固定资产管理方案.doc

1、1固定资产管理方案（试行）为有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本办法。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。1、固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上的资产。固定资产划分为房屋及建筑物、工程维改类、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具及设备、其它设备七大类别；2、低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者单位价值虽在2000元以上但使用

2、年限1年以内的资产以及其它认为需要纳入管理的资产。二、固定资产的分类及编号1、固定资产资产大类及编码资产类别 编码使用年限残值率年折旧率 具体范围房屋及建筑物 1 20 5% 4.75% 办公楼、宿舍、厂房、仓库等工程维改类 2机器设备 3 10 5% 9.5% 机器、设备、仪器、仪表、生产工具电子设备 4 3 5% 31.67% 电脑、打印机、复印机、扫描仪、空调、监控系统等运输工具 5 4 5% 23.75% 轿车、货车、叉车固 定 资 产办公家具及设备 6 5 5% 19% 办公桌椅、沙发、茶几等2其它设备 7 5 5% 19% 除以上五种之外的资产2、低值易耗品资产大类及编码 资产类别

3、 编码 具体范围办公用品 1不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的办公用品，如小型办公家具（如办公桌、椅、文件柜、低档沙发、看板等） ，低端通讯工具（如低档手机、电话等） ，不配套的电脑配件（显示器、硬盘、光驱、网卡、UPS、U 盘等）生产用品 2不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生产用具，如机修工具、电工工具、质检器具、生产用具、生产用家具等生活用品 3不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生活用具，如小型家电（电视机、电饭煲、电风扇、饮水机等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）低值易耗品 7其它用品 4不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的除上述以外的其它用具。如安全方面的

4、器材（消防栓、灭火器、水带、紧急出品灯等）以及其它不属于以上范围的低耗品。编号的原则:（1）每个资产的编码均由9个阿拉伯数字和2个英文字母组成，从左至右，资产编码的前3个阿拉伯数字代表门店名称：001代表“金博大广场” ， （以后公司再有新项目以此叠加） （2）第4个阿拉伯数字代表资产耗材的性能分类，其中1代表“房屋建筑物”类资产，2代表“工程维改项目”类资产，3代表“机器设备”类资产，4代表“电子设备”类资产，5代表“车辆”类资产，6代表“家具用具”类资产等。如需增设新的类别，可以此顺延。 （3）第59个符号为5位阿拉伯数字，从00001到99999，每个数字代表某一个资产耗材，一一对应，由

5、小到大，不可遗漏，不可重复。 （4）最后2个符号为英文字母，代表资产耗材的3价值和使用年限的分类，其中 GD代表“固定资产” ，DZ代表“1500元不含税原值单价2000元”的“低值易耗品” ，dz代表“不含税原值单价1500元”的“低值易耗品”等。 （5）如为调拨资产耗材，须在其原来的编码前加上字母“d“。如再次被调拨，则在原编码前的字母“d”后再一个字母“d” ，以此类推，加以区别。第一部分：公司代码（以集团编号为准，共3位） ；第二部分：资产大类（位） ；第三部分：类别代码（5位） ；第四部分：价值及使用年限（位） ；第五部分：调拨资产（原来编码前加 d） 。 三、各部门的职责主 管 部

6、 门 的 职 责1、 公 司 财 务 部 为 固 定 资 产 主 管 部 门 。2、 随 时 掌 握 固 定 资 产 的 使 用 状 况 。 3、 负 责 监 督 配 合 使 用 单 位 做 好 设 备 的 使 用 和 维 护 ， 确 保 设 备 完 好 提 高 利 用率 ， 并 定 期 组 织 设 备 的 清 点 ， 保 证 帐 、 卡 、 物 三 相 符 。 4、 负 责 固 定 资 产 的 管 理 ， 搞 好 固 定 资 产 的 分 类 ， 统 一 编 号 ， 建 立 固 定 资 产档 案 ， 登 记 账 卡 ， 负 责 审 批 并 办 理 验 收 、 调 拨 、 报 废 、 封 存 、

7、 启 用 等 事 项 。 5、 根 据 使 用 部 门 的 使 用 情 况 ， 组 织 编 制 设 备 大 中 修 维 修 计 划 ， 按 期 编 报设 备 更 新 计 划 。 6、 对 固 定 资 产 资 产 的 增 减 变 动 及 时 进 行 帐 务 处 理 。 7、 设 置 低 值 易 耗 品 总 帐 及 明 细 分 类 帐 ， 低 值 易 耗 品 在 财 务 核 算 上 通 过“当 期 领 用 汇 总 表 ”采 取 一 次 性 摊 销4法 。 对 于 单 位 价 值 较 高 的 易 损 件 按 使 用 期 限 分 摊 。 使 用 部 门 的 职 责1、 各 固 定 资 产 使 用 部

