1、2017 年内蒙古内审师审计业务：应有的职业审慎性考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 2、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答 1也许不是问题 2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为
2、调查问卷的一个例子A：趋势分析。B：比率分析。C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。3、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件 4、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是 I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A：I 和 IIB：I 和 IIIC：II 和 IIID：只有 III5、下列哪一项可以使用户在同
3、一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。 6、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制 7、测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。 8、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(
4、95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在
5、95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 9、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。 10、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每
6、年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。11、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 12、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份
7、程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。 13、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。14、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依赖特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。 15、分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 16、约束理论A：可以
8、在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 17、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有 是对的。C： 和都对。D：以上说法都不对。 18、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达
9、审计意见。 19、根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准
10、的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 20、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 21、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根
11、据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 22、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。23、某公司的外部审
12、计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 24、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。25、“红旗”标准
13、指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要
14、求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树 2、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模
15、与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业关注(dueprofessionalcare):A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2
16、给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。3、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围A：与恰当的管理层面讨论舞弊行为；B：确定舞弊行为的影响；C：向舞弊者通告其要承担的法律责任；D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。 4、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是A：减少损坏、返工和报废成本。B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用C：增加营运资本D：市场份额的稳定性5、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是A：对存
17、货进行实物盘点。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 6、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是_A：前瞻性变革B：反应性变革C：渐进式变革D：战略性变革 7、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是A：未加权的移动平均；B：
18、指数平滑；C：排队论；D：线性回归分析。 8、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因A：数据的获取不统一B：由于太关注清单上的内容而难以判断C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及D：暗示清单上每项内容都一样重要 9、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 10、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括A：根据已观察到的风险安
19、排工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。11、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B：复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标C：通过直接询问，确定契约方商业信用D：特定完工日合同复核 12、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化数据。3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4)向保险商支付费用。5)确定为单独
20、享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A：1 和 4B：1 和 3C：2 和 5D：3 和 4 13、电子工作底稿的使用A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准；B：不必遵守文件记录标准的实务标准；C：不需遵守保管要求的标准；D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。14、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。A：和。B： 和。C： 、和。D：、和。 15、以下哪项控制措施能防
21、止订购数量超出组织的需求？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。B：当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 16、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的总时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟如果这种学习效应持续，完成第 1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间为A：
22、a7.29 分钟。B：b 8.1 分钟。C：c6.83 分钟。D：d7.75 分钟。 17、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计.师胜任能力的要求？A：了解税务及与本公司经营有关的法律；B：熟悉会计准则；C：理解管理原则；D：精通计算机系统和数据库。 18、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为A：目标管理B：责任会计C：标准管理D：例外管理 19、预测中的移动平均法A：是一种横截面预测方法；
23、B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测；D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。 20、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C：与内部审计师配合实施的外部审计工作D：按照 IIA 的道德规范实施的外部审计工作 21、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
24、C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。 22、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是A：a提高了实施应用审计的难度B：b应用系统缺乏充分的文档记录C：c增加了使用非法程序代码的可能性D：d用户与系统交互操作过程中长期存在错误23、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工
25、作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。 24、利用下列资料回答问题 34 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：内部审计师评价其建议的有效性；D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。25、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权。B：外汇期权C：期货期权。D：美式期权。
