1、10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-110.1 石油保值业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索 引1 2 3 4 5 6会计报表项目1. 制定套期保值方案1.13.1经营风险：套期保值计划不合理或不及时，影响后续经营实施。1.1 根据股份公司年度资源配置计划及成品油（含燃料油）进出口计划，中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）拟定年度原（料）油、成品油套期保值计划，按规定权限审批后下达。生
2、产经营管理部销售事业部6 年度套期保值计划9.101.13.1经营风险：保值实施方案制定不合理或未按规定审批，导致交易损失。合规风险：年度计划未按国家规定报批。1.2 联合石化根据经审批的年度套期保值计划和期（纸）货市场情况，制定套期保值短期实施方案，按规定权限审批后组织实施。年度期货套期保值计划，联合石化须报有关期货监管部门审批。联合石化 6 套期保值短期实施方案9.91.1 经营风险：保值数量与现货数量不匹配，导致保值效果不能达到预期或造成损失。1.3 分（子）公司对委托联合石化代理进口的原油和进出口成品油，按规定权限审批后作出保值决定。相关业务部门根据保值决定，向联合石化提出口头保值委托
3、。保值数量不应超过对应的实货数量。对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分（子）公司比照上述规定办理。分（子）公司 8 保值委托审批单 2.11.11.1 经营风险：保值实施方案制定不合理，导致实货保值效果不能达到预期。1.4 联合石化根据分（子）公司提出的口头保值委托，制定具体实施方案。交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关业务部门负责人书面确认。联合石化分（子）公司7 交易结果 2.11.12.资格审查1.2 经营风险：交易员未经授权进行交易，发生损失。2.1 联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权，并将被授权交易员名单向经纪公司和交易对手备案。有关业务部门应
4、提出经纪公司及交易对手名单。联合石化 6 交易员授权签约名单9.101.22.1经营风险：委托未经批准的经纪公司或交易对手进行交易，发生损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。2.2 联合石化风险控制部门对业务部门提出的经纪公司及交易对手名单进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后，报经理班子批准。原油套期保值交易对手名单须报股份公司原油领导小组批准。联合石化 6 交易对手名单新增交易对手审批表1.5.7 预付款项1.22.13.13.2经营风险：合同未经批准，导致损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。合规风险：期货交易场所和交易品种未经国家主管部门批准，合同不符合法律、法规。2
5、.3 联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经过国家主管部门批准；会同业务部门或境外子公司审核纸货交易主合同条款，报经理班子批准。联合石化须将批准后的期货经纪公司名单、交易场所和交易品种报有关期货监管部门备案。联合石化 2 纸货交易主合同；期货交易场所国家审批文件1.12.1 存货3. 授权交易员交易1.1 经营风险、财务风险：未按保值方案和交易指令进行交易，或未分散风险，造成损失，影响财务报告。3.1 联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向经授权的交易员下达口头交易指令。交易员收到指令后，立即重复指令并得到确认，同时做好电话录音等，根据风险分散原则与经批准的期货经纪公司
6、或纸货交易对手洽谈合同。联合石化 业务经办境外交易员6 成交结果通知单 2.11.1 存货1.1 经营风险：未及时反馈成交结果，导致管理信息失真。3.2 联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果以书面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。联合石化 5 成交结果通知单 2.11.11.1 经营风险：未按规定编制和反馈交易明细表，导致管理信息失真。3.3 联合石化保值交易员在当日收市后，应不迟于第二个工作日书面向相关业务部门报告（传真）成交结果，填写交易明细表，包括交易时间、交易对手、品种、方向、数量、价位、计价期等内容。相关业务部门在一个工作日内将书面确认回传至保值交易员并报风险控
