基层国税部门绩效考核存在的问题及解决的途径.doc

1、基 层 国 税 部 门 绩 效 考 核 存 在 的 问 题 及 解 决 的 途 径绩 效 考 核 作 为 一 种 以 培 养 竞 争 力 、打 造 高 素 质 团 队 为 目 的 的 管 理 方 式 ，已 引起 各 级 国 税 机 关 的 高 度 重 视 。但 由 于 受 诸 多 主 客 观 因 素 制 约 ，国 税 系 统 的 绩 效 考核 尚 有 待 进 一 步 改 进 。这 是 因 为 ：绩 效 管 理 因 能 绩 管 理 办 法 的 实 施 已 全 面 推 开 ，而 与 此 配 套 的 绩 效 考 核 机 制 却 尚 未 建 立 。现 在 的 能 绩 考 核 只 严 格 地 讲 只 能

2、 是 另 一种 意 义 上 的 公 务 员 年 度 考 核 ，因 与 工 作 绩 效 考 核 相 距 太 远 ，还 不 能 算 是 真 正 意 义上 的 绩 效 考 核 。日 常 工 作 的 绩 效 考 核 多 由 按 月 进 行 的 目 标 考 核 承 担 ，而 目 标 考 核又 因 其 以 “考 量 当 期 任 务 完 成 ”为 目 的 ，仍 与 以 提 高 绩 效 为 目 的 的 绩 效 考 核 相 去 甚远 。就 整 个 考 核 工 作 而 言 ，考 核 内 容 不 能 较 好 地 反 映 国 税 系 统 的 行 业 特 点 、职 业特 点 ，考 核 结 果 难 以 区 分 工 作 优

3、 劣 ，考 核 中 呈 现 出 了 严 重 的 均 优 性 和 无 差 异 性 。加 强 对 绩 效 评 估 与 考 核 的 专 题 研 究 ，已 迫 在 眉 睫 。一 、 当 前 国 税 系 统 绩 效 考 核 存 在 的 突 出 问 题(一 )对 绩 效 考 核 工 作 缺 乏 清 醒 认 识 。实 施 中 的 应 付 了 事 、实 施 者 缺 乏 应 有 的训 练 以 及 对 绩 效 考 核 本 身 存 在 认 识 偏 差 是 制 约 绩 效 考 核 的 重 要 因 素 。绩 效 考 核 ，一 般 的 理 解 是 “有 目 的 、有 组 织 地 对 员 工 的 工 作 状 况 进 行 观

4、 察 、记 录 、分 析 和 评 价 ，并 通 过 评 价 体 现 人 在 组 织 中 的 相 对 价 值 或 贡 献 程 度 。”它 是 绩 效 管 理 的 重 要 环 节 ，是 绩 效 管 理 赖 以 发 挥 作 用 的 关 键 所 在 。而 在 实 际 工 作 中 ，由 于 绩 效 考 核 实 施 者 对绩 效 考 核 的 概 念 认 识 不 清 ，不 能 正 确 把 握 “绩 效 ”这 一 支 撑 单 位 、企 业 或 组 织 生 存发 展 的 核 心 要 素 ，个 别 同 志 和 个 别 分 局 甚 至 将 绩 效 考 核 看 作 一 种 简 单 的 收 入 分 配方 式 ，在 考

5、核 上 “重 工 作 中 的 人 ”而 “轻 人 的 工 作 ”、“重 工 作 结 果 ”而 “轻 工 作 过 程 ”、“重细 枝 末 节 ”而 “轻 宏 观 控 制 ”；加 之 ，由 于 对 绩 效 考 核 的 目 的 、作 用 认 识 不 清 ，人 们 在实 施 绩 效 考 核 时 往 往 把 绩 效 考 核 等 同 于 一 般 的 目 标 考 核 ，只 顾 眼 前 不 计 长 远 ，把个 人 、部 门 的 目 标 与 单 位 整 个 的 成 败 脱 离 ，看 不 到 绩 效 考 核 不 仅 是 “针 对 过 去 进行 考 评 ”，更 重 要 的 是 要 “解 决 如 何 改 进 怎 样

