1、,培训,人民法院,公务卡,2014年04月,提 纲,认识公务卡,公务卡日常管理,公务卡的支付应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的安全应用,什么是公务卡？,公务卡-信用卡,是预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。它既具有普通信用卡所具有的授信消费等共同属性，同时又具有财政财务管理的独特属性。,http:/www.ppthi-,公务卡的双重属性,公务卡与信用卡的联系与区别,不同消费的还款渠道,认识公务卡,公务卡,个人消费,因公消费,现金还款,绑定工资卡,授权支付报账还款,直接支付报账还款,什么是公务卡？,http:/www.ppthi-,签署协议,申请单位同商业银行签
2、署单位公务卡服务协议,填写申请表,申请人填写单位公务卡申请表并签名，并附有效身份证件复印件,填写办卡清单盖章,预算单位填写单位公务卡领用人员推荐表 ，并加盖公章,审核资料发卡,银行相关人员对推荐表中人员进行征信查询，审查对符合发卡条件的发卡,BUY ME!,.PLEASE?,公务卡的发卡范围及结算范围,公务卡的发卡范围为本单位在编在职的干部、职工，不含离退休、长期病退、挂职人员和临时人员等。公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办，发卡范围仅限于有公务支出需要的工作人员。（“公务卡管理办法”第二条、八条）,认识公务卡,公务卡强制结算目录的相关规定,一、凡目录规定的公务支出项目，应按规
3、定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。二、下列情况可暂不使用公务卡结算： 1、在乡级以下（不包括乡级）地区发生的公务支出； 2、在乡级及乡级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出； 3、按规定支付给个人的支出； 4、签证费、快递费、过路过桥费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。 除上述情况外，因特殊情况确实不能使用公务卡结算的，必须由报销人在报销凭证上注明原因，并报经单位财务部门批准。各单位应从严控制不使用公务卡结算的支出项目，必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料。三、本目录自2014年1月1日起实施
4、。,实行公务卡制度后对预算单位财务管理有什么影响,现行会计核算办法基本不变,现行财务管理制度和报销流程基本不变,对现金的使用实行严格管理,两个基本 不变,一个严格 管理,认识公务卡,预算单位如何选择公务卡代理银行,保证国库集中支付业务的顺利清算和公务卡的有序运作，华池县预算单位原则上应选择本单位零余额账户开户行及工资统发银行作为公务卡的发卡行。,认识公务卡,提 纲,认识公务卡,公务卡日常管理,公务卡的支付应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的安全应用,公务卡的日常管理,预算单位职工都要申请办理公务卡吗,职工可以开设多张公务卡吗,已经持有普通信用卡，还需要开设公务卡吗,离退休人员可以开设公务卡吗,
5、持卡人调动、辞职、退休后公务卡如何处理,持卡人个人信息变动后公务卡怎么处理,公务卡的启用,公务卡实行“一人一卡”实名制管理，只限持卡人本人使用。,公务卡的卡片和密码,公务卡的支付限制,提 纲,认识公务卡,公务卡日常管理,公务卡的支付应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的安全应用,持卡人刷卡消费行为，在单位财务部门审核报销前属个人消费行为。持卡人在发生公务刷卡支出后，应在免息还款期内或者单位财务规定的报销期内办理报销还款手续。因个人报销不及时造成的透支利息和滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因单位财务部门报销不及时所产生的透支利息、滞纳金及对个人资信影响等责任，由单位承担。 持卡人在公务支出中不允许
6、透支提取现金，对透支提取现金的行为，视同个人消费行为，所产生的债务、费用等由持卡人承担。,公务卡的支付应用,如果公务卡还款不及时，银行将向持卡人收取透支利息和滞纳金，并会影响持卡人信用。确因工作原因，持卡人不能在规定的还款期内返回单位办理报销手续的，可委托其所在单位相关人员向财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于还款期之前，将资金转入公务卡，持卡人返回单位后按财务规定时间补办报销手续。另外，持卡人因自身原因，不能在还款期内及时报账并办理还款手续，可先自行偿还欠款，再按正常程序申请报销，避免出现透支利息及滞纳金。报销完成后，相应的资金将
7、返还到持卡人公务卡中，持卡人可以将公务卡中的溢存款取出。,公务卡的支付应用,某职工,消费过程,公务卡的支付应用,提 纲,认识公务卡,公务卡日常管理,公务卡的支付应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的安全应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的还款方式？,如何查询公务卡报销是否已完成？,因公务卡还款不及时而产生的循环利息和滞纳金，应由谁负担？,提 纲,认识公务卡,公务卡日常管理,公务卡的支付应用,公务卡的财务报销管理,公务卡的安全应用,贷记卡的基本知识,优惠政策：中央预算单位公务卡享受免收公务卡年费，本地存款取现免手续费，本地、异地存款免手续费，短信提醒服务免费，免收挂失、补办、换卡费用，以及一般贷记
