会计制度设计cai课件.ppt

1、欢迎学习会计制度设计课程,会计制度设计CAI课件,天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,课程介绍,学习辅导,期末复习,模拟测试,其它信息,案例资料,1,2,3,4,6,7,8,9,10,11,12,13,课程导航,天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,会计制度设计课程介绍,为什么要学会计制度设计课程？教学目的与要求 本课程的基本内容如何学好本课程关于考核,会计制度设计是广播电视大学会计学专业本科的必修课，72学时，4学分。,对付财务会计领域的“泛假主义”，无论如 何离不开“两手抓”：一手抓结

2、果，即财务 会计报告，另一手抓过程，即生成财务信息的内部控制。以往，会计主管部门似乎“一手硬，一手软”，重会计报表而轻内部控制。面对财务舞弊手段“月月新、周周新、日日新”的窘况，它终于意识到“两手抓，两手都要硬”的重大意义，于是，义无反顾地走上内部会计控制体系建设的漫漫途程。,为什么要学会计制度设计课程？,特别是在会计参与管理决策的职能越来越受到重视的今天, 财会专业的学生更需要掌握应用会计制度设计的基本理论和基本方法去加强内部控制。,为什么要学会计制度设计课程？,会使你更加开阔视野，能够站在一个较高的角度看问题，会使你的思维方式更加严谨和系统化。,教学目的与要求,目的：通过本课程的学习，全面

3、地、系统地掌握内部控制与会计制度设计的基本理论、基本知识和方法，对会计制度设计的实践问题进行分析和决策。要求：学习“会计制度设计”这门课程，要求掌握该课程的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、知识与应用的关系。,本课程的基本内容,会计制度设计是在会计学基础、中级财务会计、成本会计等多门会计课程基础上为完善企业内部控制而开设的课程。 具体内容包括： 账务处理程序各要素的设计、财务会计、成本会计等各种具体业务实施中如何加强内部控制而进行的设计。,如何学好本课程？,要注意培养自学能力的提高，由被动听课转变为主动学习。 我们在学知识、学理论的同时，更要重视学“学习知识

4、的方法”。,多种学习形式相结合,善用各种教学媒体,应变的根本之道是学习,善用各种教学媒体,文字教材：选用中央广播电视大学出版社2002年6月出版李殿富主编的会计制度设计为主要文字教材。配合国家统计局培训学院组编的会计制度设计学习指导一书 。 录像课：中央电大已经录制了2盘共3讲，主要进行专题讲授与案例分析，由张建设、苏君主讲。 IP课：对课程内容进行系统讲授，由张建设、苏君主讲。（8节）。,善用各种教学媒体,教学网页：中央电大在线网址：http:/ 天津电大网址：http:/ 电大在线网址：http:/ 电话及电子邮件答疑：中央电大主持教师艾大力 联系电话为：010-66490581 E ma

5、il:ID 天津电大责任教师方新立联系电话为-23679965,在利用多种媒体教材进行自学的基础上，安排一定量的集中辅导，以解决学习中存在的较为普遍的问题。,通过阅读文字教材、收看录象课、IP课来理解和掌握课程基本内容。,学,自,中,辅,导,多种教学形式相结合,集,根据本课程案例分析内容的需要，至少要组织12次课堂讨论，以帮助学员掌握案例分析的方法，培养学员分析问题、解决问题的能力。,课 堂 讨 论,本课程计划安排4次作业和四次测试，要求学员必须独立完成，作业及讨论成绩占形成性成绩的50%。测试成绩占形成性成绩的50%。,作 业及测试,多种教学形式相结合,考,核,本课程的考核分形成性考核和期末

6、考试两部分：形成性考核占课程总成绩的20%。其中4次记分作业考核占40% ，要求独立完成方可取得成绩。学习情况考核占另20% ，学员可选择采用小组学习或学习笔记方式，由指导教师根据小组学习记录或学习笔记的完整情况给分（若采取小组学习形式，要求有小组学习时间、内容或讨论记录；若采取学习笔记形式，要求笔记要完整记录上网、自学、辅导学习的时间，内容）。另有四次测试成绩占40% 。期末考试占课程总成绩的80%。由全国统一命题、统一考试时间、统一评分标准。,让我们一起探索新的学习模式,让我们大家共同探讨，各抒己见，尽量营造出一个自主学习、主动思维的氛围。希望大家积极参与，通过记忆环境的改变，多想、多分析