6、提 高 ”，只 考 核 不 改 进 ，只 发 现 问 题 不解 决 问 题 ，这 势 必 导 致 绩 效 考 核 的 简 单 化 并 与 “绩 效 考 核 是 为 了 提 高 绩 效 ”的 初 衷相 悖 。（ 二 ） 对 绩 效 考 核 指 标 缺 乏 筹 划 设 计 。缺 乏 系 统 性 和 科 学 性 是 当 前 国 税 系 统绩 效 考 核 面 临 的 最 大 问 题 。就 前 者 而 言 ，主 要 体 现 在 对 考 核 指 标 的 设 计 多 局 限 于“小 事 ”，而 非 基 于 “能 体 现 单 位 发 展 战 略 与 流 程 的 关 键 要 素 和 事 项 ”。如 对 基 层

7、单位 的 工 作 考 核 表 罗 列 考 核 指 标 数 十 项 ，囊 括 征 管 查 促 、税 收 服 务 、后 勤 保 障 等 方方 面 面 ，指 标 看 起 来 详 尽 、系 统 ，实 则 庞 杂 、繁 复 、不 着 边 际 。就 后 者 而 言 ，所 设 计的 考 核 指 标 不 能 将 职 工 工 作 目 标 及 部 门 工 作 职 责 与 单 位 的 远 景 、战 略 （指 导 思 想 、工 作 思 路 ）相 连 ；有 的 虽 然 随 工 作 安 排 作 了 调 整 ，但 却 局 限 于 一 时 、一 事 ，不 能 将职 工 的 工 作 绩 效 与 外 部 环 境 、社 会 各 界

8、 评 价 相 联 系 。考 核 指 标 不 能 聚 焦 于 真 正 意义 上 的 绩 效 ，考 核 缺 乏 最 基 本 的 理 念 ，绩 效 考 核 指 标 的 确 定 缺 乏 明 显 的 指 向 性 ，显 得 松 散 和 对 提 高 单 位 的 工 作 效 能 意 义 不 大 。（ 三 ） 对 绩 效 考 核 过 程 缺 乏 把 握 控 制 。主 要 表 现 有 三 ：一 是 随 意 性 大 。作 为 一 项 重 要 的 干 部 考 核 制 度 ，绩 效 考 核 应 该 是 一 项 原 则 性 、制 度 性 极 强 的 工 作 。由 于 考 核 层 面 多 、工 作 性 质 复 杂 ，考 核

9、 项 目 和 指 标 设 置 容 易 发 生 以 下 问 题 ：目 标设 置 太 多 、主 次 不 清 ，定 性 目 标 偏 多 ，长 、短 期 目 标 搭 配 不 合 理 。这 些 现 象 最 终 都导 致 工 作 目 标 考 核 困 难 ，随 意 性 较 大 。二 是 岗 责 不 明 。虽 然 各 单 位 都 签 订 了 一 定格 式 的 涉 及 工 作 、廉 政 乃 至 “保 一 方 平 安 ”的 目 标 责 任 书 ，但 由 于 责 任 书 本 身 的 不完 善 及 有 效 落 实 不 够 ，系 统 内 还 不 同 程 度 存 在 组 织 分 工 和 管 理 关 系 不 明 确 ，业

10、务流 程 文 本 不 明 晰 ，岗 位 说 明 书 不 细 致 等 诸 多 问 题 ，更 没 有 形 成 简 洁 明 朗 的 管 理 汇报 和 指 挥 关 系 ，分 级 负 责 落 实 不 够 。三 是 方 法 简 单 。由 于 绩 效 考 核 涉 及 所 有 部 门 ，一 些 没 有 硬 性 指 标 的 部 门 绩 效 考 核 目 标 较 难 设 定 ，缺 乏 统 一 有 效 的 标 准 。对 基 层的 考 核 偏 重 于 工 作 进 度 ，而 对 工 作 质 量 却 缺 乏 有 效 的 考 核 标 准 。从 某 种 意 义 上 来说 实 质 上 目 前 的 绩 效 考 核 知 识 考 核

