理部 技术设备部 人事行政部财务部 质量保证部加工厂及部门：沈阳 抚顺 锦州液奶 锦州奶粉厂长 生产部 人事行政部 质量控制部 仓储部 设备部其他部门:无目录1目的 .32适用范围 .33相关角色和职责 .33.1生产运营事业部副总裁 .33.2生产运
3、营事业部财务总监 .33.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门 .33.4生产运营事业部财务部 .43.5集团采购部 .43.6内控督查部 .43.7生产运营事业部技术设备部项目组 .43.8集团信息技术部 .53.9加工厂设备部 .53.10加工厂质量控制部 .53.11加工厂人事行政部 .53.12资产使用部门 .54流程图 .65管理要求 .95.1固定资产及无形资产的定义 .95.2固定资产的确认条件 .95.3固定资产的分类 .105.4新增固定/无形资产的分类和编码规则 .115.5折旧 .125.6固定资产及无形资产管理 .135.6.1固定资产及无形资产的申购 .1
4、35.6.2固定资产及无形资产的验收及移交 .145.6.3固定资产及无形资产的维修保养 .155.6.4固定资产及无形资产的处置 .155.6.5固定资产的内部转移 .165.6.6固定资产盘点 .165.6.7资产减值损失 .185.6.8保险 .186权限指引 .197相关文件 .218相关记录 .211 目的为加强公司固定资产及无形资产的管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于辽宁辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。3 相关角色和职责3.1 生产运营事业部主管副总裁3.1.1 负责固定资产及无
5、形资产制度的审批3.1.2 负责最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告3.1.3 负责最终审批固定资产及无形资产的购买、报废和出售3.2 生产运营事业部财务总监3.2.1 负责固定资产及无形资产制度的审核3.2.2 负责固定资产及无形资产采购合同的审核，尤其是经济条款3.2.3 负责审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告3.2.4 负责审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售3.2.5 负责监督固定资产及无形资产盘点及管理3.3 生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门3.3.1 技术设备部负责对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资产进行一级实物管理
6、及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.2 人事行政部负责对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.3 信息技术部生产运营信息组负责对生产运营事业部及各加工厂 IT类固定资产及无形资产进行管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产及无形资产购买、出售、报废审核3.3.4 质量保证部负责对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.4 生产运营事业部财务部3.4.1 财务部为固定资产及无形资产的账务管理部门3.4.2 负责固定资产及无形
7、资产增减变动的相关账务处理和折旧计提3.4.3 定期或不定期进行固定资产及无形资产的盘点3.4.4 负责对盘点后固定资产及无形资产的盘盈和盘亏处理3.4.5 负责向税务局报批/备案盘亏或报废的固定资产及无形资产3.4.6 负责固定资产及无形资产总台账的建立3.5 集团采购部负责固定资产及无形资产的采购，采购时需要了解需求部门的具体要求3.6 内控督查部3.6.1 负责采购环节的招标和商务谈判3.6.2 负责从固定资产及无形资产采购立项环节开始的价格咨询工作3.7 生产运营事业部技术设备部项目组3.7.1 由技术设备部项目组负责采购的固定资产需在竣工后及时与技术设备部交接工作3.7.2 技术设备
8、部项目组的具体职责参见 RY-SP-900项目管理程序3.8 集团信息技术部3.8.1 信息技术部是 IT设备及无形资产的一级管理部门3.8.2 负责审核电脑及传真机、打印机、软件等 IT设备及无形资产的需求，确定技术标准3.8.3 IT设备及无形资产由信息技术部负责验收及发放。3.8.4 负责 IT设备及无形资产的维护、维修3.8.5 负责本部门及 IT固定资产及无形资产台账的维护工作3.8.6 负责离职员工的 IT设备的回收及确认3.9 加工厂设备部3.9.1 设备部是生产工艺设备，生产辅助设备和房屋建筑的二级管理部门，对一级管理部门负责。3.9.2 负责生产设备、设施新购、新建、改建和扩
9、建的申请。3.9.3 参与验收房屋、建筑物及生产设备。3.9.4 负责对房屋、建筑物及生产设备固定资产的维护和维修3.9.5 负责本部门所辖固定资产台账的维护3.10 加工厂质量控制部3.10.1 质量控制部是相关检测设备的二级管理部门3.10.2 负责并参与相关检测设备与采购的技术环节3.10.3 负责审核相关检测设备的需求3.10.4 与采购部门共同验收相关检测设备3.10.5 负责对相关检测设备类固定资产的维护和维修3.10.6 负责本部门及相关检测设备类固定资产台账的维护工作3.11 加工厂人事行政部3.11.1 办公行政类固定资产的二级管理部门，对一级管理部门负责3.11.2 汇总行
10、政类采购需求，提出采购的申请；3.11.3 参与验收行政类固定资产；3.11.4 汇总各使用部门及本部门行政类固定资产的维护及维修申请，并负责协调工作。3.11.5 负责本部门及行政类固定资产台账的维护工作3.12 资产使用部门3.12.1 使用部门是固定资产的三级管理部门，负责本部门固定资产台账的更新和维护并向二级管理部门汇报工作3.12.2 负责固定资产的验收、保管、使用和日常维护4 流程图4.1 固定资产付款流程（预付款）固定资产付款流程 （ 预付款 ）出纳员生产总监 高级副总裁财务总监主管副总裁财务 ( 高级 ) 经理资产会计工厂厂长申请部门高级经理申请人开始预付款O A 付款单中需上传合同 ， 明确付款条件纸质签呈需附合同复印件审核 审核是审核 审核 审核是审核 审核是 是否审核是 是否 否 否 否 否大于 3 0 0 万是否结束是否付款4.2 固定资产付款流程（先到货后付款）固定资产付款流程 （ 先到货后付款 ）出纳员生产总监 高级副总裁财务总监主管副总裁财务 ( 高级 ) 经理资产会计工厂厂长申请部门高级经理申请人开始先到货后付款O A 固定资产付款单中需上传合同 ， 验收单 , 发票作为付款依据审核 审核是审核 审核 审核是审核 审核是 是否审核是 是否 否 否 否 否大于 3 0 0 万是否结束是否付款4.3 固定资产处置流程
