1、1 山东 省 2014 年度 工业提质增效升级 专项资金 绩效评价报告 天职业字 201513774 号 摘 要 为进一步规范和加强省级财政项目资金管理，提高专项资金使用效益和管理水平，山东省财政厅及经济和信息化委 员会 委托天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对 2014 年度山东省工业提质增效升级专项资金项目实施绩效评价，形成省级财政项目资金绩效评价报告。现将绩效综合评价情况报告如下： 为加快推进山东省工业向高端、高质、高效发展，促进工业企业突破难题、转型升级，根据国务院关于印发工业转型升级规划（ 2011-2015 年）的通知（国发【 2011】 47 号）和山东省人民政府关于贯彻国发
2、201147 号文件加快工业转型升级的意见（鲁政发【 2012】17 号）文件的精神，结合山东省工业转型升级工作需要，从 2014 年起省财政设立工业提质增效升级专项资金，专项用于支持工业企业技术装备研发创新、产业链提升、公共服务平台建设和落后产能淘汰等方面，加快推进工业向高端、高质、高效发展。 本次绩效评价 项目为 2014 年度山东省工业提质增效升级专项资金，省财政共安排预算资金 45,204 万元。根据各级政府在工业提质增效升级工作中的 职责 、目标和任务，专项资金主要采取两种分配方式，即项目法、因素法。采取项目法分配的资金，由省级直接确定项目和具体扶持金额；采取因素法分配的资金，由省级
3、根据各市、省财政直接管理县（市）（以下简称“省直管县”）任务目标完成情况，按照既定标准，将资金切块下达市县，统筹安排使用。按项目法纳入本次专项资金支持范围的省直、 15 个市及 11 个省直管县的财政专项资金共 16,704 万元，其中省直专项资金 1,499 万 元 ，各市专项资金 12,365 万 元 ，省直管县专项资金 2,840 万 元 ；按因素法纳入本次专项资金支持范围的 16 个市及 14 个省直管县的财政专项资金共 28,500 万元，其中各市专项资金 25,950 万 元 ，省直管县专项资金 2,550 万 元 。 本次绩效评价的绩效目标主要包括：绩效目标的设定情况、资金投入和
4、使用情况、为实现绩效目标制定的制度及采取的措施等、绩效目标的实现程度及效果、绩效评价的其他内容。 针对这些具体的绩效目标，评价小组提出以下思路：更加突出第三方、专项资金、绩效评价等核心概念；统一技术体系，规范流程。本次 绩效评价的具体实施过程采用自评、审核、核查相结合的方法，保证自评、审核、核查体系一致、过程衔接、重点有别、优化工作流程。 针对已实现的绩效目标，评价小组根据指标体系进行分析。 首先，在项目决策方面，该项目贯彻了中央及地方文件的精神，严格按照程序申请设立，资金安排方面分配结果依据合理；其次，在项目管理方面， 大部分 项目具有相应的业务管理制度和资金管理制度， 项目组2 织实施较为
5、规范 ；但在资金管理上，各地项目资金下拨后的监督检查和绩效评估需要进一步加强，避免资金未到位、项目进展异常等情况的发生； 最后，在项目绩效方面，项目 产出和项目效益有待进一步提高和完善 ， 以便 发挥资金的引导作用，加快推进 工业向高端、高质、高效发展。 根据评价分析， 2014 年度山东省工业提质增效升级专项资金绩效评定结果综合得分 如下：项目法 为 91.04 分，评定等级为 优 ；因素法为 90.28 分 ，评定等级为 优 。 本报告专为委托方为本报告所列明的目的以及报送省财政主管部门检查使用。绩效评价报告书的使用权归委托方所有，除依据法律规定需要公开的情形外，报告的全部或部分内容不得见
6、诸于公开媒体。 以上内容摘自于绩效评价报告书，欲了解本绩效评价项目的全面情况，请认真阅读本绩效评价报告书全文。 3 目 录 一、评价背景 . 4 二、评价范围与对象 . 4 三、评价标准与主要依据 . 6 四、评价思路与程序 . 7 五、评价指标 . 8 六、工作开展情况 . 13 七、工作成果 . 14 八、绩效分析及问题 . 21 九、最终评价 . 29 十、其他需说明的问题 . 29 4 山东 省 2014 年度工业提质增效升级 专项资金绩效评价报告 天职业字 201513774 号 为进一步规范和加强省级财政项目资金管理，提高专项资金使用效益和管理水平，山东省财政厅及经济和信息化委 员
7、会 委托天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对 2014 年度山东省工业提质增效升级专项资金项目实施绩效评价，形成省级财政项目资金绩效评价报告。现将绩效综合评价情况报告如下： 一、评价背景 为加快推进山东省工业向高端、高质、高效发展，促进工业企业突破难题、转型升级，根据国务院关于印发工业转型升级规划（ 2011-2015 年）的通知（国发【 2011】 47 号）和山东省人民政府关于贯彻国发 201147 号文件加快工业转型升级的意见（鲁政发【 2012】17 号）文件的精神，结合山东省工业转型升级工作需要，从 2014 年起省财政设立工业提质增效升级专项资金，专项用于支持工业企业技术装备研发