11、基 层 负 责 人 一 个 人 。考 核 标 准 主 要 靠 考 核 部 门采 用 有 限 的 指 标 和 主 观 印 象 ，根 据 自 己 掌 握 的 情 况 进 行 评 分 ，带 有 较 浓 的 个 人 主观 性 和 片 面 性 ，在 一 定 程 度 上 干 扰 了 考 核 工 作 的 严 肃 性 和 公 正 性 。（ 四 ） 对 绩 效 考 核 结 果 缺 乏 系 统 运 用 。仅 止 把 考 核 结 果 作 为 工 资 、奖 金 的 分配 标 准 ，肯 定 有 违 绩 效 考 核 的 本 意 。在 一 定 程 度 上 忽 视 了 绩 效 考 核 作 为 分 配 依 据必 然 担 当 的

12、 管 理 功 能 及 杠 杆 调 节 作 用 。由 于 没 能 对 绩 效 考 核 结 果 及 导 致 结 果 的 原因 进 行 深 入 分 析 ，并 就 发 现 的 问 题 有 针 对 性 地 进 行 辅 导 和 改 进 ，致 使 人 们 过 分 关注 考 核 分 值 ，以 致 极 个 别 单 位 和 极 个 别 同 志 急 功 近 利 ，大 做 表 面 文 章 。二 、 优 化 基 层 国 税 部 门 绩 效 考 核 的 途 径 绩 效 考 核 已 受 到 人 们 特 别 是 各 级 管 理 者 的 最 大 关 注 和 频 繁 使 用 。人 们 希 望 ，通 过 绩 效 考 核 至 少 能

13、 发 挥 五 大 作 用 。首 先 ，将 职 工 与 单 位 远 景 连 结 ，明 确 奋 斗 目标 ，为 员 工 提 供 方 向 和 指 南 。其 次 ，实 施 有 效 激 励 ，保 证 所 有 职 工 都 能 够 有 效 地 工作 。其 三 ，通 过 绩 效 指 标 和 绩 效 目 标 的 设 定 ，使 管 理 者 不 再 参 与 下 级 人 员 的 具 体事 务 ，专 心 从 事 管 理 研 究 。其 四 ，找 出 职 工 优 劣 分 等 和 个 人 特 征 ，优 化 人 力 资 源 配置 。其 五 ，通 过 压 力 链 让 每 位 员 工 都 承 担 相 应 责 任 。而 要 达 到

14、上 述 效 用 期 望 ,我 们至 少 应 从 以 下 几 方 面 努 力 :（ 一 ） 建 立 适 合 系 统 实 际 的 绩 效 考 核 指 标 体 系以 战 略 为 导 向 进 行 指 标 设 计 。绩 效 考 核 的 导 向 性 是 通 过 绩 效 指 标 来 实 现 的 。绩 效 指 标 所 体 现 的 衡 量 内 容 最 终 取 决 于 单 位 战 略 。无 论 是 省 市 市 局 县 局 还 是 基 层分 局 都 应 当 有 自 己 的 战 略 即 发 展 思 路 和 奋 斗 目 标 ，绩 效 指 标 应 当 为 实 现 这 些 思 路和 目 标 服 务 。一 句 话 ，绩 效

