1、万联能源集团公司固定资产管理办法目 录第一章 总则1.第二章 固定资产管理组织及职责2第三章 固定资产编号规则5第四章 固定资产基础管理7一、资产卡片7二、资产台帐8三、固定资产档案8第五章 固定资产增、减及变动管理9一、固定资产计价规定9二、新增固定资产管理91、购置固定资产审批程序及权限管理92、核算规定10三、转让、转移固定资产管理101、转让固定资产的审批102、转移固定资产的规定11四、固定资产维修管理111、固定资产维修审批112、核算规定11五、出租固定资产管理111、出租固定资产审批122、确定租金原则123、租金的管理124、核算规定12六、封存固定资产管理12七、报废固定资
2、产管理131、固定资产报废条件132、报废资产审批程序133、资产报废后处理13八、变更固定资产的管理13九、固定资产年终盘点131、盘点组织142、盘点清理原则14第六章 固定资产保险管理及管理例会14第七章 附则 151第一章 总则第一条 为加强固定资产管理，防止资产流失，明确集团公司固定资产管理及使用的权责关系，监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能，根据企业会计准则及国家有关法律法规和规章制度，结合集团公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于集团及各专业公司、职能部门。国家对固定资产管理有特殊规定的，从其规定。第三条 固定资产管理的主要任务
3、是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。第四条 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责的界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。第五条 固定资产管理原则是：分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。第六条 固定资产概念及其标准固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在 2000 元以上，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物
4、、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。第七条、固定资产分类与折旧1、固定资产按使用情况分类（1）经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具。（2）非经营用固定资产：包括会所、食堂、职工宿舍等。2、固定资产按用途分类（1）房屋：指公司拥有的房屋（含简易房） 。（2）建筑物：指除房屋以外的各种建筑物，如围墙、烟囱、厂区道2路、地坪等。 （3）土地（4）机械设备：指为生产直接服务的各种机器和设备，如加油机、空调、搅拌机、电机等等。 （5）电子设备：指计算机、打印机、监视器等电子产品。（6）运输设备：指公司购入的各种车辆，
5、包括办公、工程等车辆。 （7）其它：指工具、仪器、家俱等。3、固定资产折旧（1）固定资产折旧办法：采用直线法。（2）固定资产折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。（A）估计残值：预计有残值的资产按固定资产原价的 5%计算。（B）使用年限：房屋及建筑物：20 年，简易房 5-8 年土地：按合同约定年限。机械设备：10 年电子设备：3 年运输设备：4 年其他：5 年（3）财务部门应当根据固定资产目录、账簿和固定资产卡片记录等，编制固定资产分类折旧表，作为计提折旧的依据折旧的计提原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月
6、起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧；已提足折旧仍能继续使用的固定资产，也不再计提折旧。第二章 固定资产管理组织及职责第八条 固定资产管理组织形式1、 集团公司集团公司财务部设资产管理中心，是集团公司固定资产的总归口管3理部门，设立固定资产管理岗位，负责对集团公司资产实物与价值的管理。2、专业公司各专业公司的固定资产实行实物与价值分开管理。1、实物管理归口部门各专业公司办公室（综合科）负责固定资产的实物管理，是专业公司实物资产的总归口管理部门，承担管理职能，包括：确定本公司每个部门实物资产的管理责任人，并上报集团公司财务部备案；指导本公司固定资产台账的建立健全；负责固定资产实物的日常
7、管理，规范管理程序，保证实物资产的安全完整和正常运行，防止资产损失；对由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的，提报并追究有关责任人员的经济及法律责任。2、价值管理归口部门各专业公司财务科作为专业公司资产价值管理的归口部门，承担固定资产价值管理职能；按财务制度及固定资产管理办法进行价值的管理。第九条 集团公司固定资产管理的主要职责1、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定集团公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全固定资产管理体系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作。2、指导各职能部门加强固定资产各环节的管理，特别是固定资产的变动管理，确保