8、门 负 责 本 单 位 的 设 备 管 理 工 作 ， 应 设 置 专 职 或 兼 职 的设 备 管 理 员 ， 各 生 产 班 组 要 设 置 工 人 设 备 管 理 员 ， 每 台 设 备 要 明 确 使 用 、 保 管 、维 护 的 责 任 者 。 2、 严 格 执 行 技 术 操 作 规 程 和 维 护 保 养 制 度 ， 确 保 设 备 的 完 好 、 清 洁 、 润 滑和 安 全 使 用 。 3、 建 立 固 定 资 产 明 细 帐 ， 固 定 资 产 的 领 用 、 调 出 、 报 废 必 须 经 主 管 部 门 及总 经 理 批 准 ， 未 经 批 准 ， 不 得 擅 自 调

9、动 、 报 废 ， 更 不 能 自 行 外 借 和 变 卖 。 4、 根 据 主 管 部 门 的 要 求 定 期 组 织 固 定 资 产 的 盘 点 ， 做 到 帐 、 卡 、 物 三 相 符 。四、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单” （格式后附1） ，由部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单” （格式后附3）一式三份，在验收

10、清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。五、固定资产转移51、 凡 列 入 公 司 的 固 定 资 产 未 经 公 司 主 管 领 导 和 总 经 理 批 准 ， 任 何 单 位 不 得擅 自 调 拔 、 转 移 、 借 出 和 出 售 。 、 公 司 内 部 设 备 的 调 拨 与 转 移 ， 必 须 通 过 主 管 部 门 办 理 资 产 转 移 手 续 ， 同时 由 调 出 、 调 入 单 位 的 双 方 领 导 及 经 办 人 签

11、字 后 ， 由 财 务 部 门 办 理 转 帐 手 续 ， 并 通 知 相 关 的 会 计 进 行 账 、 卡 交 接 。 、 公 司 对 外 的 设 备 调 拨 和 转 移 一 般 实 行 有 偿 价 调 拨 方 式 ， 设 备 主 管 部 门根 据 设 备 的 使 用 年 限 、 折 余 价 值 、 新 旧 程 度 按 质 论 价 ， 原 则 上 调 出 设 备 的 价 值 不得 低 于 设 备 的 折 余 价 值 ， 对 外 处 理 设 备 必 须 由 主 管 部 门 提 出 处 理 价 值 ， 报 总 经理 签 字 方 可 处 理 ， 办 理 有 关 财 务 手 续 。 、 未 经 主

12、 管 部 门 同 意 ， 各 使 用 部 门 无 权 办 理 设 备 转 移 及 处 理 ， 一 经 发 现 ，将 追 究 部 门 及 经 办 人 的 责 任 。 6、 固 定 资 产 的 出 售1、 资 产 使 用 部 门 应 定 期 对 本 部 门 资 产 进 行 清 理 ， 如 有 闲 置 资 产 应 填 写 闲 置 资 产 明 细 表 ， 将 闲 置 的 资 产 报 备 企 业 财 务 部 。2、 公 司 财 务 部 根 据 闲 置 资 产 状 况 ， 确 实 不 需 要 使 用 或 更 新 换 代 而 需 出 售 的 ，应 拟 定 出 售 意 见 后 按 以 下 步 骤 执 行 ：1

13、、 ） 资 产 如 需 出 售 。 需 由 公 司 资 产 主 管 部 门 提 出 申 请 ， 填 写 资 产 处 置申 请 单 ， 列 出 准 备 出 售 的 资 产 明 细 、 出 售 原 因 。 单 位 价 值 或 总 价 1万 元 以 下的 呈 报 总 经 理 审 批 ， 单 位 价 值 或 总 价 1万 元 以 上 的 须 呈 报 集 团 审 批 。2、 ） 出 售 申 请 批 准 后 ， 由 公 司 总 经 理 指 派 专 人 或 由 企 业 采 购 部 门 负 责 寻 觅 厂商 比 价 ， 填 制 固 定 资 产 出 售 询 价 对 比 单 ， 第 一 联 自 存 ， 呈 公 司