7、制部备案。联合石化 5 回传确认单 2.11.110.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-2业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索 引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性1 2 3 4 5 64. 编制保值报告和风险管理报告1.1 经营风险：头寸变化未及时报告，导致管理信息失真。4.1 联合石化相关业务部门在保值头寸发生变化的第二个工作日编制保值报告，经其部门负责人审核后，报经理班子和风险控制部门。联合石化 3 期（纸）货统计表（日报）1.1
8、经营风险：未及时、汇报市场及实施情况，导致管理信息失真。4.2 联合石化按月书面向股份公司总裁班子成员报告最新市场动态和原油套期保值实施情况。如遇市场重大变化，随时向总裁班子成员报告。联合石化 3 月度报告（市场动态）1.1 经营风险：未按规定编报风险评估报告，导致管理信息失真。4.3 联合石化风险控制部门编制风险评估报告，按规定报经理班子及有关人员。联合石化 3 风险评估报告5.保值结算、匹配与对账1.12.1资产安全、财务风险：未按规定结算或追加保证金，导致资产损失，影响财务报告。5.1 联合石化保值执行人员核对期货经纪公司和纸货交易对手的资金结算单，提出结算或追加保证金申请，经保值执行单
9、位负责人审核后不迟于收付款当日报联合石化相关业务部门。相关业务部门审核确认后，按规定权限审批并由财务部门收付款或指定境外子公司收付款。联合石化 7 收计划外付款审批表2.11.1 货币资金2.1 财务风险：未及时编制、审核保值结算单，导致财务信息失真。5.2 保值交易平仓或计价结束后，联合石化保值执行人员编制保值结算单，报相关业务部门负责人审核。联合石化 经办审核5 保值结算单 2.11.1 存货1.12.1经营风险、财务风险：未及时确认保值结果，导致管理信息、财务信息失真。5.3 联合石化相关业务部门根据审核后的保值结算单，分别计算各分（子）公司保值结果，交相关分（子）公司业务部门负责人核对
10、并签字确认。联合石化分（子）公司5 保值结果或现货价格说明2.11.1 存货2.1 财务风险：会计核算有误，影响财务报告。5.4 对执行股份公司年度保值计划的平仓或计价期结束的头寸，联合石化保值执行人员编制保值结算单和匹配明细表，经相关业务部门审核，并按规定权限审批后，报财务部门进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。例外事项须由联合石化报财务部，经股份公司总裁班子成员批准后进行账务处理。联合石化 记账稽核审批6 保值结果计算与匹配明细表2.11.1 存货2.1 财务风险：未及时对账并处理差异，影响财务报告。5.5 联合石化业务部门和财务部门至少每月核对期纸货交易及结算情况，发现差异
11、，应查明原因，及时处理。联合石化分(子)公司5 核对记录 2.11.1 存货6.档案管理3.1 经营风险：档案保管不完善，导致管理信息失真。6.1 联合石化业务部门、境外子公司在合同执行完一个月内分别对套期保值方案、交易原始资料等业务档案整理归档，保存期至少 3 年；境外期货业务有关开户文件、授权文件等档案至少保存 15 年。联合石化 2 业务档案 9.102.11.13.1 经营风险：档案保管不完善，导致管理信息失真。6.2 联合石化财务部门对结算原始资料及会计核算资料等整理归档，保存期按照 3 年与会计资料保存期孰长为准。联合石化 2 财务档案 2.11.17.合规检查3.1 合规风险：未
12、按国家规定进行合规检查。 7.1 联合石化合规经理每季度结束 20 日内完成季度合规检查，每年度结束 30 日内完成年度合规检查，编制合规检查报告由经理审核后，报国家有关监管机构。联合石化 2 合规检查报告10.1 石油保值业务流程10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-3一、 业务目标1 经营目标1.1 利用境内外石油期货及纸货等套期保值工具，规避实货价格波动风险。1.2 保证境内外石油保值业务资金的安全。2 财务目标2.1 保证境内外石油保值业务损益的计算与匹配、保值资金收支核算的真实、准确、完整。3 合规目标3.1 保值业务符合国家有关管理部门关于国有企业境内外期货
13、套期保值业务监管及相关外汇管理的规定和股份公司内部规章制度。3.2 期（纸）货交易合同的订立及执行符合国际法规和国际惯例。二、 业务风险1 经营风险1.1 未经授权或超越授权范围进行交易，瞒报或不报交易结果，导致交易损失。1.2 委托未经批准的期货经纪公司或纸货交易对手进行交易，发生损失。1.3 未严格按照套期保值方案交易，导致实货保值效果不能达到预期甚至形成损失。1.4 未按照规定进行持仓预警报告及按照交易止损机制交易，引致敞口风险的增加甚至发生损失。1.5 交易指令未能准确、及时、有序地记录和传递，导致丧失交易机会或发生交易损失。1.6 未按照风险分散原则交易，导致交易风险增加甚至发生损失
