1、如何使金蝶K/3ERP财务软件应对新会计准则？,仁和会计教育集团,新会计准则体系,准则体系：基本准则（2006.2.15发布）具体准则（2006.2.15发布）应用指南（2006.10.30发布）,新会计准则对企业的影响,合并报表变化,资产折旧及减值变化,存货管理变化,债务重组方法变化,会计基本原则变化,金融工具准则变化,会计要素计量变化,重大变化,国际趋同,变化特点,公允价值计量成亮点,利润调节受限,财务报表编制与披露,对企业影响,信用评级,绩效指标,借款财务比率,经营成果,培训,股利政策,税务,财务系统,目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP新旧准则衔接方案转换工具金蝶
2、K/3ERP新会计准则应对策略 竞争分析,新准则新对策,合并报表变化,资产折旧及减值变化,存货管理变化,债务重组方法变化,会计基本原则变化,金融工具准则变化,会计要素计量变化,金蝶K/3ERP，全面适应新会计准则,金蝶K/3财务管理解决方案,金蝶K/3V10.3以后版本，全面支持新会计准则。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（PT004072），主要对总账、报表、固定资产、合并报表的部分功能进行调整。该补丁不作加密控制。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（Pt004210），主要对应用金蝶K/3V10.3版本合并报表的客户，需要适应新准则要求的权益法抵销调整功能。该
3、补丁不作加密控制。金蝶K/3V9.4.1与K/3V10.3两个版本，提供新旧准则转换工具。该工具主要用于替代大量手工转换工作，作加密控制，是否需要购买由客户自行选择。1、K/3V10.3版本的转换工具包（PT005028）， 包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具、合并报表数据保留工具三个方面整合。2、K/3 V9.4.1版本的转换工具包（PT004911），包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具两个方面整合。,金蝶K/3ERP支持新会计准则产品对策,一、会计基本原则变化及金蝶K/3ERP的应对,新准则企业会计准则一基本准则：会计准则的总体目标是“规范企业会计确认、计量
4、和报告行为，保证会计信息质量”。在会计基本假设、会计信息的质量特征、会计要素、会计报告体系等方面做不同程度的变化。,变化,金蝶K/3ERP系统，提供了完整、成熟的财务会计与财务管理应用系统，对企业的财务进行全面管理，同时可与业务系统无缝集成，构成财务与业务集成化的企业应用解决方案，保证在新会计准则下能够以有效率、兼顾成本与效益、及时和适合持续操作的方式生成数据信息。,应对,影响,特别地强调会计信息的可靠性。在39个会计准则中86次出现“可靠”二字，表明基于我国目前现时环境构建的新会计准则体系对会计信息可靠性的倚重。企业需按新准则要求提供可靠的会计信息。,提供财务会计与管理会计的全面应用,一、会
5、计基本原则变化及K/3ERP的应对,金蝶K/3ERP财务管理解决方案,二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则一基本准则：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。,变化,应对,借助金蝶K/3ERP管理驾驶舱系统，获取来源于财务、供应链、HR等系统的数据，在指标监控、报表查询和集团综合分析，数据挖掘方面，帮助企业管理者及时、直观地了解企业各环节的运行状况，实时发现企业经营中的异常，快速做出决策，把握企业未来增长和盈利的机会。,影响,公允价值适用投资性房地产（有条件地引入）
6、、非同一控制下的企业合并、部分金融工具、股份支付、债务重组、非货币性资产交换。但公允价值的使用需要依靠活跃的交易市场，以及财务人员、管理人员较高的职业判断能力。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对,金蝶K/3管理驾驶舱系统,金蝶K/3商业分析系统,金蝶K/3ERP管理驾驶舱整体框架图,三、存货管理变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第1号存货：企业应当采用先进先出法、加权平均法（包括移动加权平均法）或者个别计价法确定发出存货的实际成本。,变化,影响,应对,与旧准则相比，取消了不能真实反映存货流转价值的后进先出法。,金蝶K/3存货管理系统，提供了
