1、 1 寿阳县 2017 年财政收支分析 2017 年 ,是第十三个五年规划的 第二个年头 ,也是 我们适应经济发展新常态 、供给侧结构性改革的深化之年。面对能源行业供给侧结构性改革和时需扩大总需求整合的宏观经济形势，以及三大支柱税源煤炭、房地产、建筑企业的经济税源严重紧缩的现状， 全县财政工作在县委、政府的坚强领导和上级业务部门的指导下，深入贯彻落实科学发展骋怀，按照全县经济工作会议总体部署， 坚持稳中求进总基调，积极践行发展新理念，实施更加积极有效的就业政策，继续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准，确保财政支出强度不 减且实际支出规模扩大， 加强财源建设，依法组织收入，优化支出结
2、构，深化财政改革，强化财政监督，全力保障全县民生工作和重点工程发展的资金需求，促进了全县经济社会平稳较快发展，为晋中挺进全省第一方阵做出贡献。 一、财政收入完成情况、特点及分析 (一 )全年财政收入完成情况。 1. 财政总收入完成情况 2017 年我县最终实现财政总收入是 265055 万元，比上年同期的 156681 万元 增 收 108374 万元， 增加 69.17 个百分点。其中：国税部门完成 155618 万元，比上年同期的 75257 万元增收 80361 万元，增加 106.78 个百分点；地税部门完成 95575 万元，比上年同期的 60480 万元 增 收 35095万元，
3、增加 58.03 个百分点；财政部门完成 13862 万元，比上年同期的 20944 万元减收 7082 万元，减少 33.81 个百分点。 2.公共财政预算收入分部门完成情况 2017 年市级下达我县公共财政预算收入任务是 65800 万元，最终完成 82169 万元，完成任务的 124.88%，是上年同期 61050 万元的 134.59%，增收任务 16369 万元，比去年增收 21119 万元。其中：国税部门完成 41866 万元，完成任务 26000 万元的 161.02%，是上年同期 18602 万元的 225.06%，超 收任务 15866 元，比去年增收 23264 万元；地税
4、部门完成 26441 万元，完成任务 19500 万元的 135.59%,是上年同期的 21504 万元的 122.96%,超收任务 6941 万元，比去年 多 收 4937 万元；财政部门完成 13862 万元，完成任务 20300 万元的 68.29，是去年同期 20944 万元的 66.19%， 短 收任2 务 6438 万元，比去年少收 7082 万元。 寿阳县 2017 年财政 收入考核情况表 单位 :万元 名称 预算任务 本月收入 截止本期累计 上年本月 上年同期 本 月占上年同月 % 截止本期累计占 增减额 预算 % 上年同期 % 公共财政预算收入 65800 3674 8216
5、9 9203 61050 39.92 124.88% 134.59 21119 国税 26000 -656 41866 2574 18602 -25.49 161.02% 255.06 23264 地税 19500 1469 26441 1609 21504 122.96 135.59% 122.96 4937 财政 20300 2861 13862 5020 20944 66.19 68.29% 66.19 -7082 3.公共财政预算收入分项目完成情况 税收收入完成 68307 万元，同比增加 70.32%，增收绝对额 28201 万元。非税收入完成 13862 万元，同比减少 33.81
6、%，减收绝对额 7082 万元。其中： 税收收入中增值税完成 38155 万元，同比 增加 144.00%，增收绝对额 22518 万元； 企业所得税完成 7176 万元，同比 上升 79.67%， 增 收绝对额 3182 万元； 个人所得税完成 1796 万元，同比 上升 89.45%， 增 收绝对额 848 万元。 资源税完成 10901 万元，比上年同期 62222 万元，同比 上升 75.20%,增收了 4679 万元。 城市建设维护税完成 2216 万元，同比增加 55.51%，增加额 791 万。 房产税完成 2510 万元，同比增收 331 万元，同比增长 15.19%。 印花税
7、完成 1827 万元，同比增加 42.85%，增加额 548 万元。 土地增值税税 完成 468 万元，同比增加 17.29%，增加额 69 万。 车船税完成 778 万元，同比增加 28.17%，增加额 171 万。 耕地占用税完成 29万元，同比 减少 93.79%， 减少 额 438 万。 契税完成 804 元，同比 减少 36.14%， 减少 额 455 万。 3 非税收入中专项收入完成 7726 万元，同比减少 12.32%，减少额 1086 万；行政性收费完成 2394 万元，同比增加 5.23%，增加额 119 万。 罚没收入完成 1558 万元，同比减少 26.30%，减少额