7、、多说、多听会加深对知识的记忆，从中学到自主学习、主动思维的方法。,欢迎学习会计制度设计课程,学习目的：通过学习，使学生了解会计法规体系、会计环境、会计制度设计的内容、目标、原则、程序、内部控制制度；理解会计制度设计与会计法规体系、会计环境和内部控制制度的关系；掌握会计处理方法选择的内容。,第一章 总论,欢迎学习会计制度设计课程,学习知识点：会计法规体系、会计环境、会计制度设计的内容、目标、原则与程序，内部控制制度；会计制度设计与会计法规体系、会计环境、内部控制制度的关系；会计处理方法选择的内容。,欢迎学习会计制度设计课程,1会计法规体系与会计制度设计识记：会计法规体系、会计制度设计的内容与目

8、标理解：会计制度设计与会计法规体系的关系 2会计环境与会计制度设计 识记：会计环境性假设理解：会计环境与会计制度设计的关系,学习要求,欢迎学习会计制度设计课程,3会计制度设计的原则与程序 识记：会计制度设计的原则与程序4会计制度设计与内部控制制度 识记：内部控制制度 着重理解：会计制度设计与内部控制制度的关系（联系实例）请你也举一例说明这两者的关系 5会计处理方法的选择 理解：会计处理方法选择的内容,学习要求,有着200多年历史，资本雄厚的巴林银行，在衍生性金融产品的不当操作下宣告破产，即是一桩百分之百内部控制失效的例证。虽然稽核人员早已稽核出来其操作异常，但因为管理当局的懈怠，违背了内部控制

9、的精神，终究使这家历史悠久的银行回天乏术。曾经以利润高速增长现身的“郑百文”，在初步成绩面前，头昏脑热，奉行激进扩张的管理哲学，对众多的下属子公司管理失控，迅速跌入经营失败的困境，上演了一幕扼腕长叹的悲剧。更有离奇者，像银广夏，表面上有关凭证审核、批准等控制环节齐全，背地里却是一个不折不扣的造假链！ 返回,欢迎学习会计制度设计课程,学习目的：通过学习，使学生了解附表的设计原理和内部报表的特点；理解会计报表设计的目标、原则和会计报表设计的种类与内容；能够应用资产负债表和利润表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理，能够应用现金流量表设计的原理； 能够理解编制合并会计报表前的准备工作并会实际应用，能

10、够应用合并会计报表的设计原理。,第二章 会计报表的设计,欢迎学习会计制度设计课程,会计报表设计的目标、原则、种类与内容；资产负债表和利润表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理；现金流量表设计的原理；附表的设计原理和内部报表的特点；编制合并会计报表前的准备工作和合并会计报表的设计原理。,学习知识点,欢迎学习会计制度设计课程,1会计报表设计总论理解：会计报表设计的目标、原则和会计报表设计的种类与内容2资产负债表的设计应用：资产负债表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理3利润表的设计应用：利润表的格式、项目分类和项目排列顺序的原理4现金流量表的设计应用：现金流量表设计的原理,学习要求,欢迎学习会计制

11、度设计课程,5附表和内部报表的设计原理识记：内部报表的特点应用：附表的设计原理6合并会计报表的设计识记：设计汇总内部交易事项报表的作用理解：编制合并会计报表前的准备工作应用：合并会计报表的设计原理,Ministry of Education P.R.C.,学习目的：通过学习，使学生理解会计凭证设计的目标，能够应用原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理；理解会计账簿设计的目标，能够应用会计账簿内容、种类与格式设计的原理； 理解会计科目设计的目标，能够应用总分类科目、明细分类科目及会计科目表设计的原理。,第三章 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计,Ministry of Educatio

12、n P.R.C.,会计凭证设计的目标，原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理；会计账簿设计的目标，会计账簿内容、种类与格式设计的原理； 会计账簿设计的目标，会计账簿内容、种类与格式设计的原理。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,1会计凭证的设计理解：会计凭证设计的目标应用：原始凭证和记帐凭证以及会计凭证传递程序设计的原理2会计账簿的设计理解：会计账簿设计的目标应用：会计账簿内容、种类与格式设计的原理,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,3会计科目的设计理解：会计科目设计的目标应用：总分类科目、明细分类科目及会计科目表