14、。1.7 未按照规定程序进行期货保证金及纸货清算资金的收支，发生资金损失。2 财务风险2.1 套期保值匹配错误，导致实货及运输成本失真。2.2 未能真实、准确、及时、完整地进行保值业务及资金收支的会计核算，导致财务信息失真。3 合规风险10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-43.1 保值业务不符合股份公司内部规章制度的要求，造成损失。3.2 未按照国家规定开展境内外期货套期保值业务，受到处罚。3.3 期（纸）货交易不符合国际法规和国际惯例，造成损失。三、 业务流程步骤与控制点1 制定套期保值方案1.1 根据股份公司年度资源配置计划及成品油(含燃料油)进出口计划，中国国际
15、石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）拟定年度原(料)油、成品油套期保值计划，按规定权限审批后下达。1.2 联合石化根据经审批的年度套期保值计划和期（纸）货市场情况，制定套期保值短期实施方案，按规定权限审批后组织实施。年度期货套期保值计划，联合石化须报有关期货监管部门审批。1.3 分（子）公司对委托联合石化代理进口的原油和进出口成品油，按规定权限审批后作出保值决定。相关业务部门根据保值决定，向联合石化提出口头保值委托。保值数量不应超过对应的实货数量。对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分(子)公司比照上述规定办理。1.4 联合石化根据分（子）公司提出的口头保值委托，制定具体实
16、施方案。交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关业务部门负责人书面确认。2 资格审查2.1 联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权，并将被授权交易员名单向经纪公司和交易对手备案。有关业务部门应提出经纪公司及交易对手名单。2.2 联合石化风险控制部门对业务部门提出的经纪公司及交易对手名单进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后，报经理班子批准。原油套期保值交易对手名单须报股份公司原油领导小组批准。2.3 联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经过国家主管部门批准；会同业务部门或境外子公司审核纸货交易主合同条款，报经理班子批准。联合石化须将批准后的期货经纪公司名单
17、、交易场所和交易品种报有关期货监管部门备案。10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-53 授权交易员交易3.1 联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向经授权的交易员下达口头交易指令。交易员收到指令后，立即重复指令并得到确认，同时做好电话录音等，根据风险分散原则与经批准的期货经纪公司或纸货交易对手洽谈合同。 3.2 联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果以书面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。3.3 联合石化保值交易员在当日收市后，应不迟于第二个工作日书面向相关业务部门报告（传真）成交结果，填写交易明细表，包括交易时间、交易对手、品种、方向、数
18、量、价位、计价期等内容。相关业务部门在一个工作日内将书面确认回传至保值交易员并报风险控制部备案。4 编制保值报告和风险管理报告4.1 联合石化相关业务部门在保值头寸发生变化的第二个工作日编制保值报告，经其部门负责人审核后，报经理班子和风险控制部门。4.2 联合石化按月书面向股份公司总裁班子成员报告最新市场动态和原油套期保值实施情况。如遇市场重大变化，随时向总裁班子成员报告。4.3 联合石化风险控制部门编制风险评估报告，按规定报经理班子及有关人员。5 保值结算、匹配与对账5.1 联合石化保值执行人员核对期货经纪公司和纸货交易对手的资金结算单，提出结算或追加保证金申请，经保值执行单位负责人审核后不
19、迟于收付款当日报联合石化相关业务部门。相关业务部门审核确认后，按规定权限审批并由财务部门收付款或指定境外子公司收付款。5.2 保值交易平仓或计价结束后，联合石化保值执行人员应编制保值结算单，报相关业务部门负责人审核。5.3 联合石化相关业务部门根据审核后的保值结算单，分别计算各分（子）公司保值结果，交相关分（子）公司业务部门负责人核对并签字确认。5.4 对执行股份公司年度保值计划的平仓或计价期结束的头寸，联合石化保值执行人员编制保值结算单和匹配明细表，经相关业务部门审核，并按规定权限审批后，报财务部门进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。例外事项，须由联合石化报财务部，经股份公司总
20、裁班子成员批准后进行账务处理。5.5 联合石化业务部门和财务部门至少每月核对期纸货交易及结算情况，发现差异，应查明原因，及时处理。6 档案管理6.1 联合石化业务部门、境外子公司在合同执行完一个月内分别对套期保值方案、交易原始资料等业务档案整理归档，保存期至少 3 年；境外期货业务有关开户文件、授权文件等档案至少保存 15 年。10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-66.2 联合石化财务部门对结算原始资料及会计核算资料等整理归档，保存期按照 3 年与会计资料保存期孰长为准。7 合规检查7.1 联合石化合规经理每季度结束 20 日内完成季度合规检查，每年度结束 30 日内