14、 总 经 理 或 集 团 核 准后 ， 由 经 办 人 将 第 二 联 送 企 业 财 务 部 。3、 ） 资 产 出 售 处 置 后 ， 企 业 行 政 部 登 记 台 账 ， 做 资 产 减 少 处 理 。64、 ） 公 司 财 务 部 根 据 已 经 批 准 的 出 售 申 请 单 ， 开 具 发 票 或 收 据 并 收 款 ， 并对 资 产 进 行 相 应 的 帐 务 处 理 。七 、 固 定 资 产 的 报 废1、 公 司 的 固 定 资 产 报 废 处 理 时 ， 须 使 用 部 门 提 出 申 请 ， 填 写 设 备 报 废 单 一式 三 份 由 财 务 部 门 将 其 净 损

15、失 上 报 总 经 理 批 复 后 ， 办 理 报 废 相 关 手 续 。 2、 凡 符 合 下 列 条 件 可 申 请 报 废 ： 3、 超 过 使 用 年 限 ， 主 要 结 构 陈 旧 ， 精 度 低 劣 生 产 率 低 ， 耗 能 高 ， 而 且 不 能改 造 利 用 的 。 4、 不 能 动 迁 的 设 备 ， 因 工 房 改 造 或 工 艺 布 置 改 变 必 须 拆 除 的 。 5、 腐 蚀 严 重 无 法 修 复 或 继 续 使 用 要 发 生 危 险 的 。 6、 绝 缘 老 化 ， 磁 路 失 效 ， 性 能 低 劣 无 修 复 价 值 的 。 7、 因 事 故 或 其 他

16、 自 然 灾 害 ， 使 设 备 遭 受 损 坏 无 修 复 价 值 的 。 8、 凡 经 批 准 报 废 的 固 定 资 产 不 能 继 续 在 生 产 线 上 使 用 ， 主 管 部 门 与 使 用 部门 要 及 时 作 价 处 理 。 处 理 后 的 固 定 资 产 由 主 管 部 门 和 使 用 部 门 一 起 办 理 固 定 资 产的 注 销 手 续 ， 对 外 处 理 报 废 固 定 资 产 时 由 主 管 部 门 提 出 处 理 意 见 ， 总 经 理 批 准 ，变 价 收 入 上 交 财 务 部 。 9、 凡 停 用 三 个 月 以 上 的 固 定 资 产 由 使 用 部 门

17、封 存 、 保 管 。 10、 闲 置 设 备 和 封 存 设 备 启 封 后 ， 由 使 用 部 门 填 写 启 封 单 ， 主 管 部 门 同 意 后 ，方 可 使 用 。八 、 资 产 出 租 或 外 借公 司 财 务 部 根 据 闲 置 资 产 状 况 确 实 不 再 具 有 使 用 需 要 ， 而 需 出 租 或 外 借 的 ，依 照 以 下 程 序 为 理 ：1、 公 司 财 务 部 拟 定 出 租 或 外 借 合 同 呈 公 司 总 经 理 。 单 位 价 值 或 总 价 一 万 元7以 下 的 公 司 总 经 理 审 批 ， 单 位 价 值 或 总 价 一 万 元 经 下 的

18、呈 报 集 团 审 批 ， 合 同 内容 应 包 括 修 缮 保 养 及 税 费 负 担 、 租 金 、 运 输 费 、 归 还 期 限 、 保 持 原 状 、 附 属 设备 明 细 等 。2、 出 入 厂 区 时 ， 公 司 财 务 部 应 填 制 送 货 单 ， 履 行 出 库 手 续 ， 经 对 方 验 收 人员 验 收 盖 章 ， 公 司 财 务 部 凭 经 更 新 资 产 台 帐 。九、审批权限 单价在 1 万元以下（不含 1 万元）的固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果的处理由所属公司的总经理审批，单价在 1 万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在 500

19、0 元以上的，报集团公司履行审批手续。十 、 固 定 资 产 的 清 查1、 为 了 保 护 固 定 资 产 的 安 全 与 完 整 ， 各 部 门 必 须 对 固 定 资 产 进 行 定 期 清 查 、盘 点 ， 以 掌 握 固 定 资 产 的 实 有 数 量 ， 查 明 有 无 丢 失 、 毁 损 或 未 列 入 帐 的 固 定 资 产 ，保 证 账 实 相 符 。 2、 固 定 资 产 每 半 年 至 少 清 查 一 次 。 遇 有 下 列 情 况 ， 应 当 对 有 关 固 定 资 产 进行 全 部 或 部 分 的 临 时 清 查 ： （ ） 直 接 经 管 固 定 资 产 的 人 员

