1、增 值 税 习 题某企业为一般纳税人，已知 2010 年 12 月尚未抵抵扣完的进项税 5100 元。2011年 1 月有关生产经营业务如下：1、以交款提货方式销售 A 型小汽车 10 辆给汽车销售公司，每辆不含税价 15 万，开具增值税专用发票注明价款 150 万，增值税 25.5 万，款项全部收回。2、销售 B 型汽车 50 辆给经销商，每辆不含税价 12 万，开具专用发票注明价款 600万，增值税 102 万，由于经销商当月支付全部款项，给予其原售价 2%的销售折扣。3、将新研制的 C 型汽车 5 辆自用，每辆成本 10 万，目前该汽车暂无市场价格（成本利润率为 8%，消费税税率 8%）
2、 。4、企业将某单位逾期未退还包装物押金 40000 元转作其他业务收入。5、购进生产用机械设备，取得专用发票，价款 20 万，进项税 3.4 万，支付运费50000 元，该设备当月投入使用。6、当月购进材料，取得专用发票，价 600 万，税 102 万，经认证。支付购进原材料的运输费用 20 万，建设基金 1 万元，保险费 5 万，装卸费 3 万。7、企业以商业汇票方式购入包装物一批，价 60000 元，增值税 10200 元。8、企业因材料质量问题将当月所购材料退还，收回价款 40000 元，增值税 6800 元。9、委托其他企业加工材料一批，发出材料成本 2000000，加工税（不含税）
3、200000，加工完成后验收入库。 （加工企业为一般纳税人）10、企业将购进原材料用于企业在建工程。材料成本 520000 元，进项税 88400 元。11、当月发生意外损失库存原材料 350000 万，该批材料进项税额 59500 元。12、本月已缴纳增值税 34000 元。13、企业将生产的 B 型汽车一辆无偿捐赠给希望小学，汽车成本 80000 元，市场价120000 元。14、企业将购进的原材料及部分副产品作为职工福利发放给职工，原材料价值50000 元，产品成本 80000 元，市场价 100000 元。15、企业将 2008 年购入的设备出售，设备购入价 300000 元，已提折旧
4、 90000 元，售价 200000 元；将 2009 年购入的设备出售，设备购入价 100000 元，已提折旧20000 元，售价 60000 元。要求：编制相关分录，并填制增值税纳税申报表。1、借 银行存款 175.5贷 主营业务收入 150应交税金应交增值税（销项税额）25.52、借 银行存款 690财务费用 12贷 主营业务收入 600应交税金应交增值税（销项税额）1023、借 固定资产 64.68贷 生产成本 50应交税金应交增值税（销项税额）9.98应交消费税 4.74、借 其他应付款 包装物押金 4贷 其他业务收入 3.42应交税金应交增值税（销项税额）0.585、借 固定资产
5、设备 25应交税金应交增值税（进项税额）3.4贷 银行存款 28.46、借 原材料 629应交税金应交增值税（进行税额）1027、借 原材料 包装物 6应交税金应交增值税（进项税金）1.02贷 应付票据 7.028、借 银行存款 4.68贷 原材料 4应交税金应交增值税（进项税额转出）0.689、借 委托加工物资 220应交税金应交增值税（进项税额）3.4贷 原材料 200银行存款 23.410、 借 在建工程 60.84贷 原材料 52应交税金应交增值税（进项税额转出）8.8411、借 待处理财产损益 40.95贷 原材料 35应交税金应交增值税（进项税额转出）5.9512、借 应交税金应交
6、增值税（已交税金） 3.4贷 银行存款 3.413、借 营业外支出 10.04贷 库存商品 8应交税金应交增值税（销项税额）2.0414、借 应付福利费 15.55贷 原材料 5库存商品 8应交税金应交增值税（进项税额转出）0.85应交税金应交增值税（销项税额）1.715、借 固定资产清理 21累计折旧 9贷 固定资产 30借 银行存款 20贷 固定资产清理 20借 固定资产清理 0.39贷 应交税金未交增值税 0.39借 固定资产清理 1.39贷 营业外收入 1.39借 固定资产清理 8累计折旧 2贷 固定资产 10借 银行存款 6贷 固定资产清理 4.98应交税金应交增值税（销项税额）1.02借 营业外支出 3.02贷 固定资产清理 3.02应交税金应交增值税（进项税额转出）