13、设计的原理,欢迎学习会计制度设计课程,学习目的：通过学习，使学生了解会计核算组织程序设计的目标，理解会计核算组织程序选择的原理； 理解会计机构的设置原则及其模式； 理解会计人员岗位责任制的设计、会计人员的任职资格与配备。,第四章 会计核算组织程序设计 和会计机构与会计人员的设置,Ministry of Education P.R.C.,学习知识点,会计核算组织程序设计的目标，会计核算组织程序选择的原理； 会计机构的设置原则及其模式； 会计人员岗位责任制的设计、会计人员的任职资格与配备。,Ministry of Education P.R.C.,1会计核算组织程序设计 识记：会计核算组织程序设计

14、的目标 理解：会计核算组织程序选择的原理 2会计机构和会计人员的设置 理解：会计机构的设置原则及其模式、会计人员岗位责任制、会计人员的任职资格与配备,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,企业各项业务会计制度的设计主要表现在内部控制制度的设计和会计核算方法的设计两个方面。只有将两者相辅相承、有机结合地进行设计的会计制度，才能最大限度地发挥会计的核算与监督职能。因此，从本章起以后的各项业务的会计制度的设计，都会涉及业务的内部控制制度的设计和会计核算方法的设计两个方面。,第五章 货币资金业务会计制度的设计,Ministry of Education P.R.C.,学习

15、目的：通过学习，使学生了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法； 理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。,第五章 货币资金业务会计制度的设计,Ministry of Education P.R.C.,货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算

16、方法的设计； 货币资金内部报告的设计。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,一、明确货币资金业务的内容 货币资金业务会计制度的设计，就是要根据国家制定的各项法律、法规和统一会计制度的要求，并结合企业自身的经营管理特点对现金、银行存款和其他货币资金业务设计企业的内部控制制度和会计核算方法。 在企业的生产经营中货币资金的特点： （一）流动性强 （二）具有同其他经营业务的广泛联系性 （三）国家的宏观管理要求严格,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,二、掌握货币资金业务会计制度设计目标 只有根据货币资金业务的特点，并结合企业自身的经营管

17、理实际设计一套切实可行的货币资金会计制度，才能落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度、加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露、保证货币资金的安全和正常有效运转、促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略。其目标主要有： （一）落实货币资金的经管责任，保证货币资金的安全 （二）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要 （三）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息 （四）借助对货币资金的控制理顺并强化对生产经营业务的管理,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,三、掌握货币资金的授权

18、批准制度及与货币资金的岗位分工制度的关系 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,四、理解货币资金的岗位分工制度的道理并掌握其要点 货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金

19、运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在七个方面： 1.货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。 2.出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存

20、款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,3.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。 一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。这正是复式记账法中账户对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户

21、对应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出纳人员的舞弊行为。 4.出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 出纳人员是货币资金收付业务的执行者，其执行依据是经济业务发生的证据（原始凭证）和有被授权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了一项监督，就会给舞弊创造条件。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,5.货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。 控

22、制货币资金支出的每一个专用印章代表着一道控制程序，再加上业务经手、各级被授权领导的批准、出纳的审核职责等，这多重控制构成了货币资金的监管防线。如果货币资金的收付和控制货币资金收付的专用印章由一人兼管（往往是出纳人员），有几道防线就会形同虚设。设想一下，如果出纳人员同时兼管几枚印章，一定会方便货币资金的支付，可谓是“一站式”服务。但同时意味着出纳员是这个世界上最有钱的人，因为他想拿走多少钱，只有企业有，他又想拿，那就是举手之劳了。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,6.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 按设计岗位职责的一般规定，出纳人员负

23、责货币资金的收付，稽核人员负责会计、出纳业务的稽核，档案保管人员负责会计档案的保管。这是三个典型的不相容职务。如果三者不相分离，那么出纳人员的舞弊就不能在稽核中发现，如果被怀疑有作弊行为，他最后的一招就是篡改、销毁原始记录。从这个角度看，稽核岗位和会计档案保管岗位是对出纳岗位的制约与监督。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,7.出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。 出纳人员就是货币资金的保管员，他和仓库保管员有什么区别？如果一定要说彼此有什么不同，那就是一个管钱一个管物。那么财产清查中仓库保管员能够自己盘点吗？现金的清查盘点和银行对