21、完成年度合规检查，编制合规检查报告由经理审核后，报国家有关监管机构。四、 相关制度目录（制度后标号为内部控制手册配套规章制度汇编目录索引号）1 关于发布国有企业境外期货套期保值业务管理办法的通知（证监发200181 号） -9.92 国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见（证监期货字200129 号） -9.103 关于下发联合石化公司期货和纸货业务操作规程的通知（中联化2002第 31 号） -2.11.14 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则（试行）的通知（石化股份法2003419 号） -1.12.15 关于印发 中国石油化工股份有限公司原油管理办法的通知(石化股份生
22、2007419 号) -1.5.710.2 担保业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5 表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位不相容岗位控制点分值 控制点相关资料相关制度索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1. 提出担保申请1.1 经营风险：申请资料缺失，影响决策。 1.1 分（子）公司需提供担保申请书。担保申请书包括担保业务的主要内容、申请人的主要权利和义务、违约责任和申请原因。分（子）公司担保申请书 9.289.299.301.6.131.1 经营风险：担保依据不足，影响决策。 1.1.1 项目的担保，分(子
23、)公司需提供担保项目的可行性研究报告批准件或者政府主管部门批准件及其他有关批复文件。分（子）公司3 批复文件 9.289.299.301.6.131.1 经营风险：担保依据不足，影响决策。 1.1.2 日常经营业务的担保，分(子)公司需要提供相关的业务合同或协议，或其他担保业务的说明材料。分（子）公司3 合同协议或担保说明9.289.299.301.6.1310.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-7业务目标 业务风险 控制点 适用单位不相容岗位控制点分值 控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生 /真实性； 2 完整性；3 权利与义务； 4 估价或
24、分摊；5 表达和披露； 6 准确性1 2 3 4 5 61.1 经营风险：申请人担保资料不真实，影响决策。1.1.3 控股子公司应提供经注册会计师验证并加盖其所在会计师事务所公章的申请人的资产负债表和损益表。控股子公司 3 经审计的资产负债表和损益表9.289.299.301.6.133.13.2经营风险：担保依据不足，影响决策。 1.1.4 分（子）公司须提供担保项下主合同草签本或意向书及财务部要求的其他有关文件资料。分（子）公司3 担保项下主合同草签本或意向书1.6.132. 实施资信调查1.1 经营风险：为资信不良的企业担保，造成损失。2.1 财务部直接或委托下属分（子）公司对担保申请人
25、进行资信调查并编写调查报告，由财务部主任审核并经法律事务部会签后向财务总监报批。财务部分（子）公司18 担保申请人的资信调查资料1.6.133. 审批担保合同文本3.13.2合规风险：担保合同条款未经审核，不符合国家相关规定。3.1 法律事务部对担保合同及对应的主合同审核并出具法律意见书。 法律事务部 5 法律意见书 1.6.131.12.14. 签订担保合同2.1 经营风险、财务风险：未按规定权限审批或越权签订担保合同，导致损失，影响财务报告。4.1 财务部按照股份公司董事会议事规则的授权规定报批后，由被授权人签订担保合同。财务部 16 担保合同 1.1.21.6.131.12.1 或有事项
26、5. 跟踪担保情况 2.1 财务风险：未及时核销担保业务，导致会计报告披露不实。5.1 财务部对担保申请人在担保期内经营状况进行跟踪，编制分析报告，检查督促担保申请人还款并及时核销担保业务。担保申请人必须分别在每年 4 月 20 日和 8 月 20 日前，向财务部提供经审计的年度/中期财务报表以及主合同的履行情况；如担保项下主合同将要发生重大变故或已发生变故，担保申请人要随时向财务部报告。财务部 14 担保申请人提供的年度/中期财务报告1.6.131.6.3 或有事项6. 担保合同存档和编制台账 2.1 财务风险：担保信息不完整，导致披露不符合监管规定。6.1 财务部对所有的担保事项合同统一存