20、 调 动 工 作 ；（ ） 因 机 构 、 业 务 变 动 ， 办 理 财 产 交 接 ；（ ） 固 定 资 产 发 生 非 常 损 失 事 故 ；（ ） 单 位 负 责 人 根 据 工 作 需 要 决 定 进 行 的 临 时 抽 查 。 3、 根 据 固 定 资 产 清 查 的 范 围 和 任 务 ， 成 立 由 资 产 管 理 部 门 、 财 务 部 门 、 使用 部 门 、 技 术 人 员 和 实 物 保 管 人 员 参 加 的 清 查 小 组 。 组 长 由 主 管 固 定 资 产 的 公 司领 导 担 任 。 4、 对 固 定 资 产 进 行 清 查 以 前 ， 财 务 部 门 必

21、须 检 查 有 关 财 产 增 减 变 动 的 凭 证8是 否 齐 全 ， 如 有 尚 未 入 账 的 会 计 事 项 ， 应 当 及 时 入 账 ， 主 动 与 固 定 资 产 管 理 、仓 库 以 及 其 他 有 关 部 门 核 对 各 项 固 定 资 产 的 收 、 付 记 录 ， 做 到 清 查 前 的 账 目 相符 。 5、 经 管 固 定 资 产 的 人 员 ， 在 清 查 以 前 ， 应 当 将 所 经 管 的 固 定 资 产 进 行 整 理 ，对 尚 未 点 验 入 库 和 应 当 调 拨 出 库 的 固 定 资 产 ， 尽 可 能 做 好 入 库 和 出 库 手 续 ， 避

22、免发 生 重 点 、 漏 点 等 差 错 。 6、 固 定 资 产 清 查 应 当 逐 一 点 清 实 物 ， 包 括 查 明 固 定 资 产 的 实 有 数 与 账 面 结存 数 是 否 相 符 ， 固 定 资 产 的 保 管 、 使 用 、 维 修 、 报 废 和 转 让 等 情 况 是 否 正 常 等 等 。发 现 没 有 入 账 的 固 定 资 产 ， 应 当 查 明 原 因 ， 及 时 入 账 。 在 清 查 中 发 现 毁 损 情 况 ，应 当 查 明 毁 损 的 程 度 、 原 因 和 责 任 以 后 ， 在 清 查 表 内 加 以 注 明 ， 并 提 出 处 理 意 见 。对

23、租 赁 、 代 管 的 固 定 资 产 ， 都 应 当 进 行 清 查 ， 并 分 别 填 制 清 查 表 。 7、 对 固 定 资 产 清 查 以 后 ， 根 据 清 查 的 结 果 填 制 清 查 表 单 。 清 查 表 单 经 过 审核 无 误 以 后 ， 由 参 与 清 查 的 人 员 和 经 管 财 产 的 人 员 共 同 签 名 盖 章 。 清 查 表 单 应 当由 资 产 管 理 部 门 留 存 一 份 ， 送 交 财 务 部 门 一 份 。 8、 财 务 部 门 根 据 清 查 表 格 与 固 定 资 产 账 簿 记 录 进 行 核 对 。 如 发 现 盘 存 数 与账 存 数

24、 不 一 致 的 时 候 ， 应 该 及 时 查 明 原 因 ， 必 要 时 进 行 复 查 或 由 经 管 财 产 的 人 员做 出 书 面 报 告 。 9、 对 清 查 出 的 固 定 资 产 短 缺 和 溢 余 ， 经 查 明 核 实 以 后 ， 经 资 产 清 查 小 组 审核 ， 报 公 司 领 导 集 体 审 批 。 财 务 部 门 根 据 审 查 核 实 后 的 清 查 表 和 审 批 意 见 ， 按 照会 计 制 度 的 规 定 ， 做 账 务 的 调 整 ， 使 账 簿 记 录 与 实 际 盘 存 的 资 料 一 致 。 、 公司签订的业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐。9固定资产购置申请表申请部门: 日期:设备名称 设备规格型号申请当量 购置金额(建议) 生产厂家安装使用技术要求随机的辅助设备名称、型号、数量计划购进日期 安装使用地点请购部门领导审核采购部门领导审核财务部门审核总经理核准备注固定资产验收单10资产编号 资产名称规格型号 资产代码 购置日期计量单位 单价（元） 金额（元）出厂日期 管理人 安装使用地点生产厂家附件情况固定资产验收情况说明：参加验收人员签字：验收日期管理部门经理审核总经理核准