7、符合新会计准则的存货计价方法。考虑到某些未执行新准则的企业仍在执行“后进先出法”，故系统未取消该方法。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3ERP存货管理系统,三、存货管理变化及K/3ERP的应对,提供了符合新会计准则的存货核算方法,四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第8号资产减值：固定资产、无形资产和对子公司、联营公司和合营的长期股权投资，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。,变化,影响,应对,已计提的资产减值损失不能转回。,针对每一项资产，提供了减值准备的处理，并对资产的处理提供了严格的控制机制与权限管理。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用
8、,四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,新准则企业会计准则第33号合并会计报表：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。合并报表范围的确定更关注实质性控制，母公司对所有能控制的子公司均需纳入合并范围，而不一定考虑股权比例。所有者权益为负数的子公司，只要是持续经营的，也应纳入合并范围。新准则企业会计准则第2号长期股权投资：投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用本准则规定的成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整。新准则企业会计准则第33号合并财务报表：合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关
9、资料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后，由母公司编制。,变化,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,影响,应对,集团纳入合并报表范围的企业有所变化，对企业合并报表利润将产生较大影响。集团按新准则编制2006的比较报表时，可能存在两套合并范围不同的报表。对于投资企业，如果能够对被投资企业实施控制，则在日常核算中按成本法进行核算，只是在合并报表环节，对应该享有的子公司的权益和收益进行权益法的调整，因此，对于投资公司，在合并报表的环节将增加权益法调整工作。,金蝶K/3合并报表系统，提供多合并方案的处理方式，用于确定集团的合并范围，在进行合并方案的设置时，从公司清单中选择公司，组合成不同的合并方
10、案，出具不同角度的合并报表。 金蝶K/3合并报表系统，提供了权益法调整分录的自动生成功能，系统可以自动根据子公司上报的相关数据，自动生成权益法调整分录，最大限度的提高合并报表的编制效率。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3合并报表系统，提供多合并方案的处理方式,通过定义的抵销分录模板取数来源自动取数,生成权益法调整分录,五、合并报表变化及K/3ERP的应对,六、债务重组方法与金融工具准则变化,新准则企业会计准则第12号一债务重组，改变了“一刀切”的规定，将原先因债权人让步而导致债务人被豁免或者少偿还的负债计入资本公积的做法，改为将债务重组收益计入营业外收入，对于实物抵债业务，引进公
11、允价值作为计量属性。新准则企业会计准则第22号金融工具确认和计量、企业会计准则第23号金融资产转移、企业会计准则第24号套期保值、企业会计准则第37号金融工具列报：所有金融类与非金融类企业，衍生金融工具一律以公允价值计量，并从表外移到表内反映。,变化,影响,公允价值计量，与第二项“会计要素计量的变化”一致。,应对,与第二项“会计要素计量的变化”对策一致。,其他变化及K/3ERP应对-报表披露,新准则企业会计准则一一基本准则：报告体系进一步改革，内涵更加广泛。“财务会计报告”是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果和现金流量等会计信息的文件，包括会计报表及其附注和
12、其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。,变化,影响,加强财务会计报告的披露,应对,金蝶K/3报表系统与合并报表系统，提供了信息披露与报表项目附注功能，以满足企业在新会计准则下充分查询信息，对外财务报告与对内管理报告的要求，同时可完善信息披露内部管理制度与加强制度执行力度。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3报表系统，提供了报表附注编辑功能,其他变化及K/3ERP应对报表披露,金蝶K/3合并报表系统，提供了附件管理功能,金蝶K/3合并报表系统，提供了报表项目附注功能,其他变化及K/3ERP应对-会计科目及报表,新准则企业会计准则基本准则，新准则体系下的会计要素仍保留现行的六要