15、指 标 是 对 真 正 驱 动 单 位 战 略 目 标 实 现 的 具 体 因 素 的 发掘 ，是 单 位 战 略 对 每 个 职 工 工 作 绩 效 要 求 的 具 体 体 现 ，它 所 衡 量 的 职 位 也 应 以 实现 单 位 战 略 的 相 关 内 容 为 目 的 。以 工 作 分 析 为 基 础 进 行 指 标 设 计 。如 前 所 述 ，绩效 考 核 是 对 工 作 过 程 及 工 作 结 果 的 考 核 。绩 效 考 核 指 标 的 确 定 必 须 以 岗 位 工 作 及工 作 流 程 分 析 为 基 准 。只 有 这 样 ，才 能 针 对 被 考 核 对 象 在 流 程 所

16、扮 演 的 角 色 、责任 以 及 同 上 游 、下 游 之 间 的 关 系 ，来 确 定 其 衡 量 工 作 好 坏 的 绩 效 指 标 。根 据 被 考核 对 象 的 岗 位 工 作 内 容 、性 质 及 要 求 ，有 的 放 矢 制 定 衡 量 指 标 ，可 保 证 每 一 绩 效指 标 都 是 对 单 位 战 略 目 标 的 分 解 ，都 能 反 映 单 位 在 某 个 特 定 方 面 的 具 体 要 求 。国 税 系 统 的 职 责 主 要 包 括 收 入 、征 管 、队 伍 建 设 三 块 。因 此 ，国 税 系 统 的 绩 效考 核 指 标 也 应 主 要 围 绕 上 述 三 个

17、 方 面 建 立 。在 进 行 指 标 设 计 时 要 尽 量 符 合 “明 智 ”原 则 ，做 到 “细 化 具 体 ”、“可 以 量 化 ”、“可 以 实 现 ”、“可 以 操 作 ”并 “有 时 间 限 制 ”。对 于收 入 指 标 ，不 能 只 考 核 收 入 水 平 、增 减 幅 度 ，还 应 考 核 收 入 质 量 ，尽 量 考 虑 现 实 情况 对 税 收 收 入 的 影 响 ，确 保 依 法 收 税 ，避 免 为 了 完 成 任 务 而 不 惜 “踩 线 ”甚 至 “越 线 ”的 现 象 发 生 。对 于 征 管 指 标 ，则 应 根 据 不 同 时 期 的 征 管 要 求 ，

18、对 征 管 “六 率 ”等 考核 指 标 作 相 应 调 整 有 所 侧 重 ，不 能 从 始 至 终 一 成 不 变 。对 于 队 伍 建 设 指 标 ，则 应充 分 考 虑 创 造 绩 效 能 力 的 三 种 形 态 ：“能 力 持 有 态 ”（能 力 水 平 ）、“能 力 发 挥 态 ”（工 作态 度 ）和 “能 力 转 化 态 ”（工 作 业 绩 ），力 求 考 核 标 准 概 念 清 晰 、经 得 住 推 敲 、能 反 映职 工 业 绩 并 对 促 进 单 位 绩 效 的 提 高 有 积 极 意 义 。（ 二 ） 建 立 操 作 性 强 的 分 级 分 类 考 核 体 系1、明 晰

19、岗 位 责 任 。明 晰 岗 位 职 责 是 实 施 绩 效 考 核 的 第 一 要 务 ，是 设 计 考 核 指标 的 首 要 依 据 。岗 位 职 责 可 通 过 签 订 目 标 责 任 书 或 绩 效 合 同 的 方 式 予 以 明 确 。绩效 合 同 的 内 容 除 了 绩 效 指 标 及 其 权 重 、考 核 标 准 、数 据 来 源 之 外 ，更 重 要 的 是 要明 确 考 核 的 上 下 级 角 色 和 信 息 来 源 的 提 供 者 ，并 通 过 三 者 的 签 名 确 认 ，明 确 绩 效考 核 中 各 参 与 者 的 角 色 和 责 任 。在 实 际 操 作 中 ，也 可