8、556 万；国有资本有偿使用收入完成 2175 万元，同比 减少 68.76%， 减少 额 4788 万。捐赠收入完成 7 万元，同比减少 56.25%，减少额 9 万元。其他收入完成 2 万 元，同比 减少 96.88%， 减少额 62 万。 2017 年税收收入分项目完成情况表 增减变动较大的项目 完成数 比上年同期增 (减 )收(支 )额 增幅 % 本年 同期 税收收入 68307 40106 28201 70.32% 增值税 38155 15637 22518 144.00% 消费税 营业税 3929 -3929 -100 企业所得税 7176 3994 3182 79.67 国税 3
9、720 2972 748 25.17 地税 3456 1022 2434 238.16 个人所得税 1796 948 848 89.45 国税 0 #DIV/0! 地税 1796 948 848 89.45 资源税 10901 6222 4679 75.20% 城市维护建设税 2216 1425 791 55.51% 房产税 2510 2179 331 15.19% 印花税 1827 1279 548 42.85% 城镇土地使用税 1647 1761 -114 -6.47% 土地增值税 468 399 69 17.29% 车船税 778 607 171 28.17% 耕地占用税 29 467
10、-438 -93.79% 契税 804 1259 -455 -36.14% 2016 年非税税收收入分项目完成情况表 增减变动较大的项目 完成数 比上年同期增 (减 )收(支 )额 增幅 % 本年 同期 非税收入 13862 20944 -7082 -33.81% 4 专项收入 7726 8812 -1086 -12.32% 行政事业性收费 2394 2275 119 5.23% 罚没收入 1558 2114 -556 -26.30% 国有资本经营收入 700 国有资本有偿使用收入 2175 6963 -4788 -68.76% 探矿权、采矿权价款收入 4848 捐赠收入 7 16 -56.7
11、6 其它收入 2 64 -62 -96.88 （二）收入运行特点 从税收收入看： 9 个税种增加， 4 个税种减少。 主要是增值税增加，其次是地税局的所有税种都出现不同程度的增加。营业税、企业所得税、个人所得税都出现同比 增 幅。增值税增幅是受增值税县级留成比例提高因素影响。资源税、企业所得税也实现同比增长，原因是受煤炭销量和均价回暖的拉动影响。房产税，土地使用税是自 2017 年年初，地税部门发动各分局、税务所深入挖掘各大企业用地房主税，收到显著的成效。营业税降幅原因受“营改增”因素影响，企业所得税是煤炭价格增加、有汇算清缴；个人所得税是煤炭行 业带动全县工资增长影响。 从非税收入看： 都
12、较上年同期 有所下降 ，只有 行政事业性收费 出现 增 幅， 行政事业性收费增收 119 万元。 2017 年非税税收收入完成情况表 增减变动较大的项目 完成数 比上年同期增 (减 )收 (支 )额 增幅 % 本年 同期 非税收入 13862 20944 -7082 -33.81 专项收入 7726 8812 -1086 -12.32 排污费收入 367 水资源费收入 258 教育费附加收入 4323 2519 1804 71.62 地方教 育附加收入 2018 1175 843 71.74 残疾人就业保障金收入 1385 4018 -2633 -65.53 教育资金收入 237 农田水利建设
13、资金收入 238 育林资金 行政事业性收费 2394 2275 119 5.23 5 0100200300400500产量（万吨） 销量（万吨） 价格（元）产量（万吨） 2 2 2 . 2 4 1 8 3 . 9 4 1 4 8 . 3 9 2 0 4 . 5 6 1 7 2 . 1 2 1 3 8 . 4 6 2 5 4 . 6 8 2 3 6 . 5 9 1 8 7 . 0 4 1 8 6 . 3 3 1 9 6 . 9 5 2 1 8 . 4 5销量（万吨） 2 0 8 . 8 9 1 8 5 . 8 9 1 7 5 . 2 9 1 8 8 . 5 5 1 7 2 . 0 2 1 2 3