13、素分类，各会计要素的定义表述与现行的企业财务会计报告条例类似，但借鉴了国际财务报告准则编报财务报表的框架，内涵有所扩大，具体会计科目及报表格式有所变化。,变化,影响,与旧准则相比，会计科目有所变化，特别是增加“共同类”科目类别。传统的资产负债等三大报表外，还增加所有者权益变动表。,应对,金蝶K/3ERP总账系统及报表系统，按照新会计准则的科目和报表格式，预设了常用报表模板及取数公式，提供自定义科目及自定义报表的功能，减少企业的初始化工作，并满足新会计准则下账薄、报表查询与报告的要求。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3基础资料管理，预设符合新会计准则的会计科目体系,其他变化及K/3
14、ERP应对会计科目及报表,系统调整,金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表模板资产负债表,金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表利润表,金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的所有者权益变动表,金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的现金流量表,其他变化及K/3ERP应对现金流量表,新准则企业会计准则第31号现金流量表会计准则：投资活动的现金流量项目增加：处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；现金流量表补充资料披露中增加项目：公允价值变动损失（收益以“-”号填列）。,变化,影响,增加三个现金流量项目,应对,金蝶K/3总账系统与现金流量表系统
15、，根据新会计准则对现金流量表格式的要求，更新了预设的现金流量项目及现金流量表格式，满足企业对新现金流量项目和报表格式的需求。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,金蝶K/3总账提供了最新格式的现金流量表,其他变化及K/3ERP应对现金流量表,系统调整,目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP新旧准则衍接方案转换工具金蝶K/3ERP新会计准则应对策略 竞争分析,新旧准则衔接方案转换工具,专业的新旧准则转换工具，高效率地将旧准则下的数据平稳过渡至新准则的财务核算及报告框架。工具可实现多项重点数据的转换：,会计科目及其他基础资料,报表模板,核算系统：,合并报表系统：,核算系统：科目
16、、核算项目等基础资料通过EXCEL文件格式进行转换。报表通过金蝶报表KDS文件格式进行转换。科目、核算项目发生额和余额可以人工录入转账凭证，或通过总账自动转账功能设置自动转账方案进行转换。合并报表系统：合并报表重新初始化（备份原账套的基础上删除不需要的数据）,所有的操作都基于多账套进行批量操作，对于集团公司统一进行新准则转换提供便捷的途径！,新旧准则转换工具原理,目录,Content,核算系统,提供三套方案，客户可以根据自身情况进行选择。,优势,劣势,保留了历史数据，方便连续查询其它业务系统的数据和应用不受影响较能适应新会计准则颁布后，政策变动较大的风险。,新准则调整方案一：在旧账套中直接调整
17、,科目体系需要集团内每家企业逐一进行调整。会保留部分不再使用的旧科目，科目体系会比较臃肿。由于新旧科目的科目编码不一致，在这种方案下无法保证所用的科目与新准则所规定的科目一致。（但目前新准则并没有强行规定必须按照应用指南中科目进行编码，需要与客户沟通）,在现有账套中，根据新准则在账套中对科目体系和报表模板进行调整：,实施步骤,1、确定新准则转换需要修改的基础资料,2、整理出符合金蝶引入规则的excel文档,3、使用工具进行重编码的检查,4、使用工具批量将基础资料引入到多账套中,5、定义新准则下的报表模板,6、使用工具将指定文件夹下的kds文件引入到多个账套中,7、在引入新科目的标准账套中定义自
18、动转账方案,8、引出自动转账方案供下级企业使用,9、下级企业引入自动转账方案，生成余额结转凭证,10、对于需要业务判断的余额结转，录入转账凭证(可通过自动转账）,具体包括：1、核算项目类别2、核算项目3、科目,将需要引入的基础资料整理成金蝶基础资料引入格式,建议整理excel文档时，将属于新增的基础资料单独整理出来，进行重编码检测（详细解释见备注）,将定义好的报表模板引出为Kds文件,分析业务中可使用自动转账结转余额的科目，定义成自动转账凭证,前提：上下级企业科目一致,如果科目上有差别，需要进行调整,建议在12月结账完后，在12月录入或生成转账凭证，保证2007年1月的年初数为新科目数据。,优