24、账单的核对与此有什么不同？所以，一定要有专门的清查盘点人员负责对出纳人员经管的现金、银行存款乃至其他货币资金进行定期与不定期相结合的清查盘点。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,五、掌握货币资金收入的内部控制制度的要点企业内部控制制度的可操作性主要体现在业务手续和凭证流转程序的设计上。因此大家应特别注意深入理解一般企业货币资金收入的控制程序图（教材P104图5-1 货币资金收入的控制程序）。企业除了制订货币资金收入控制程序外，还必须对于货币资金收入相关进行控制。主要包括的有： 1严格控制收款日期，保证应得的收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行。 2所有收据和发

25、票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。3建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,六、掌握货币资金支出的控制制度要点 货币资金支出的控制程序讲了四个控制环节和支出的控制程序图。 四个控制环节为：支付申请支付审批支付复核办理支付 一般企业最主要、最经常、也是运行环节最复杂的货币资金支出是物资采购，其具体控制程序如教材P106图5-2货币资金支出的控制程序所示。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,七、掌握货币资金清查控制制度的要点 （一）库存现金的盘点制度

26、库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。 1.出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 2.专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等

27、情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”顶库、挪用情况，并在清查盘点报告的“备注”栏说明。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 应注意掌握“ 库存现金清查盘点报告”的一般格式。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,（二）企业与银行的对账制度 企业货币资金收支的绝大部分都是通过银行进行转账结算的。为了保证银行存款核算的真实、准确，保证银行存款的安全，企业必须与银行进行银行存款的清查核对。企业出纳员应随时根据银行的对账单及时与银行对账。如果企业银行存款的收付业务较少，银行

28、提供对账单较迟的，企业至少应每月与银行对一次账。 为加强对银行存款的监控，除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,（三）掌握备用金控制制度要点 为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则，企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。其控制制度的设计应包括： 1.设置批准制度。 2.定额管理制度。 3.日常管理责任制度。 4.清查盘点制度。

29、5.审查入账制度。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,货币资金的内部报告设计突了这样两个方面的内容： 设计宗旨：货币资金内部报告的核心是如何使企业管理当局及时了解货币资金在本期的增加、减少和期末结存情况，其项目设置应一目了然，具有严密的勾稽关系；编制方法应简便易行。 设计要点：一是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；二是表明货币资金存在的具体形式；三是披露其来源渠道和用途；四是能够反映明日可实际动用的最大额度。 除掌握教材上示例外,应关注实际工作中的一些实例;如某公司差旅费、工作餐等费用开支标准的规定,八、掌握货币资金业务核算方法的设计要点

30、,china central radio TV university,学习目的：通过学习，使学生了解应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用应收及预付业务内部控制方法与核算方法的设计原理。,第六章 应收及预付业务会计制度的设计,china central radio TV university,应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；应收及预付业务内部控制和核算方法设计的目标；应收及预付业务内部控制方法的设计；应收及预付款项核算方法的设计。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,1应收及预付业务会计制度设计的内容与目标识

31、记：应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点、目标2应收及预付业务内部控制方法的设计理解与应用：应收及预付业务内部控制方法的设计原理3应收及预付业务核算方法的设计理解并应用：应收及预付款项核算方法的设计原理,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,学习目的：通过学习，使学生了解存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标；理解并能够应用采购业务、销售业务和储存业务内部控制方法与核算方法的设计原理。,第七章 存货业务会计制度的设计,Ministry of Education P.R.C.,一、掌握采购业务内部控制方法的设计要点 （一）明确采购业务的内容及

32、特点要实现存货采购业务内部控制和会计制度设计的目标，首先必须了解存货采购业务的特点。存货采购业务一般具有以下特点： 1它与生产和销售计划联系密切； 2它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加； 3业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,（二）明确采购业务内部控制制度设计的六个目标(128页)（三）掌握采购业务内部控制制度的六方面设计要点1职务分离制度 存货采购环节中的主要业务有提交请购单、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有教材129页所述七点：,学习要求,Ministry o