8、帐、卡、物相符。3、按照预算管理要求和程序，审核企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项。4、审核各专业公司的固定资产维修、出租、调配、处置等。5、审核各专业公司固定资产减值准备的提取和核销。6、参与新增固定资产的验收和移交工作。组织固定资产年终盘点，并对盘点盈亏情况进行审核、上报和帐务清理。7、定期汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理例会。定期向集团领导汇报固定资产管理工作。第十条 专业公司固定资产管理的主要职责41、固定资产实物管理岗位职责 （1）根据专业公司实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法并建立固定资产管理台账；具体为：办公室（综合科）负责本公司固定资产管理台
9、帐的建立并督促各部门建立台帐，各部门固定资产责任人建立本部门固定资产台帐。（2）建立固定资产卡片，确保与价值管理部门核对一致；具体为：各部门固定资产责任人建立本部门固定资产卡片，财务科配合提供卡片中的相关财务登记信息。专业公司办公室（综合科）负责卡片建立的督促与管理，并将各部门建立的固定资产卡片汇集成本公司固定资产卡片、装订成册。（3）专业公司办公室（综合科）根据集团公司要求，组织固定资产的清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处置意见；（4）管理固定资产卡片，及时办理各项增减、变动手续；（5）贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理制度；（6）提出固定资产的
10、更新改造、检修意见，编报费用预算。（7）按批准后的预算，组织实施，确保如期完成，并负责实物资产的竣工验收工作；（8）负责固定资产的报废、出售、调拨等工作，填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，并会同价值管理部门审核后上报集团公司审批，经审批同意后方可进行处置，并及时收回残值交财务部门入账；（9）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合相关部门对出险固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给价值管理部门；配合价值管理部门办理索赔手续。（10）固定资产使用人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，确定其保管或使用的固定资产移交完毕后，方可办理离职手续。2
11、、固定资产价值管理岗位职责（1）负责制定专业公司固定资产管理规章制度；5（2）负责固定资产核算，正确计量、计提折旧，固定资产减值准备的计提、转回和核销，及时反映固定资产的增减变动情况；（3）依据固定资产卡片建立固定资产账簿；（4）负责固定资产购建、更新改造、修理、维护等预算安排，并控制其费用；根据固定资产竣工决算报告，办理固定资产的入帐核算；（5）督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；（6）负责固定资产的评估、统计工作，审核固定资产出售、出租价格的合理性；（7）负责固定资产的投保、索赔等工作。（8）配合做好固定资产的年终盘点工作，核对帐、卡、物的一致性。（9）遵守集团公司的
12、有关保密制度，妥善保管资料，未经领导批准，不得对外提供任何固定资产资料。第三章 固定资产编号规则第十一条 固定资产必须进行统一编号，每一件固定资产一个编号，禁止重复。固定资产的编码顺序为：【企业名称】 【使用部门】 【使用现状】 【资产总分类代码】 【资产明细分类代码】 【资产入帐日期】 【资产流水号】 。具体编码顺序为：【企业名称】是固定资产所在的企业名称，具体为：“集团”表示万联能源集团有限公司；“中油”表示连云港中油石油销售有限公司；“连富”表示连云港连富环保产业有限公司;“驾校”表示连云港港城驾员培训中心； 依此类推 。【使用部门】是固定资产的使用科室、车间，具体为：01 表示总经理室
13、、02 表示副总经理室、03 表示办公室、04 表示财务部（科） 、05 表示事业部、06 表示人力资源部、07 表示成本部、608 表示安保部、09 表示审计部、10 表示文化部、11 表示大会议室、12 表示二楼会议室、13 表示一楼会议室、14 表示接待室、15 表示打印室、16 表示综合科、17（以下由各专业公司根据所设部门自已补充编号留档备查）【使用现状】是固定资产的使用现状，具体为 01 表示在用固定资产、02 表示未使用固定资产、03 表示不需用固定资产、04 表示出租用固定资产、05 表示对外投资用固定资产、06 表示担保用固定资产、07 表示出借用固定资产、【资产总分类代码】