8、创新、产业链提升、公共服务平台建设和落后产能淘汰等方面，加快推进工业向高端、高质、高效发展。 本次绩效评价的项目为 2014 年度山东省工业提质增效升级专项资金，省财政共安排预算资金 45,204 万元。根据各级政府在工业提质增效升级工作中的 职责 、目标和任务，专项资金主要采取两种分配 方式，即项目法、因素法。采取项目法分配的资金，由省级直接确定项目和具体扶持金额；采取因素法分配的资金，由省级根据各市、省财政直接管理县（市）（以下简称“省直管县”）任务目标完成情况，按照既定标准，将资金切块下达市县，统筹安排使用。 二、评价范围与对象 2014 年度 山东 省 工业提质增效升级 专项资金 按照
9、分配方法 主要包括 两 方面的内容，即项目法、因素法。按项目法纳入本次绩效评价的专项资金共 16,704 万元，按 因素 法纳入本次绩效评价的专项资金共 28,500 万元 。两类分配方法下分配内容 如下： （一） 项目法 按项目法纳入本 次专项资金支持范围的 包括 省直、 15 个市及 11 个省直管县 ， 其中省直专项资金 1,499 万 元 ， 15 个 市专项资金 12,365 万 元 ， 11 个 省直管县专项资金 2,840 万 元。 （二） 因素法 按因素法纳入本次专项资金支持范围的 包括 16 个市及 14 个省直管县 ， 其中 16 个 市专项资金 25,950 万 元 ，省
10、直管县专项资金 2,550 万 元 。 详细项目情况和资金分配如表 2.1 所示。 表 2.1 山东 省 2014 年度 工业提质增效升级专项资金分配情况表（单位：万元） 5 序号 名称 项目法 因素法 合计 省直 1,499.00 1,499.00 一、各市情况 1 济南 725.00 1,425.00 2,150.00 2 淄博 960.00 2,400.00 3,360.00 3 枣庄 600.00 1,800.00 2,400.00 4 东营 700.00 1,725.00 2,425.00 5 烟台 1,200.00 2,400.00 3,600.00 6 潍坊 1,420.00 1
11、,665.00 3,085.00 7 济宁 590.00 1,665.00 2,255.00 8 泰安 500.00 2,320.00 2,820.00 9 威海 1,240.00 1,725.00 2,965.00 10 日照 510.00 1,790.00 2,300.00 11 莱芜 360.00 600.00 960.00 12 临沂 1,060.00 1,800.00 2,860.00 13 德州 920.00 1,425.00 2,345.00 14 聊城 660.00 1,130.00 1,790.00 15 滨州 920.00 1,010.00 1,930.00 16 菏泽 1
12、,070.00 1,070.00 二、各省直管县 1 商河 200.00 135.00 335.00 2 高青 240.00 120.00 360.00 3 利津 440.00 150.00 590.00 4 莱阳 280.00 280.00 5 安丘 150.00 150.00 6 金乡 240.00 240.00 7 泗水 240.00 270.00 510.00 8 宁阳 135.00 135.00 9 荣成 200.00 270.00 470.00 6 序号 名称 项目法 因素法 合计 10 莒县 285.00 285.00 11 郯城 320.00 300.00 620.00 12
13、平邑 150.00 150.00 13 夏津 150.00 150.00 14 庆云 135.00 135.00 15 冠县 200.00 200.00 16 惠民 150.00 150.00 17 阳信 200.00 200.00 18 曹县 280.00 150.00 430.00 合计 16,704.00 28,500.00 45,204.00 三、评价标准与主要依据 结果导向与过程控制是财政资金使用绩效评价的内在要求，本次评价的主要标准是资金使用合规性及预定绩效目标的实现程度，基本内容包括：绩效目标的设定情况、资金投入和使用情况、为实现绩效目标制定的制度及采取的措施等、绩效目标的实现程
14、度及效果、绩效评价的其他内容。 上述预定目标体现资金绩效结果，但最终结果仍需以具体指标来衡量。作为资金的过程控制，本次评价的主要依据是中央及省有关部门颁布的相关文件，如表 3.1 所示，这些文件中尤其是参考省人民政府山东省省级财政支出绩效评价管理暂行办法的精神，以及省财政厅相关文件对资金使用范围、流程、责任主体有具体规定。 表 3.1 2014 年山东省工业提质增效升级专项资金绩效评价主要依据 序号 文件下发机构 文件名称 文件编号 1 财政部 关于印发 的通知 财预 2013 53 号 2 财政部 关于印 发 的通知 财预 2012 396号 3 财政部 关于推进预算绩效管理的指导意见 财预