33、f Education P.R.C.,2存货采购的请购单控制制度 在确定存货采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制“物资需求单”的方式提前通知物资保管部门，由保管部门再根据现有存货的库存量计算出请购量后，正式提交“请购单”。经过物资保管部门主管签字的请购单还必须通过采购部门和资金管理（或财务，下同）部门的确认后方可生效。存货采购的请购单由资金管理部门签署同意执行的意见后，再交采购部门，由采购部门将请购单报主管领导批准后存档备案并办理招标订货手续。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,3订货控制制度。 4货物验收控制制度。 5入账付款或应付账

34、款控制制度。 6会计稽核与对账制度。（四）掌握采购业务凭证流转程序的设计要点 1设计采购凭证及其流转程序的原则 采购业务必须有严密的手续制度、规范的采购凭证及合理的凭证流转程序，使采购业务在业务、物价、储运、仓库和财会等部门既相互配合，又相互制约，才能收到好的效果。因此，采购凭证及其流转程序的设计必须遵循136页所述5个原则：,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,2掌握采购凭证两个环节的设计要点采购凭证连同后面的验收入库凭证设计，是企业内部会计制度设计的一个重要组成部分。企业内部控制制度落实在采购环节的业务凭证上，需要进行配套设计的凭证主要有采购环节的物资需求单

35、、请购单、询报价单、订货单和验收入库环节的收货单、缺货通知单和退货通知单。(教材136-139),学习要求,Ministry of Education P.R.C.,3凭证流转程序的设计 采购业务的凭证流转程序的设计，严格地说，也就是收货单的传递程序。大家应注意熟悉送货制下的凭证流转程序、提货制下的凭证流转程序、发货制下的凭证流转程序三张程序图。 二、掌握销售业务内部控制方法的设计 （一）明确销货业务的三个特点 （二）明确销货业务会计制度设计的五点目标(教材142页),学习要求,Ministry of Education P.R.C.,（三）掌握销货业务内部控制制度的七方面设计要点(142-1

36、44并联系某公司案例)（四）掌握销货业务凭证流转程序的设计要点 1掌握工业企业及批发企业销货业务凭证流转程序的设计要点 企业内部控制制度落实在销售环节的业务凭证上，需要进行配套设计的凭证主要有发货单、销货日报表。 销货业务的凭证流转程序的设计，严格地说，也就是发货单的内部传递程序。大家应注意熟悉送货制下的凭证流转程序、提货制下的凭证流转程序、发货制下的凭证流转程序三张程序图。(146-147) 2零售企业销货业务凭证流转程序的设计,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,零售企业销货业务凭主要是销货小票、内部交款单和商品进销存报告单三张销货凭证。 零售企业销货业务凭

37、证流转程序与我们的日常生活贴近，比较容易理解。 (教材147-149),学习要求,Ministry of Education P.R.C.,1存货业务会计制度设计的内容与目标识记：存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标2存货业务内部控制方法的设计理解与应用：采购业务、销售业务和储存业务内部控制方法的设计原理以某公司物料采购管理制度为例3存货业务核算方法的设计了解与应用：原材料、商品与包装物和低值易耗品核算方法的设计原理。,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,学习目的：通过学习，使学生了解生产制造业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标，了解实际成

38、本法与计划成本法；理解并能够应用生产过程内部控制制度的设计原理；理解并能够应用实际成本法下基础工作的设计原理、生产费用归集分配方式、相关凭证与表格和报表的设计原理；了解并能够应用计划成本法下基础工作的设计原理、计划成本核算方法与标准成本核算方法和定额成本核算方法的设计原理。,第八章 生产制造过程业务会计制度的设计,Ministry of Education P.R.C.,生产制造业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标，实际成本法与计划成本法；生产过程内部控制制度的设计原理；实际成本法下基础工作的设计原理、生产费用归集分配方式、相关凭证与表格和报表的设计原理；计划成本法下基础工作的设计原理

39、、计划成本核算方法与标准成本核算方法和定额成本核算方法的设计原理。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,1生产制造过程业务会计制度设计的内容与目标 识记：生产制造业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标 2生产制造过程业务内部控制方法的设计识记：实际成本法与计划成本法理解与应用：生产过程内部控制制度的设计原理,学习要求,Ministry of Education P.R.C.,3实际成本核算方法的设计理解与应用：实际成本法下基础工作的设计原理、生产费用归集分配方式、相关凭证与表格和报表的设计原理 4计划成本核算方法的设计 了解与应用：计划成本法下基础工作