27、档和编制台账，并报财务部主任。 财务部 5 担保台帐担保合同1.6.13 或有事项7. 担保合同事后情况2.1 财务风险：或有负债估计不准确，影响财务报告。7.1 财务部应根据对担保申请人的跟踪和分析报告，合理预计对外担保形成的负债。 财务部 5 或有事项2.1 财务风险：担保损失未及时追索，影响财务报告。7.2 当担保申请人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务时，股份公司按照担保合同履行义务，但同时保留对担保申请人的追索权。财务部 10 1.6.131.12.1 或有事项8. 为第三方提供担保相关事项1.1 经营风险：反担保不落实，导致损失。 8.1 股份公司或所属控股子
28、公司原则上不向第三方提供任何形式的担保，若确因业务需要提供的，必须要求第三方向股份公司或所属控股子公司提供反担保。财务部控股子公司5 反担保合同 1.6.131.12.13.13.2合规风险：合同不符合规定，导致损失。 8.2 反担保合同的内容要求须符合中国石油化工股份有限公司担保管理办法规定。 财务部 10 反担保合同 1.6.131.12.19.控股子公司对外担保1.1 经营风险：违反规定提供担保，导致损失。 9.1 控股子公司作为担保人以其公司为担保人对外担保的比照本流程执行。 控股子公司 1.6.1310.2 担保业务流程10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-8
29、一、 业务目标1 经营目标1.1 保证担保业务规范，防范和控制或有负债风险。2 财务目标2.1 保证担保业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。3 合规目标3.1 符合国家有关担保规定和上市地监管机构的要求。3.2 主合同、担保合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 为资信不良的企业担保，承担连带责任，造成股份公司财产损失。1.2 非有权部门越权担保，造成担保事实的风险。1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2 财务风险2.1 担保事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致披露不适当。2.2 担保损失未合理预计，导致
30、当期费用核算不实。3 合规风险3.1 担保违反国家规定和上市地监管机构的要求，导致被处罚。3.2 主合同、担保合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。三、 业务流程步骤与控制点1 提出担保申请10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-9股份公司所属分公司、全资子公司、控股子公司，或其下属单位经上一级单位审批后可向财务部提出以股份公司为担保人的担保申请。任何下属单位不得越级上报。1.1 分（子）公司需提供担保申请书。担保申请书包括担保业务的主要内容、申请人的主要权利和义务、违约责任和申请原因。1.1.1 涉及项目的担保，分(子)公司需提供担保项
31、目的可行性研究报告批准件或者政府主管部门批准件及其他有关批复文件。1.1.2 涉及日常经营业务的担保，分(子)公司需要提供相关的业务合同或协议，或其他担保业务的说明材料。1.1.3 控股子公司应提供经注册会计师验证并加盖其所在会计师事务所公章的申请人的资产负债表和损益表。1.1.4 分（子）公司须提供担保项下主合同草签本或意向书及财务部要求的其他有关文件资料。2 实施资信调查2.1 财务部直接或委托下属分（子）公司对担保申请人进行资信调查并编写调查报告,由财务部主任审核并经法律事务部会签后向财务总监报批。3 审批担保合同文本3.1 法律事务部对担保合同及对应的主合同审核并出具法律意见书。4 签
32、订担保合同4.1 财务部按照股份公司董事会议事规则的授权规定报批后，由被授权人签订担保合同。5 跟踪担保情况5.1 财务部对担保申请人在担保期内经营状况进行跟踪，编制分析报告，检查督促担保申请人还款并及时核销担保业务。担保申请人必须无条件接受财务部的监督检查，并分别在每年 4 月 20 日和 8 月 20 日前，向财务部提供经审计的年度/中期财务报表以及主合同的履行情况；如担保项下主合同将要发生重大变故或已发生变故后，担保申请人要随时向财务部报告。6 担保合同存档和编制台账6.1 财务部对所有的担保事项合同统一存档和编制台账，并报财务部主任。7 担保合同事后情况7.1 财务部应根据对担保申请人的跟踪和分析，合理预计对外担保形成的负债。7.2 当担保申请人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务时，股份公司按照担保合同履行义务，但同时保留对担保申请人的追索权。10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-108 为第三方提供担保相关事项股份公司或所属控股子公司原则上不向第三方提供任何形式的担保，若确因业务需要提供的，必须要求第三方向股份公司或所属控股子公司提供反担保。8.2 反担保合同的内容要求须符合中国石油化工股份有限公司担保管理办法规定。9 控股子公司对外担保9.1 控股子公司作为担保人以其公司为担保人对外担保的比照本流程执行。