14、是固定资产的总分类代码，具体为 01 表示土地、02 表示房屋及建筑物、03 表示生产设备类、04 表示办公设备类、05 表示交通运输设备类、06 表示仪器仪表类、07 表示图书文物及陈列品类、08 表示文艺体育设备类、09 表示家具生活器具类、10 表示无形资产类【资产明细分类代码】是固定资产的明细分类代码，具体为：土地：01 表示土地房屋及建筑物：01 表示生产用房屋、02 表示办公用房屋、03 表示食堂用房屋、04 表示宿舍用房屋、05 表示供电用房屋、06 表示出租用房屋、07 表示出借用房屋、08 表示对外投资用房屋、09 表示担保用房屋、10 表示闲置房屋、11 表示建筑物（围墙、
15、地坪等）生产设备类：01 表示加油机、02 表示搅伴机（以下由各专业公司根据资产设备名称自已编号）办公设备类：01 表示电脑、02 表示打印机、03 表示传真机、04表示发票机、05 表示挂机空调、06 表示柜机空调、07 表示保险柜、08 表示扫描仪、09 表示投影仪、10 表示照相机、11 表示监控系统、12 表示广播系统、13 表示会议桌、14 表示办公桌（以下由各专业公司根据资产名称自已编号）交通运输设备类：01 表示大巴车、02 表示中巴车、03 表示小轿车、04 表示面包车、05 表示商务车、06 表示货车仪器仪表类：01 表示电子天平、02 表示电热恒温干燥箱、 （以下由各专业公
16、司根据资产名称自已编号）文艺体育设备类：01 表示乒乓球桌、02 表示篮球架、03 表示健7身器材、 （以下由各专业公司根据资产名称自已编号）家具生活器具类：01 表示电视机、02 表示餐桌、03 表示消毒机、04 表示制冷机、05 表示微波炉、06 表示蒸饭箱、07 表示柴油炉、08表示冰箱、09 表示热水器、10 表示洗衣机、11、表示皮沙发（以下由各专业公司根据资产名称自已编号）无形资产类：01 表示管理软件、02 表示专利权、03 表示商标权、04 表示非专利技术、05 表示商誉、06 表示其他【资产入帐日期】是固定资产的入账日期，具体为 XXXX 年 XX 月【资产流水号】是该固定资
17、产的流水号，原则上采用三位数编号，如001。例如：港城驾校财务科在 2013 年 1 月 16 日购买在用打印机 1 台。按编号规则【企业名称】 【使用部门】 【使用现状】 【资产总分类代码】【资产明细分类代码】 【资产入帐日期】 【资产流水号】 。则其编号分别为：驾校 04 01 04 02 20130116 008 表示【企业名称】驾校【使用部门】财务科（04）【使用现状】在用的（01）【资产总分类代码】办公设备（04）【资产明细分类代码】打印机（02）【资产入帐日期】在 2013 年 1 月 16 日入帐【资产流水号】资产编号为 008第四章 固定资产基础管理第十二条 固定资产基础管理包
18、括资产卡片、资产台帐、资产档案及定期报表。一、资产卡片资产卡片是资产的凭证，在验收时产生。企业应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式四份，其中集团公司财务部资产管理中心保存一份，各专业公司财务科8保管一份，各专业公司办公室（综合科）保存一份，资产的使用部门保存一份，并定期核对一致。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。固定资产卡片记录的内容见附表 3。固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片做相应变动记载。二、固定资
19、产台帐固定资产台帐是反映企业各种类型资产的拥有量、分布情况的主要记录。按本办法第五章规定的固定资产编号原则进行统一编号后的固定资产，汇总为集团公司固定资产管理台帐。各专业公司办公室（综合科）负责本公司固定资产台帐的建立，各部门固定资产管理责任人负责本部门固定资产管理台帐的建立。固定资产管理责任人要及时记录固定资产的购入、转出、报废等变动情况，定期与公司财务部门进行核对，并保证帐、卡、物相符。三、固定资产档案固定资产档案分技术档案和产权档案，各专业公司办公室（综合科）负责本公司固定资产档案的收集、保管、出借登记等档案保管工作。固定资产的档案管理按集团公司档案管理的有关规定执行，固定资产档案的收集
20、内容如下：1、各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由负责实物管理的办公室（综合科）资产管理负责人、固定资产使用部门的固定资产管理责任人、财务科资产管理责任人三方共同参加，取出随机设备资料后原件交由办公室（综合科）保管，使用部门保管复印件，并各自建立公司及部门设备档案；设备档案包括：设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。2、由各专业公司实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等必须在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案，具体由资产使用部门负责人牵头该公司原工程负责人、办公室（综合科） 、财务科共同完成与竣工相关材料的搜集，包括但不限于施工合同、施工图纸、工程竣工验收报告、审核批准的竣