14、 . 7 8 2 6 2 . 9 6 2 3 9 . 2 9 1 8 5 . 3 3 1 8 7 . 0 2 1 6 8 . 4 3 1 7 2 . 5 5价格（元） 4 0 4 . 0 6 4 0 8 . 6 8 3 6 2 . 4 9 3 8 5 . 3 5 3 8 9 . 4 5 3 1 6 . 0 4 3 8 1 . 4 2 3 4 8 . 3 1 3 7 2 . 5 4 4 0 4 . 0 9 4 2 7 . 2 4 2 5 . 1 92017 年1 月2017 年2 月2017 年3 月2017 年4 月2017 年5 月2017 年6 月2017 年7 月2017 年8 月201
15、7 年9 月2017 年10 月2017 年11 月2017 年12 月罚没收入 1558 2114 -566 -26.30 国有资本经营收入 700 国有资本有偿使用收入 2175 6963 -4788 -68.76 矿产资源补偿费收入 1 3 探矿权、采矿权价款收入 4848 捐赠收入 7 16 -9 -56.25 其它收入 2 64 -62 96.88 （三）收入增减因素分析 （一）增值税方面 1、煤炭价格企稳回升，税收形势好转。 今年上半年，受市场经济下行等因素影响，煤炭行业每况愈下，企业生产经营困难，行业整体陷入亏损困境，已成为一种新常态。但最近几个月，随着供给侧结构性改革一系列政策
16、的出台，去产能取得积极进展，煤炭价格大幅回升，税收规模稳步增长。 2017 年 1-12月产、销、价对比图 图 从上图 可看出， 2017 年 1-12 月份环比产销和价格呈现出一个波浪形的变化趋势， 8 月份以后价格逐月上涨，产销更趋平稳。 2017 年 1-12 月累计吨煤均价由同期 231.11 元 /吨上升到 386.02 元 /吨，涨幅 154.91 元 /吨。煤炭开采业吨煤税负由同期的 21.00 元 /吨上升为 46.97 元 /吨，同比上涨了 25.97 元 /吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为 43.63 元 /吨，同比上涨 22.63 元 /吨）。同时，受煤炭生产业好6
17、 转带动，煤炭洗选行业和煤炭运销行业税收都较同期有了较大幅度的增长。 2、营改增改革“全覆盖”，成为 稳定的税收增长点。 自 2016 年 5 月 1 日起，营改增改革试点全面推开，给我局税收带来了净增长。 3、落实税收优惠政策，减税效应明显。 我局在大力组织收入的同时，充分发挥税收职能作用，积极落实各项税收优惠政策，为服务改善民生、促进全市经济发展奠定了良好的基础。2017 年，我局落实税收优惠政策共减免增值税 12411 万元，同比增加 4824 万元，增长 63.58%。我局 3户资源综合利用增值税退税企业，已办理退库 6713 万元。随着营改增的全面实施及各项税收优惠政策的进一步落实，
18、减税效应将更加明显。 （二）企业所得税 方面 1、企业所得税较去年有回暖趋势。 企业所得税 2017 年合计 7176 万元，去年同期为 3994 万元 ，同比增收 848 万元，增长 89.45%。 最主要的增长因素来自于煤炭行业回暖。 14户煤炭生产企业中 5 户企业上年度汇算清缴。 2、重点企业分析 （ 1）山西新元煤炭有限责任公司。 2017 年实现产量 577.60 万吨，比同期增加 19.2 万吨，销量 570.04 万吨，比同期增加 16.48 万吨，吨煤均价 476.61 元 /吨，比同期增加 204.89 元 /吨。入库增值税 28622.53 万元，同比增长 106.59%
19、，增加绝对额 14767.49 万元，入库企业所得税 7451.99万元，同比增长 107.52%，增加绝对额 3861.06 万元，成为我县目前最大的增税因素之一。 （ 2）阳煤集团寿阳开元有限责任公司。 2017 年实现产量 348.28 万吨，销量 350.09 万吨，与同期基本持平。吨煤售价 379.49 元 /吨，同比上涨 162.57 元 /吨，入库增值税 16671.57 万元，比同期增长 136.86%，增加 7038.60 万元。煤价上涨是该企业税收增长的决定性因素。 （ 3）山西平舒煤业有限公司。 2017 年实现产量 291.43 万吨，比同期增加 31.01 万 吨，销
20、量 294.55 万吨，比同期增加 22.61 万吨。吨煤售价由同期的 234.92 元 /吨上涨到 384.14 元 /吨，价涨量增影响增值税增加 7158.2 万元。另外，由于以前年度亏损严重，本年实现利润全部补亏，企7 业所得税放空。 （ 4）山西强伟纸业有限公司。今年以来，各项环保政策不断趋严，助推纸品价格上涨，同时淘汰落后产能，企业市场份额得到提高，盈利空间扩大，实现税收一路高歌猛进，累计入库税款 5188 万元（已剔除资源综合利用增值税退税部分），成为我县非煤行业的一匹黑马。 （三）个人所得税方面 个人所得税累计完成 1796 万元，同比超收 848 万元，上升 89.45%。个人