40、的设计原理、计划成本核算方法与标准成本核算方法和定额成本核算方法的设计原理,Ministry of Education P.R.C.,学习目的：通过学习，使学生了解投资业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用有价证券与其他投资投资业务内部控制方法的设计原理；理解并能够应用短期投资、长期债权投资、长期股权投资与长期投资减值核算方法的设计原理。,第九章 投资业务会计制度的设计,Ministry of Education P.R.C.,投资业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；有价证券与其他投资投资业务内部控制的方法；短期投资、长期债权投资、长期股权投资与长期投资减值核算

41、方法的设计原理。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,1投资业务会计制度设计的内容与目标识记：投资业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标2投资业务内部控制方法的设计理解与应用：有价证券与其他投资投资业务内部控制方法的设计原理3投资业务核算方法的设计理解与应用：短期投资、长期债权投资、长期股权投资与长期投资减值核算方法的设计原理,学习要求,第十章 固定资产和无形资产业务会计制度的设计,学习目的：通过学习，使学生了解固定资产和无形资产业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用固定资产与无形资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理。,chin

42、a central radio TV university,Ministry of Education P.R.C.,固定资产和无形资产业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；固定资产与无形资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理。,学习知识点,Ministry of Education P.R.C.,1固定资产和无形资产业务会计制度设计的内容与目标识记：固定资产和无形资产业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标 2固定资产业务会计制度的设计 理解与应用：固定资产业务内部控制方法和核算方法的设计原理 3无形资产业务会计制度的设计 理解与应用：无形资产业务内部控制方法和核算方法的设计原

43、理,学习要求,china central radio TV university,学习目的：通过学习，使学生了解负债业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用负债业务内部控制方法与核算方法的设计原理。学习知识点：负债业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；负债业务内部控制方法与核算方法的设计原理。,第十一章 负债业务会计制度的设计,china central radio TV university,1负债业务会计制度设计的内容与目标 识记：负债业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标 2负债业务内部控制方法的设计 理解与应用：负债业务内部控制方法的设计原理 3负债业

44、务核算方法的设计 理解与应用：负债业务核算方法的设计原理,学习要求,china central radio TV university,学习目的：通过学习，使学生了解费用业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用收入与费用业务内部控制方法和核算方法的设计原理。学习知识点：费用业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；收入与费用业务内部控制方法和核算方法的设计原理。,第十二章 收入与费用业务会计制度的设计,china central radio TV university,1收入与费用业务会计制度设计的内容与目标 识记：费用业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标 2收

45、入与费用业务内部控制方法的设计理解与应用：收入与费用业务内部控制方法的设计原理3收入与费用业务核算方法的设计 理解与应用：收入与费用业务核算方法的设计原理,学习要求,第十三章 所有者权益业务会计制度的设计,学习目的：通过学习，使学生了解所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用所有者权益业务内部控制方法与核算方法的设计原理。,china central radio TV university,Ministry of Education P.R.C.,学习要求： 1所有者权益业务会计制度设计的内容与目标 识记：所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标,学

46、习知识点：所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；所有者权益业务内部控制方法与核算方法的设计原理。,Ministry of Education P.R.C.,3所有者权益业务核算方法的设计理解与应用：实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配业务核算方法的设计原理,2所有者权益业务内部控制方法的设计 理解与应用：实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配业务内部控制方法的设计原理,Ministry of Education P.R.C.,学习目的：通过学习，使学生了解计算机会计制度设计的必要性；理解计算机会计制度设计的原则；理解并能够应用计算机会计管理制度设计方法的原理。学习知识点：计算机会计制度设计的必要性；计算机会计制度设计的原则；计算机会计管理制度的设计方法。,第十四章 计算机会计系统制度设计中的特殊问题,Ministry of Education P.R.C.,1计算机会计制度设计的必要性 识记：计算机会计制度设计的必要性 2计算机会计制度设计的原则理解：计算机会计制度设计的原则 3计算机会计管理制度的设计 理解与应用：计算机会计管理制度设计方法的原理,学习要求,china central radio TV university,