1、增值税税率/征收率/ 扣除率表（2018 年 5 月 1 日后）1、增值税适用税率表序号 税目 增值税税率1 陆路运输服务 10%2 水路运输服务 10%3 航空运输服务 10%4 管道运输服务 10%5 邮政普遍服务 10%6 邮政特殊服务 10%7 其他邮政服务 10%8 基础电信服务 10%9 增值电信服务 6%10 工程服务 10%11 安装服务 10%12 修缮服务 10%13 装饰服务 10%14 其他建筑服务 10%15 贷款服务 6%16 直接收费金融服务 6%17 保险服务 6%18 金融商品转让 6%19 研发和技术服务 6%20 信息技术服务 6%21 文化创意服务 6%
2、22 物流辅助服务 6%23 有形动产租赁服务 16%24 不动产租赁服务 10%25 鉴证咨询服务 6%26 广播影视服务 6%27 商务辅助服务 6%28 其他现代服务 6%29 文化体育服务 6%30 教育医疗服务 6%31 旅游娱乐服务 6%32 餐饮住宿服务 6%33 居民日常服务 6%34 其他生活服务 6%35 销售无形资产 6%36 转让土地使用权 10%37 销售不动产 10%38 在境内载运旅客或者货物出境 0%39 在境外载运旅客或者货物入境 0%40 在境外载运旅客或者货物 0%41 航天运输服务 0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%43向境外单位提
3、供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品) 的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%53 销售或者进口货物 16%54 粮食、食用植物油
4、10%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56 图书、报纸、杂志 10%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%58 农产品 10%59 音像制品 10%60 电子出版物 10%61 二甲醚 10%62 国务院规定的其他货物 10%63 加工、修理修配劳务 16%64 出口货物 0%2、增值税适用征收表序号 税目 增值税征收率1 陆路运输服务 3%2 水路运输服务 3%3 航空运输服务 3%4 管道运输服务 3%5 邮政普遍服务 3%6 邮政特殊服务 3%7 其他邮政服务 3%8 基础电信服务 3%9 增值电信服务 3%10 工程服务 3%11
5、安装服务 3%12 修缮服务 3%13 装饰服务 3%14 其他建筑服务 3%15 贷款服务 3%16 直接收费金融服务 3%17 保险服务 3%18 金融商品转让 3%19 研发和技术服务 3%20 信息技术服务 3%21 文化创意服务 3%22 物流辅助服务 3%23 有形动产租赁服务 3%24 不动产租赁服务 5%25 鉴证咨询服务 3%26 广播影视服务 3%27 商务辅助服务 3%28 其他现代服务 3%29 文化体育服务 3%30 教育医疗服务 3%31 旅游娱乐服务 3%32 餐饮住宿服务 3%33 居民日常服务 3%34 其他生活服务 3%35 销售无形资产 3%36 转让土地
6、使用权 3%37 销售不动产 5%38 销售或者进口货物 3%39 粮食、食用植物油 3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41 图书、报纸、杂志 3%42 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%43 农产品 3%44 音像制品 3%45 电子出版物 3%46 二甲醚 3%47 国务院规定的其他货物 3%48 加工、修理修配劳务 3%49 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 3%50 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%51 个人转让其购买的住房 5%52房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按 1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%3、增值税适用扣除率表序号 税目 增值税扣除率1 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额