19、势,劣势,核算体系如科目比较简洁，不使用的科目可删除，科目体系清晰。,最大问题在于历史数据无法在新账套中保留，对连续查询有一定的影响。增加了结转新账套的工作量。,结转新账套，先在旧账套中进行科目余额结转，再结转到新账套，将余额为0的科目删除：,新准则调整方案二：结转新账套,实施步骤,1、确定新准则转换需要修改的基础资料,2、整理出符合金蝶引入规则的excel文档,3、使用工具进行重编码的检查,4、使用工具批量将基础资料引入到多账套中,5、定义新准则下的报表模板,6、使用工具将指定文件夹下的kds文件引入到多个账套中,7、在引入新科目的标准账套中定义自动转账方案,8、引出自动转账方案供下级企业使
20、用,9、下级企业引入自动转账方案，生成余额结转凭证,10、对于需要业务判断的余额结转，录入转账凭证(可通过自动转账）,具体包括：1、核算项目类别2、核算项目3、科目,将需要引入的基础资料整理成金蝶基础资料引入格式,建议整理excel文档时，将属于新增的基础资料单独整理出来，进行重编码检测（详细解释见备注）,将定义好的报表模板引出为Kds文件,分析业务中可使用自动转账结转余额的科目，定义成自动转账凭证,前提：上下级企业科目一致,如果科目上有差别，需要进行调整,建议在12月结账完后，在12月录入或生成转账凭证，保证2007年1月的年初数为新科目数据。,11、结转新账套，删除不需要的科目,优势,劣势
21、,重新初始化，全面采用新的科目体系、模板，避免了大量旧科目的存在对数据查询和核算处理的影响。设置一个模板账套，把科目导入后，可提供给所有公司使用，不需要每家公司每个账套一个一个去调整，科目调整的工作量小。,最大问题在于历史数据无法在新账套中保留，对连续查询有一定的影响。 如果应用了其他系统（例如固定资产、应收应付、物流等），则需要对这些系统同步进行初始化的工作，如子公司较多则有一定工作量。,全面启用新账套，根据新准则在新账套中设置新的科目体系和报表模板：,新准则调整方案三：新建新账套,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,利用新旧准则转换工具实现核算系统转换的界面,科目、核算项目等基础资料需要通
22、过EXCEL文件格式进行转换。,目录,Content,合并报表系统,优势,劣势,合并报表系统相对独立，初始化工作量小避免了在合并报表系统中，出现大量报表项目和报表模板的冗余。,对于合并报表系统，建议启用新账套来进行新准则的转换：,新准则调整方案：新建新账套,最大问题在于历史数据无法在新账套中保留，对连续查询有一定的影响。如果使用了BI，对合并报表数据进行抽取分析，则对BI的影响较大。,实施步骤,1、备份原合并报表账套,2、使用工具，将需要保留的基础资料保留下来,3、分析新准则下的报表模板，进行合并报表账套初始化,包括：1、报表项目：可通过excel编制好后，引入到系统。2、报表模板：如果与原账
23、套报表项目和模板一样，可通过插入的方式插入原模板。3、勾稽关系：可通过excel引入一些与原账套相同的勾稽关系。,包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用,将备份的原合并报表账套部分数据保留下来，最大程度的减少初始化工作量,利用新旧准则转换工具实现合并报表系统转换的界面,合并报表系统转换使用合并报表基础资料保留工具,样板客户成功经验推广,金蝶目前正在配合招商局集团进行新旧准则转换的实施工作，同时根据客户要求进一步完善转换工具，且在这些项目中的经验被总结为详细的实施指南，与金蝶广大客户共享。,帮 助 顾 客 成 功,目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP新旧准则衔接方案转换工具金蝶
24、K/3ERP新会计准则应对策略 竞争分析,新会计准则应对策略,首次执行新会计准则的企业，需要完成科目调整、报表调整、年初余额调整等工作。金蝶为不同的客户提供了相应的解决方案：未使用信息系统的客户，提供全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP系统和服务。已使用信息系统的客户，提供金蝶新旧准则转换工具与服务，完成新旧准则的系统数据转换。,推出 “金蝶K/3ERP实施新会计准则整体解决方案”，包括：新旧准则转换工具专项服务（专项培训、专项咨询实施、技术服务）对客户价值：保障企业的信息系统顺利完成新旧准则的衔接，实现安全、高效率地平滑过渡。对金蝶价值：最大限度巩固及提高金蝶在财务软件市场形象与地位，最大程