20、 以 将 绩 效 合 同 的 内 容 并 入 目标 管 理 责 任 书 当 中 。虽 然 这 种 做 法 不 够 规 范 ，但 考 虑 到 实 际 的 工 作 量 和 二 者 之 间紧 密 相 连 的 关 系 ，这 一 做 法 有 其 现 实 合 理 性 。如 此 ，可 保 证 考 核 责 任 的 明 晰 和 落实 ，否 则 ，将 使 考 核 无 法 进 行 ，并 导 致 相 互 推 诿 或 对 任 务 不 明 确 而 相 互 抱 怨 。2、按 照 管 理 权 限 ，完 善 分 级 考 核 。即 按 照 职 工 能 力 等 级 或 所 在 部 门 、单 位 的级 别 ，一 级 考 核 一 级

21、，上 级 考 核 下 级 。一 般 干 部 职 工 由 本 部 门 考 核 ，部 门 领 导 把 关 ；领 导 干 部 和 下 级 单 位 由 上 级 主 管 部 门 负 责 考 核 ，上 级 主 管 部 门 把 关 。这 样 ，将 同一 级 别 干 部 职 工 放 到 一 起 考 核 ，可 增 加 可 比 性 ；一 级 考 核 一 级 ，上 级 考 核 下 级 ，又体 现 了 行 政 机 关 一 级 管 一 级 ，一 级 对 一 级 负 责 的 要 求 ，可 以 避 免 不 同 级 别 单 位 及人 员 因 职 责 不 同 要 求 不 同 不 便 比 较 的 现 象 发 生 。3、实 行 分

22、 类 考 核 。要 体 现 职 位 性 质 和 业 务 要 求 ，采 用 不 同 的 考 核 标 准 。对 综 合部 门 、人 事 部 门 、业 务 部 门 要 有 不 同 的 考 核 标 准 。即 使 在 同 一 部 门 ，也 要 有 反 映 不同 岗 位 情 况 、要 求 的 考 核 标 准 ，增 强 考 核 指 标 的 针 对 性 。对 属 于 共 性 的 指 标 ，如 对各 岗 人 员 的 工 作 或 服 务 态 度 、出 勤 率 、工 作 质 量 、工 作 数 量 、工 作 效 果 和 贡 献 大 小等 可 按 整 体 情 况 相 机 确 定 ；而 对 因 岗 位 不 同 特 有 的

23、 指 标 ，如 申 报 率 、稽 查 率 、入 库率 等 则 力 求 按 系 列 、分 职 位 及 工 作 特 点 确 定 ，全 力 提 高 考 核 中 的 可 操 作 性 ，避 免单 凭 主 观 意 愿 或 随 大 流 影 响 考 核 结 果 的 准 确 性 和 权 威 性 。（ 三 ） 建 立 绩 效 考 核 管 理 支 持 体 系1、强 化 组 织 领 导 。成 立 专 门 的 绩 效 考 核 领 导 小 组 ，专 门 负 责 绩 效 考 核 指 标 的设 计 ，考 核 的 组 织 实 施 及 奖 惩 的 具 体 落 实 。为 保 证 考 核 工 作 公 平 公 正 ，同 时 成 立考

24、核 监 督 组 ，加 强 对 考 核 特 别 是 对 负 有 考 核 责 任 的 领 导 干 部 的 监 督 。严 格 绩 效 考核 投 诉 机 制 ，考 核 档 次 的 比 例 控 制 ，上 级 审 核 和 部 门 负 责 的 二 级 考 核 体 制 。在 考核 中 推 行 自 上 而 下 由 领 导 根 据 考 核 标 准 计 算 所 属 工 作 人 员 所 得 分 值 后 公 布 于 众 ，然 后 征 求 群 众 意 见 后 审 定 ；或 自 下 而 上 先 由 被 考 核 人 根 据 标 准 计 算 自 己 的 各 项 目及 总 体 应 得 分 数 ，交 由 本 部 门 本 单 位 群

