1、全国税收调查操作 指引 (企业版 ) 目录 1 税收调查工作情况背景介绍 . 2 1.1 历史沿革 . 2 1.2 法律依据 . 3 1.3 企业的填报流程 . 3 2 NTSS 单机版报送软件介绍 . 3 2.1 系统任务安装 . 3 2.2 数据填写（具体要求见 3 填报要求） . 7 2.3 数据审核 . 7 2.4 数据上报 . 8 3 填报要求 . 8 3.1 填报口径 . 9 3.1.1 调查年度的要求 . 9 3.1.2 数量单位的要求 . 9 2 3.1.3 总分机构的要求 . 9 3.2 信息表的填报 . 10 3.3 企业表的填报 . 11 3.4 货物劳务服务表的填报 .
2、 13 4 注意事项 . 14 为确保纳税人能正确把握 全国税收调查 数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本操作 指引 ，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。 本操作 指引围绕单机版报送系统，介绍了单 机版报送系统的操作以及在数据填报和注意事项等方面的知识。 1 税收调查工作情况背景介绍 1.1 历史沿革 全国 税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要的日常性工作，是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作， 开展 30 余年以来，为我国的经济税收事业的 发展发挥了重要的作用。 3 1.2 法律依据 中华人民共
3、和国 税收 征收管理法 第二十五条 规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会 计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 1.3 企业的 填 报流程 企业通过 NTSS 软件填报数据并审核无误后，上报基层税务机关。期间若发现填报错误或接到税务机关退回数据，需要再次核实确认后，重新上报。 2 NTSS 单机版报送软件介绍 单机版报送系统是 使用 NTSS 工具 填写 、审核 数据，然后将数据上报到服务器的一项活动。 2.1 系统任务安装 双击税务机关下发的后缀为 .EXE 的最新
4、 NTSS 程序文件（或者在 湖北省国家税务局 网站 -通知公告 -找到对应的通知 下载 ），点4 击“下一步”，开始安装 NTSS 程序 。 如果程序代开 报错，请选择 NTSS 图标 “鼠标右键” “属性” “兼容性” “以管理员身份运行此程序” “确定” 安装完成后， 点击“收发” “装入任务” “磁盘文件” “下一步” “选择一并下载的 PSK 文件” “下一步” “下一步” “完成”。 5 系统自动 弹出提示框，请阅读调查工作简介后，点击“确认”，在对话框输入纳税人识别号 （ 填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别号（变更使用统一社会信用代码的纳税人，须在此填写原纳税人识别号；三证
5、合一政策施行后开业登记，仅有统一社会信用代码的纳税人 不填写该项） ）、统一社会信用代码（已使用社会统一信用代码的企业，按照 18 位统一社会信用代码填6 写。尚未使用统一社会信用代码的企业，不填写该项）、企业 名称等相关信息，点击“确定”，完成。 如果需要修改纳税人识别号、统一社会信用代码、企业名称，点击任务 修改注册信息。二是任务备份和恢复。为防止操作时不慎删除数据或 NTSS 任务受到损坏，点击“任务” “备份任务”或“任务” “恢复任务”，可以备份或恢复后缀为 .PAK 的任务副本文件。三是注意事项。调查企业在填写纳税人名称时必须填写企业全称，不能填写简称。 7 2.2 数据填写（具体
6、要求见 3 填报要求） 2.3 数据审核 待数据填写完整后，点击“工具 -不审核已填说明项”，取消前面的对号，然后点击“计算”后再点击“审核”按钮；如果审核不通过，会弹出审核结果对话框。选中对话框某一项后一般出现审核信息提示、审核公式、填写 审核说明三个部分。 对审核信息涉及到的指标会用三种情况予以显示，一是点击其中某一审核信息，所涉及指标显示为红色的，表示涉及到的指标之间发生了逻辑性错误，可能需要修改其中某一项或者几项数据，这就要根据审核提示，结合详细信息和企业实际情况，有目的的进行修正所涉及到的指标，需要强调一点，这种情况 一般不应填写审核说明来通过审核。 二是点击其中某一审核信息， 所涉
7、及指标显示为黄色的，表示涉及到的指标发生了合理性错误，有可能是数据填报有误，应结合审核提示和详细信息仔细修改调整相关指标，但如果企业实际情况确实如此，不需要修 改数据，请填写审核说明，内容要准确详实，不能为了通过审核而随便填写审核说明。 三是对于货物劳务表审核不通过的，会提示“报表 B1,货物劳务表 :没有通过审核。”并在货物劳务 服务 表相应的栏次出现一道黄线。这时，在被标注黄色横杠数据行中的任意单元格单击右键，8 点击菜单中的 “审核当前行 “弹出审核结果对话框，查看详细信息后结合前面两种情况进行修正完善。 2.4 数据上报 对报表审核确认后，勾选“工具 -不审核已填审核说明项”，再点击“
8、计算”，并对每一个表审核无误后，点击“收发 上报数据”，系统弹出如下对话框，建议选择磁盘文件，下一步，选择需要上报的报表期，再下一步，建议更改数据的保存路径为桌面。点击下一步，直至出现数据上报完成界面。此时，回到电脑桌面，找到后缀为 PAT 的文件，通过 U 盘或邮箱等方式传送给主管税务机关，整个税收调查数据填报工作基本结束了。注意：此文件的文件名是系统自动生成的，不要做任何变更或打开查看内容。 需要注意：一是上报的数据须通过数据审核环节，不能存在任何错 误；二是上报前应对填报数据按照操作手册进行保存或备份，确保数据安全。 3 填报要求 无论是 网上直报系统 录入和单机版录入 ， 数据填报总的
9、要求是 每个 指标 按照“填表说明”要求 完整准确 地 填报 。 9 3.1 填报口径 3.1.1 调查年度的要求 企业表、货物劳务 服务 表填报调查年度 1 月 1 日至 12 月 31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为 1 月 1 日 -12 月 31 日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为 1 月 1 日 -12 月 31 日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表 “本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。 3.1.2 数量单位的要求 指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等，要按照指标实际甄别
10、填报。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填 1 位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。 3.1.3 总分机构的要求 独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。 1.总机构 单独 纳入调查时：按合并 后的 税收和财务数据填报。 10 2.总、分机构同时列入调查范围时：总 机构企业所得税指标、财务 和其他成本费用 指标按合并报表填写， 其他税费指标 按 本级机构缴纳填报。 3.分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。（
11、如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。） 3.2 信息表的填报 信息表是填报企业表、货 物 劳 务服务 表，合理审核数据的基础，在下拉选项中选择时，一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项： 1.登记注册类型代码 :要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公 司和私营有限责任公司的区别。 2.“上市区域代码” 由 注册类型为“ 161 国有绝对控股上市企业 ” 、 “162 国有相对控股上市企业 ”或“ 163 非国有控股上市公司 ”填写 。 “股票代码” 由上年度 12 月 31 日以前沪市和深市上市的公司填写 ， 股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可。 3.增值税优惠政策代码， 调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选。 4.海关特殊监管区域和场所代码：注意有的企业虽然有报关进