25、度挖掘商业价值。,销售策略请参考34关于发布“新会计准则整体解决方案”的通知,新会计准则应对策略,产品策略：根据新会计准则的变化和要求， K/3产品事业部适时推出金蝶K/3ERP新准则补丁包和新准则转换工具。营销推广策略：新准则资料直邮、为公司员工和客户提供内/外部新准则理论与转换工具应用的培训服务与标准报价、新准则的咨询实施、服务与标准报价。目标客户群：面向所有客户，重点是沪、深上市公司中使用K/3 系统的金蝶老客户。,销售策略请参考34关于发布“新会计准则整体解决方案”的通知,新旧准则衍接服务步骤,分析客户实际应用状况选择方案,分析客户实际状况安排新会计准则实施的时间计划,整理基础资料与报
26、表模板,应用新会计准则转换工具完成新旧准则的转换,提供几套方案，列举相应的优缺点分析，供客户选择,建议客户转换的最佳时点：2006年年报完成后，财务结账前。通过凭证结转方式，将2006年旧科目的期末数转到2007新科目的期初数。,新准则在科目与报表格式方面作了较大调整。重点在基础资料科目与核算项目的整理、报表模板与合并报表模板的整理。应由客户自行完成,一个转换工具，完成多个账套的三大转换：基础资料、报表模板、合并报表模板。,经估算：使用转换工具，需要1个账套/0.5小时，手工转换，需要1个账套/0.5天或1天,专项服务内容（专项培训、专项咨询实施）,转换工具与技术服务,新会计准则应对策略新旧准
27、则转换工具,转换工具价值：转换工具可以同步完成多个账套的三大转换：基础资料、报表模板、合并报表模板。经估算，使用转换工具，转换1个账套需要0.5小时，而使用手工转换，转换1个账套需要0.5-1天左右时间，因此，转换工具带给客户的价值有：规范安全的转换方法（很多客户不懂得如何转换）、节约转换时间（节约了时间就节约了费用）。,转换工具：新旧准则转换工具，06年内该工具支持K/3V9.4.1与K/3V10.3版本。新旧准则转换工具，可以完成多个账套的三大转换：基础资料、报表模板、合并报表模板。不仅支持K/3标准数据格式，还支持Excel等多种数据格式的应用。通过多账套自动批量转换，帮助企业将旧准则下
28、的会计科目、辅助核算项目、合并报表项目、勾稽关系等基础资料，以及资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表格式、合并报表格式快速转换为符合新准则要求的基础资料与报表体系。,注：转换工具由客户选择是否购买。（在不使用转换工具的情况下，可以手工完成基础资料、报表、合并报表模板的转换，但在账套数量多的情况下工作量相对较大。）,新旧准则转换工具的订购流程,如需购买新准则转换工具，标准价格参考34关于发布“新会计准则整体解决方案”的通知。然后向总部物流部按照 “金蝶K/3老客户申请加模块加站点”的方式申请加密程序。订购流程请咨询总部物流部徐三元、程勇。采购流程完毕后，总部物流部会通过邮件或邮
29、寄光盘的方式，发放加密狗程序。安装补丁程序，安装加密程序。运行使用转换工具。,新会计准则应对策略专项培训,专项培训课程：,专项培训师资：由培训教育部统一协调。培训课程一，总部（产品市场部、研发部）可以提供专业的培训专家。培训课程二，培训师资可以是总部人员，也可以是机构人员。如需协调会计师事务所等中介机构参与，培训收费由机构在标准收费的基础上另行确定。,专项培训价值：掌握新会计准则主要变化及金蝶K/3ERP新会计准则实施方法，客户能够快速适应实施新会计准则后的核算、报表体系及工作方式。,新会计准则应对策略专项咨询实施,专项咨询实施价值：咨询价值：一对一的咨询。为每一家企业提供金蝶K/3ERP实施
30、新会计准则的专业指导建议，量身定做系统实施方案，保障企业顺利推进新旧准则的衔接工作，有效控制实施进程，缩短实施周期。,专项咨询内容：限定为金蝶K/3ERP实施新会计准则的咨询（即系统实施方案）客户现场调研根据客户实际情况，设计新准则实施的专业方案：包括科目、核算项目等基础资料、报表调整方案、实施方式及时间计划等。,新会计准则应对策略技术服务,技术服务价值：提供专业的转换工具与技术支持服务，保证信息系统及数据平滑实现新旧准则的衔接。,技术服务内容：限定为对新会计准则转换工具应用的技术服务，包括提供现场安装、现场操作培训、现场应用指导、现场账套处理。转换工具应用过程中反馈问题的处理与日常技术支持流程一致。,目录,Content,全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP新旧准则衔接方案转换工具金蝶K/3ERP新会计准则应对策略竞争分析,竞争分析,用友、浪潮等国内竞争对手在其网站发表了新会计准则应对策略的文章（注意：不是产品），据此分析如下：,竞争分析,