21、所得税实现 8163 万元，同比增收 3855 万元，同比增长 89.48%。增长主要来自于工资薪金所得实现 7020 万元，比去年同期增收 3294 万元，同比增长 88.41%。其中收回税款所属期为上年度工资薪金个人所得税 458万元，并收回滞纳金 21 万元；另外在煤炭行业回暖的带动下，我县各行业工资收入较去年同期略有增长： 1-12 月份工资薪金个人所得税 6561 万元，较上年同期 3345 元呈现 3216 万元的增长。 （四） 资源税方面煤炭行业回暖，资源税实现同比增长。 资源税本年 合计数为 10901 万元，上年同期为 6222 万元，本年较上年同期同比增长 75.20 个百
22、分点，增收 4679 万元。 2017 年 1-12 月累计吨煤均价由同期 231.11 元 /吨上升到 386.02 元 /吨，涨幅 154.91 元 /吨。煤炭开采业吨煤税负由同期的 21.00 元 /吨上升为 46.97 元 /吨，同比上涨了 25.97 元 /吨（若剔除非即期因素的影响，吨煤税负为 43.63 元 /吨，同比上涨 22.63 元 /吨）。 受煤炭销量和均价回暖的拉动，截止 12 月我局资源税实现 10901 万元，同比增收 4679 万元，增长 75.20%；企业所得税完成 7176 万元，同比增收 3182 万元，同比增长 79.67%，最主要的增长因素来自于煤炭行业
23、回暖： 14 户煤炭生产企业中 5 户企业上年度汇算清缴所得税收入 4509万元，另有本年预缴所得税收入 8809 万元，合计缴纳企业所得税 13318 万元。 （五） 城建税、房产税均较上年度呈现明显增长。 城市维护建设税实现 2216 万元，同比增收 790 万元，同比增长 55.4%。一方面收回税款所属期为上年度城建税 32 万元，另一方面“营改增 ”后当期随增值税附征的城建税实现 2171 万元，较同期增收 784 万元 。房产税实现 2511 万元，同比增收 332 万元，同比增长 15.24%，收回税款所属期为以前年度房产税 887 万元是最主要的增长因素。 8 （六）契税、耕地占
24、用税方面 契税累计完成 804 万元，同比 短收 455 万元，同比 下降 36.14%。耕地占用税累计完成 29 万元，同比 短收 438 万元，同比 减少 93.79%。 下降 的最主要因素在于 去年 阳煤集团乙二醇项目缴纳土地使用权转让契税 307 万元、一般耕地占用税 400 万元， 今年未缴纳，所以同比下降；今年契税下降的主要原因是以个人房屋买卖缴纳的为主，未有大型企业缴纳；耕地占用税下降 的主要原因是仅有国网电力公司一家缴纳的 29 万。 （七） 非税收入方面 非税收入本年累计 13862 万元，上年同期为 20944 万元，比上年同期短收 7082 万元，同比下降 33.81%。
25、 占公共财政预算收入的 21.07%。其中：专项收入完成 7726 万元，占非税收入的 55.74%，比去年同期 8812 万元，减收 12.32%，减少 1086 万元 ,非税收入中专项收入占比 下降 。专项收入 短收主要因素教育费附加收入同比减少 1804 万元，地方教育附加收入同比减少 843 万元，教育资金收入和农田水利建设资金收入合计475 万元，去年计提， 今年未计提，所以也是一个减少因素；残疾人就业保障金同比减少 2633 万元， 所以说专项收入就较上年同期大幅减少；行政性收费收入完成 2383 万元，比去年同期 2275 元增长 4.75%，增收 108 万元，主要是 环保行政
26、性收费 同比增加较多；罚没收入完成 1558 万元，比去年同期 2114 万元下降 26.30%，减收 556 万元； 主要是交警罚没同比减少 471 万元； 国有资产有偿使用收入完成 2176 万元，比去年同期 6963 万元 减少 68.76%， 短 收 4787 万元，主要是 去年探矿权采矿权价款收入多，今年未入，这就是减收的主要原因 ； 捐赠收入 为 17 万元，比上年同期 16 万元 增加 1 万元， 同比上升 6.25%，基本与去年持平 ；其他收入 2万元，比上年同期 64 万元 减收 62 万元， 同比下降 96.88%，去年“ 吃 空饷人员退回多领工资 4.4 万元，个人退回的
