1、11.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司 2 月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为 40 万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，以纳关税 1万元。（4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额 93.6 万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%。要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司 2 月份增
2、值税销项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 2 月份增值税进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂 2009 年 6 月份发生的购销业务如下:（1）从粮管所购进小麦 20 万公斤，增值税专用发票注明，价款 50000 元，增值税税款为 19500 元；（2）从农民手中收购小麦 10 万公斤，价款 70000 元，取得收购凭证；2（3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额 180000 元；销售挂面，专用发票注明销售额为 60000 元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为100000 元。要求：根据上述资料计
3、算该厂本期应纳的增值税税额。3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009 年 9 月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款 120000 元，进项税额 20400 元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件 30000 元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售 800 辆，每辆出厂价 250 元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了 5%的销售折扣，开具红字发票入账；（4）向一特约经销店销售 600 辆，每辆出厂价 250 元（不含税），并向运输单位支付运费 8000 元，受到运费发票；（5）逾期仍未收回的包装物押金 30000 元。要求：根据上述
4、资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。4.某工业企业为一般纳税人，生产 A、B 两种产品，A 产品增值税率为 17%，B 产品增值税率为 13%。10 月份有关经济业务如下：（1）销售 A 产品取得不含税收入 1100000 元，增值税 187000 元，款项已存入银行。3（2）销售 B 产品取得含税收入及运输包装费 915300 元，款项已存银行。（3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额 500000 元，增值税率 17%，所有款项已付，料已入库。（4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价 98000 元，款项已付，材料已入库。要求：计算该工业企业 10 月份应纳增值税税额。1
5、、某市商场为增值税一般纳税人，2015 年 2 月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款 20000 元，税款 3400 元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 30000 元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款 10000 元；（4）购进电冰箱 100 台，取得增值税专用发票注明价款 250000 元，（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入 300000 元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本 5850 元（7）外购电脑 30 台，取得增值税专用发票，每台不含税售价 5
6、000 元，已取得增值税专用发票，购入后将 6 台用于办公使用，10 台捐赠给希望小学，剩余 14台全部零售，零售价每台 8500 元；（8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为 80000 元，同类棉被不含税市场价格为 100000 元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额 3000 元。要求：根据上述资料、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；、计算该商场当期增值税销项税额；、计算该商场当期应缴纳的增值税。42、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ，本纳税期限内发生以下业务：(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950
7、元(不含税) 。(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台，每台 1404 元(含税) 。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10 台，每台价值 1000 元(不含税) 。(4)外购机器设备 1 台，每台单价 200000 元，取得增值税专用发票注明税额34000 元，机器设备已验收入库。(5)外购洗衣机零配件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000 元。要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社 2003 年某月发生以下几笔业务：(1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为 1
8、00 万元；税款 17 万元，同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是 5 万元。纸张已经验收入库。(2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为 50 万元。(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为 300 万元。5(4)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为 20万元。(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为 6 万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 5 月发生以下业务。（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票
9、，注明销售额 450 万元，该商场尚未付款提货。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额 100 万元、税额 17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费 3 万元，其中运费金额 2.5 万元，保费 0.1 万元，建设基金 0.1 万元，装卸费 0.3 万元.（3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额 2 万元、税金 0.34万元。（4）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额 80 万元。（5）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额 30万。要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额1.2014 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白
10、酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款 23400 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按照合同约定，于 2014 年 4 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2014 年3 月增值税销项税额为多少？2. 某电器修理部（小规模纳税人）2014 年 3 月取得含税修理收入 20600 元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额 123600 元，该修理部当月应纳增值税是多少？3. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）20
11、14 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购价款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，6同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2014 年 3 月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱？4. 某商场（一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2013 年 3 月商场销售服装取得零售额 10 万元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额 20%的返还收入 2 万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费 3 万元，计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少？
12、5. 某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税价格为 280元/辆。2014 年 3 月末留底税额 3000 元，4 月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售 8000 辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8%的现金折扣；（2）向外地特约经销店销售 800 辆，支付运输单位运杂费 8000 元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费 4454.55 元；（3）销售本厂 2008 年购买自用的机器一件，取得含税收入 120000 元；（4）购进自行车零部件，原材料收取的增值税专用发票上注明金额 140000 元，增值税额 23800 元；（5）从小规模纳税
13、人处购进自行车零件，价税合计金额为 90000 万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。计算（1）当月准予抵扣的进项税额（2 ）当期的销项税额（ 3）自己使用过的机器应纳的增值税（4 ）总共需要交纳增值税为多少？6. 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014 年 3 月发生下列业务：（1）向农民收购大麦 10 吨，收购凭证上注明价款 20000 元，验收后送另一加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计 600 元，取得增值税专用发票；（2）从县城某小规模纳税人处购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款 3605
14、元；（3）将以前月份购入的 10 吨玉米渣对外销售 9 吨，取得不含税收入 21000 元，将 1 吨无偿赠送给客户（适用税率 13%）（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额 100000 元；7（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本（入账价值、采购成本）4477.27 元（含运费 127.27 元）；（6）转让 2009 年 3 月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票 8000 元（含税），发生清理费支出 400 元。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：（1）当期可抵扣的进项税额；（2 ）当期的销项税额（ 3）当期应缴纳的增值税税额。7.
15、 某商业企业是增值税一般纳税人，2014 年 3 月初留抵税额 2000 元，3 月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款 10000 元，税款 1700 元；（2）因管理不善丢失一批 3 个月前从农民手中收购的粮食，账面成本 5220 元（假设不含运费）；（3）从农民手中收购大豆 1 吨，收购凭证上注明收购款 1500 元；（4）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款 20000 元，税款 3400 元；（5）零售日用商品，取得含税收入 150000 元；（6）将一批库存布料援赠灾区，账面成本 20000 元，同类布料不含税市场销售价格为 30000 元；（7）外购电脑 20 台，取得增值税专用发票，每台不含税单价 6000 元，购入后 5 台用于办公使用， 5 台捐赠给希望小学，剩余 10 台零售，零售价格每台8000 元；假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：（1）当期可以抵扣的进项税额；（2）当期销售货物的销项税额（3）当期应缴纳的增值税。8