15、 2011 416 号 4 财政部 关于印发 的通知 财预 2011 285 号 5 省人民政府 关于印发 的通知 鲁 政 办 发 201435 号 6 省人民政府 山东省省级财政支出绩效评价管理暂行办法 鲁 财预 201167 号 7 序号 文件下发机构 文件名称 文件编号 7 省财政厅 工业提质增效升级专项资金管理暂行办法 鲁财 企 201424 号 8 省 财政厅 关于印发山东省省级预算绩效管理委托第三方机构评价管理办法（试行）的通知 鲁财 绩 20144号 四、评价思路与程序 财政专项资金绩效第三方评价为全新的课题。评价利用第三方组织的独立性、客观性与专业性，通过科学、公正地评价，总结
16、预算管理的经验，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改进预算管理、提高预算资金绩效提供依据。 考虑到评价范围广泛，涉及主体众多，评价小组提出以下思路：更加突出第三方、专项资金、绩效评价等核心概念，将自评、审核、核查相结合，保证自评、审核、核查体系一致、过程衔接、重点有别、优化工作流程。为减少现场核查工作量，确保核查对象的代表性，在自评审核基础上，以属地、资金属性 、补助额、审核绩效得分为现场抽样核查的配额条件；强化报告的专业性。 具体而言，一是关注专项资金可能产生的问题，包括财政支出的范围、支持的对象甄别；二是关注指标体系及评价流程优化与规范，充分考虑评价统一性（一级指标统一
17、）与被评对象的差异性（二级指标、三级指标更具针对性）；三是关注现场核查的抽样设计尽可能科学合理，方便操作。具体评价思路与过程安排如图 4.1 所示。 图 4.1 山东省 财政厅 2014 年工业提质增效升级专项资金第三方评价思路 8 五、评价指标 （一）设定 绩效评价指标应遵循 的原则 绩效指标设置以评价对象和内容为基础，坚持定量为主、定性为辅。 1、 相关性 ： 指标应与绩效目标有直接联系，正确反映目标的实现程度 。 2、 重要性 ： 应优先使用最具主管部门、实施单位特点的指标，或最具行业代表性、最能反映评价要求的核心指标 。 3、 可比性 ： 对具有相似目标的项目要设定共同的绩效指标，以保
18、证结果可以相互比较 。 4、 综合性 ： 指标设计采取定量指标与定性指标相结合，综合反映专项支出的社会效益、经济效益和可持续影响 。 5、 经济性 ： 指标应通俗易懂、简便易行，数据的获得应考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。 （二）指标体系框架 山东 省财政厅财政支出绩效评价指标体系框架图如下： 9 项目绩效 指标 山东省财政厅工业提质增效升级专项资金第三方绩效评价指标体系 分配决策 指标 资金分配 决策管理 指标 决策过程 实施进度 项目管理 指标 项目产出 组织实施 资金管理 项目资金到位 项目效益 （三）指标及评分分值 1、 本 项目绩效评价指标体系、绩效标准按照 山东省省级财政
19、支出绩效评价管理 暂行办法要求， 我们按照共性标准的要求，建立财政支出绩效评价指标评分表如下： （ 1） 因素法下对当地财政局及经信委的评价指标 一级指标 二级指标 三级指标 分值 因素法决策 因素法目标 目标合理性 6 立项规范性 4 决策过程 决策依据 6 决策程序 9 资金分配 分配办法 7 分配结果 8 使用考核 考核程序 6 考核结果 4 总分 50 10 （ 2） 因素法及项目法下对资金使用单位的评价指标 一级指标 二级指标 三级指标 分值 项目管理 项目立项 立项程序 2 立项评估 5 专项资金到位 到位率 3 到位时效 3 资金管理 资金使用 7 财务管理 3 组织实施 组织机
20、构 3 管理制度 4 项目绩效 实施进度 项目启动 5 建设周期 5 项目产出 数量指标 10 质量指标 10 时效指标 5 成本指标 5 项目效益 经济效益 10 社会效益 10 环境效益 5 服务对象满意度 5 总分 100 2、三级指标的指标说明 （ 1） 因素法 下 财政 及经信 部门评价三级指标说明 三级指标 分值 指标说明 目标合理性 6 是否制定了年度资金支持重点、方向和具体要求并向社会公布；是否符合工业提质增效专项资金扶持范围；是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关，是否为促进事业发展所必需；是否明确了扶持重点，是否明确了项目具体任务目标；是否制订了具体考核标准；项目考核标准中预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。