27、多领单位补助 13.5 万元，建设局责令个人退回农村危房改造不合规补助款 46 万元”不再计入其他收入这一科目中。 二、财政支出完成情况分析及其特点 全年财政支出完成情况。 全年公共财政预算支出完成 151473 万元，比上年同期的 1153783 万元， 下降 1.43%， 短 支 2200 万元。因收入持续减收等的原因，虽多方筹措和调度 资金，保民生、保重点，但全年支出同比还是有所减少。 9 2017 年财政支出情况表 增减变动较大的项目 完成数 比上年同期增 (减 )收(支 )额 增幅 % 本年 同期 公共财政预算支出 151473 153783 -2200 -1.43 一般公共服务 1
28、1958 10168 1790 17.60 国防 120 215 公共安全 7173 6329 844 13.34 教 育 26645 27592 -947 -3.43 科学技术 1207 1063 144 13.55 文化体育与传媒 2296 1763 533 30.23 社会保障和就业 27842 26661 1181 4.43 医疗卫生 17522 20633 -3111 -15.08 节能环保 2536 5326 -2790 -52.38 城乡社区事务 6298 3333 2965 88.96 农林水事务 23287 31598 -8311 -26.30 交通运输 5973 6124
29、-151 -2.47 资源勘探电力信息等事务 2123 2607 -484 -18.57 商业服务业等事务 649 485 164 33.81 金融监管等事务支出 援助其他地区支出 21 国土资源气象等事务 6092 1305 4787 366.82 住房保障支出 6709 6894 -185 -2.68 粮油物资储备管理事务 748 522 226 43.30 债务付息支出 2274 1129 1145 101.42 其他 支出 36 1、财政支出结构进一步优化，民生等重点支出得到保障。 今年公共财政预算收入缺口很大，县级可用财力非常有限，可支配资金严重缩水，收支矛盾异常突出。我们坚持 “
30、民生为先、运行为重 ” 的工作思路，创新工作举措，向上争取，向下挖潜，破解财政困局，把工作重点放在保民生、保重点和保运行。 10 全县公共财政预算支出累计执行 151473 万元，占 年度预算 181745 万元（包括年度预算、上年结转和上级专项指标、新增债券）的 83.34%，比上年同期累计执行数 153783 万元 减少了 1.43%， 短 支 2200 万元。其中：用 于教育、科技、文化、社保、医疗卫生、住房保障、农业等涉及民生的支出达到 105508 万元，占公共财政预算支出 69.65%。 2、落实中央政策全额拨付涉农惠农专项补贴资金 。 继续加大三农财政投入，加大粮食生产投入，加大
31、现代农业投入等三农生产性方面的投入。全年上级下达我县 各类支农资金、专项资金累计达到 10402 万元 。 3、重点支持教育事业发展。 全县教育支出 26645 万元，比上年 27592 万元减少 3.43%。 支持教育优先发展和公平均衡， 全年拨付义务教育 保障 经费 1545 万元，全县 1.6万余名中小学生享受免费 入学待遇；对全县 1086 名中职学生实行免费教育，拨付中职免学费 223.6 万元；对中小学投入 244 万元用于学生免费二类教材，投入 23 余万元免费发放作业本，投资 168 万元对全县 幼儿园 更新了教学设备 ,投资 118 余万元对全县教师进行免费体检。贫困学生财政
32、资助体系进一步完善， 共计发放 资助 款 282.05 万元。拨付资金 1954 万元，用于幼儿园、中小学校 和青少年游泳馆的 改扩建。 4、 积极支持医疗卫生体制改革任务的落实。 全县医疗卫生支出 17522 万元，比上年 20633 万元减少 15.08%。卫生事业的发展直接惠及民 生，今年继续加大对医疗卫生事业的投入，积极推进医疗体制改革。 （ 1） 人均基本公共卫生服务经费财政补助标准由 45 元提高到 50元，并足额列入年度财政预算 108 万元，市、县级配套资金8 月底前全部拨付到位。按每人每年 50 元补助，其中：中央 30 元、省级 10 元、市、县各 5 元，县级财政 201
33、7 年支出 1071660 元 。 （ 2） 按政策规定，县级公立医院取消药品加成后所减少合理收入的财政补偿按月拨付到位 .全年安排预算 400 万元，支出 401.16 万元；公立医院五项建设专款支出 100 万元，离退休人员工资全额财政负担并且按月拨付，在职职 工的人员经费基本工资、医疗保险按 70%补助。 （ 3） 城镇居民医疗保险和新型农村合作医疗人均财政补助标准由 450 提高到 480 元。全县参保人数 168090 人，县级财政按每人 48 元配套，支出 8068320 元，其中：新农合7316880 元，城镇居民医保 751440 元。六月底前全部拨入专户。 5、 落实 我县 社会救助等社会保障财政补助政策