25、 众 评 议 后 交 领 导 审 定 的 办 法 ，保 证 绩 效 考核 的 公 平 性 、严 肃 性 。2、发 展 国 税 文 化 。强 化 合 作 意 识 、培 养 团 队 精 神 是 国 税 文 化 建 设 的 重 要 内 容 。要 提 高 队 伍 的 整 体 作 战 能 力 ，单 靠 鼓 励 号 召 或 单 靠 经 济 刺 激 都 将 无 济 于 事 。必 须形 成 团 队 凝 聚 力 的 物 质 基 础 ，形 成 “团 结 协 作 不 够 ，经 济 利 益 就 少 ；没 有 团 结 协 作 ，就 没 有 经 济 利 益 ”的 压 力 ，既 通 过 绩 效 考 核 体 现 利 益 多

26、寡 ，又 通 过 国 税 文 化 建 设来 形 成 追 求 优 异 绩 效 的 核 心 价 值 观 ，约 束 职 工 的 行 为 ，建 立 绩 效 导 向 的 组 织 氛 围 ，同 时 ，可 通 过 国 税 文 化 化 解 绩 效 考 核 过 程 中 的 矛 盾 与 冲 突 。3、实 施 有 效 激 励 。在 坚 持 内 部 公 平 的 基 础 上 将 绩 效 考 核 结 果 与 价 值 分 配 挂 钩 。实 践 表 明 ，两 者 挂 钩 的 程 度 越 紧 ，绩 效 考 核 的 效 果 越 明 显 。当 然 也 并 非 挂 钩 比 例越 大 ，职 工 的 工 作 积 极 性 越 高 。相 反

27、 ，恰 恰 是 工 资 的 高 低 引 发 了 员 工 之 间 的 相 互攀 比 。因 此 ，内 部 公 平 原 则 在 操 作 设 计 上 的 应 用 ，不 能 只 是 简 单 地 将 绩 效 结 果 分级 ，然 后 按 级 别 发 奖 金 ；而 应 当 考 虑 绩 效 分 值 对 不 同 类 型 岗 位 的 影 响 ，确 定 适 当的 挂 钩 比 例 。既 不 使 分 值 过 高 ，导 致 人 们 将 注 意 力 聚 焦 在 绩 效 结 果 的 具 体 分 值 上 ，影 响 绩 效 考 核 作 用 的 发 挥 ；又 不 致 使 分 值 过 低 ，引 不 起 人 们 对 绩 效 考 核 的

28、足 够 重视 。同 时 ，将 分 配 周 期 延 长 ，实 行 “按 月 考 核 按 季 兑 现 ”，根 据 当 季 各 月 的 绩 效 结 果得 到 的 综 合 分 值 ，将 同 一 层 级 或 系 列 的 员 工 进 行 排 序 ，然 后 根 据 排 序 结 果 划 分 绩效 等 级 ，最 后 按 绩 效 等 级 发 放 绩 效 工 资 。这 样 ，员 工 在 每 个 月 的 考 核 中 ，即 使 当 月工 作 不 好 也 仍 有 机 会 弥 补 。而 且 ，个 人 当 月 的 出 色 并 不 意 味 着 就 一 定 可 以 划 分 到高 等 级 ，因 为 还 需 要 取 决 于 其 他 员 工 的 表 现 。这 就 从 操 作 设 计 上 将 重 点 从 关 注 考核 分 数 转 移 到 关 注 绩 效 本 身 。值 得 一 提 的 是 ，构 建 绩 效 考 核 体 系 是 一 项 复 杂 的 系 统 工 程 ，只 有 将 绩 效 考 核与 系 统 内 的 其 他 管 理 方 法 如 干 部 能 绩 管 理 、目 标 网 上 考 核 、综 合 征 管 软 件 的 运 用等 结 合 起 来 ，融 会 贯 通 ，才 能 使 绩 效 考 核 具 有 旺 盛 的 生 命 力 ，进 而 更 好 地 发 挥 作用