1、2016 年陕西省内审师内部审计基础：内部控制的固有限制试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 2、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。 III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量
2、的业绩评价表。A：和B：I、和C： 、和D：I、 和3、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果
3、退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 4、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。5、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。 6、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下
4、的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 7、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 8、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审
5、计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 9、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在
6、组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 10、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量11、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低 12、下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$
7、1000 的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 13、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向 ESH 经理介绍相关知识。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。14、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不
8、应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的 15、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 16、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言 17、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审
9、计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 18、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最
10、适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。 19、下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书 20、A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为 2000 万元，其中存货为800 万元，应收账款 500 万元，流动负债为 1000 万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.2 21、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄
11、给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 22、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。23、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最
12、有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 24、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查25、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励
13、有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？A：审计人员和资金到位情况。B：审计师对与审计发现有关的风险评估。C：审计师对负责纠正审计发现的人员评估。D：被审计单位对审计发现的书面答复。 2、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。为了
14、向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是A：全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。B：全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。C：审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。D：对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。3、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。B：建议该雇员C：告诉雇员你会尽量
15、对该情报的来源保密并将进一步调查此事。D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。 4、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。B：当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。5、运输单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于A：确定客户帐户支付是否正确；B：保证运输到达正确的客户；C：确定单位支付价格是否与销售合同一致；D：确定是否所有销售均有对应的运输单。 6、内部审计师已被要求审计财务部
16、门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 7、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一
17、个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 8、部门收入报表上出现的常见固定成本是指以下哪种成本A：在某个层次上发生，且有利于两个或多个部门的成本B：在短期可能受各部门经理影响的成本C：生产成品而发生的成本D：每个部门在开展正常业务活动过程中发生的成本 9、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？A：横向兼并。B：纵向兼并。C：同类兼并。D：混合兼并。 10、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要
18、求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率11、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是A：在长期计划的形成期。B：初步调查之后。C：最初计划会议期间。D：所有现场工作结束以后。 12、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；B：未经授权访问数据；C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏；D：以上三项都是。 13、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估
19、了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，
20、没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业关注(dueprofessionalcare):A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2 给予合理的关注。C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注。D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注。14、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比如原材料、组件 元件、分组合件)进行计划和
21、控制的恰当技术是A：资本支出预算编制B：线性规划C：材料需求计划D：回归分析 15、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 16、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A：组织人员B：组织结构C：组织环境D：组织技术 17、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A：在退出会议上提出问题
22、，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。C：在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。 18、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为A：直接期间成本。B：间接期间成本。C：直接生产成本。D：间接生产成本。 19、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平；确定可供选择的行动；确定正确的信息；在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序A：、；B： 、；C： 、；D：、
23、。 20、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。B：可使用较小规模的样本。C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。 21、计划的主要原因是A：a满足员工的需求B：b环境的不确定性C：c竞争的需要D：d组织政策 22、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险23、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。B：只允许管理用户接触网络服务器记录。C：对网络
24、服务器记录加密，以保证记录无法被删除。D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。 24、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了 IIA 的道德准则的是A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。B：新审计部门不使用 PPS 抽样法，但审计人员认为 PPS 帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。D：以上行为均不违反道德准则。25、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测