8、卡所享有的其他优惠。交易日，是指持卡人实际刷卡消费的日期。记账日，是指银行把持卡人的交易记在账上的日期，一般在交易日后的一至两天。到期还款日，是指发卡银行要求持卡人归还应付款项的最后期限，即免息还款期的最后一天。免息还款期：从交易日起至到期还款日之间的日期为免息还款期。,贷记卡的基本知识,授信额度：是指银行根据申请人的资信状况等为其核定、在卡片有效期内可以使用的透支额度。预借现金额度：是指银行给予持卡人可以透支提取现金的最大额度。账单日：银行每月固定一天对持卡人信用卡账户中发生的各项交易进行汇总结算的日期。一般在对账单中记载。到期还款日：是指银行规定的持卡人应偿还其全部应还款额的最后日期。目前
9、，我行的到期还款日为账单日后的第25天。,贷记卡的基本知识,贷记卡超额还款：不计利息。透支利息：自银行记账日起按日息万分之五计算。恶意透支罪：持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支” 。“恶意透支”属于信用卡诈骗的犯罪行为 。最高人民法院 最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释：按照刑法第一百九十六条规定，恶意透支“数额较大的，处五年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金”；“数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五
10、万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。”,THANKS!,国库集中支付业务核算,（一）财政直接支付的日常核算1、财政支付方式下的收入确定 在财政直接支付方式下，行政事业单位对于财政支付的资金，应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书表明的金额确认收入。,（一）财政直接支付的日常核算2、账务处理（以事业单位为例） （1）财政统发的工资账务处理 借：事业支出（经费支出） 贷：应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津补贴 应付其他个人收入 借：应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津补贴 应付其他个人收入 贷：其他应付款（暂存款） 财政补助收入（拨入经费）
11、,（一）财政直接支付的日常核算2、账务处理（以事业单位为例） （2）购买材料、服务时账务处理 购买材料、服务时 借：材料（库存支出） 事业支出（经费支出） 贷：财政补助收入（拨入经费） 领用材料时： 借：事业支出（经费支出） 贷：材料（库存材料）,（一）财政直接支付的日常核算2、账务处理（以事业单位为例） （3）购置固定资产账务处理 购置固定资产时： 借：事业支出（经费支出） 贷：财政补助收入（拨入经费） 同时记： 借：固定资产 贷：固定基金,（一）财政直接支付的日常核算2、账务处理（以事业单位为例） （3）购置固定资产账务处理 处置购置固定资产时： 按账面原价： 借：固定基金 贷：固定资产
12、发生清理费用时： 借：事业支出（经费支出） 贷：银行存款 收到出售收入（变价收入）时： 借：银行存款 贷：应缴财政专户款,上缴财政专户款时： 借：应缴财政专户款 贷：银行存款,国库集中支付业务核算,（二）财政授权支付的日常核算1、财政授权支付方式下的收入确定 在财政授权支付方式下，行政事业单位应于收到代理银行盖章的“财政授权支付额度到账通知书”时，按到账通知书表明的金额确认收入。,国库集中支付业务核算,（二）财政授权支付的日常核算2、账务处理 （1）收到“财政授权支付额度到账” 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入（拨入经费） （2）购买物品、服务时： 借：材料（库存材料） 事业支出（经费
13、支出） 贷：零余额账户用款额度,如是属于购置固定资产，同时记：借：固定资产 贷：固定基金,国库集中支付业务核算,（二）财政授权支付的日常核算2、账务处理 （1）从零余额提取现金时： 借：现金 贷：零余额账户用款额度,国库集中支付业务核算,（三）年终预算结余资金的核算 行政事业单位年终因实行国库集中支付所形成的结余资金应按权责发生制进行会计处理。 行政事业单位应设置”财政应返还额度”总账，并在该总账下设置”财政直接支付“财政授权支付 ”两个明细账户，进行明细核算。,授权支付报账还款,直接支付报账还款,THANKS!,点击此处添加标题,60%,75%,85%,http:/www.ppthi-,点击此处添加标题,Hi-Hoo瀚合网络科技有限公司，专注为客户提供高质量的服务，坚持创新，不断提升发展，形成了以PPT专业制作为中心的综合性服务的供应商，以国际化的设计观和实务运作享誉业界。Hi-hoo目前的核心业务主要为： 专业PPT制作、PPT模板/图表开发、动画演示开发和PPT设计、应用技能培训,http:/www.ppthi-,点击此处添加标题,单击此处添加标题,单击此处添加标题,单击此处添加标题,单击此处添加标题,http:/www.ppthi-,点击此处添加标题,单击此处添加标题,http:/www.ppthi-,
