1、 月末关账管理流程 编制人： 授权人：版本： 生效日期：目录第一部分 概述 .11 定义与范围 .12 职能说明 .23 月末关账运作分类 .3第二部分 业务流程 .51 关帐基础 .51.1 流程图 .51.2 管理方法 .61.3 流程描述 .72 预关帐 .102.1 流程图 .102.2 管理方法 .112.3 流程描述 .133 月末关账 .253.1 流程图 .253.2 管理方法 .263.3 流程描述 .274 年终决算 .314.1 流程图 .314.2 管理方法 .324.3 流程描述 .33附件 .37附件 1 内部制度索引 .37附件 2 新增/改进单据索引 .38附件
2、 3 内部管理报告 .39关帐项目检查表 .40关帐时间表 .46财务业务 数据核对表 .47月末结转分录清单 .48固定资产折旧费用分析表 .51无形资产摊销计算表 .52待摊费用摊销计算表 .53预提费用计算表 .54福利费用计算表 .55税金计算表 .56科目变动表 .57现金盘点表 .67重大现金支出清单 .68应收款项帐龄分析表 .69大额其他应收款列表 .70固定资产增加报告 .72固定资产破损和报废报告 .74固定资产盘点报告 .76在建工程支付跟踪表 .77其他应付款账龄分析表 .78附件 4 业绩考核指标 .79- 1 -第一部分 概述1 定义与范围定义 月末关账，又称总账合
3、并，是根据公司管理层的要求，维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息的真实性准确性。 由于公司在月末(年终)关账操作时有一系列的项目，本操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账管理。会计政策 关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严格执行。- 2 -2 职能说明职能 负责人员 职责描述共同职责共享服务财务中心全体人员 及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信息 保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责共享服务财务中心总账会计 编制关帐项目检查表 编制关账时间表 复核会计凭证
4、 编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务财务中心其他会计 为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务财务中心财务经理 复核关账时间表 复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表 制定会计科目表和相关会计政策 月末报表分析及关账总结 考核财务人员的关账工作- 3 -3 月末关账运作分类月末关账的运作可分为：控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 关账基础 文件设计和记录 独立复核 授权 资料管理和接触控制 帐务处理 文件设计和记录 独立复核 资料管理和接触控制 职责分工 授权 会计系统经营管理的观念、方法
5、和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务 预报表生成 独立复核 资料管理和接触控制 授权 会计系统 帐务处理及分析 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 报表生成与传递 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 决算会议 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工月末关账年终决算关帐基础预关帐- 4 -控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 决算执行 资料管理和接触控制 独立复核 会计系统 职责分工月末关账流程手册 讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改- 5 -第二部分 业务流程1 关帐基础1.1 流程图集团 分支公司共享服务财务
6、中心 区域共享服务财务中心总经理 财务经理 总账会计 会计人员 财务经理 总账会计 会计人员关帐计划未批准 制定关账计划1审批2通知关账计划3编制关账时间表4审批8批准 审批2征求意见5 补充意见6更新关帐时间表7执行9 执行9补充意见6月末关账流程手册 讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改- 6 -1.2 管理方法管理原则 对月末及年终决算制定详细的项目检查表； 关帐时必须严格执行检查表的每项任务； 有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中心关帐的时间要求； 对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分的交流，以确保关帐工作顺利进行；管理职能 共享服务财务中心制度制定管理文件
7、 关账基础流程中包括以下文件:文件名称 相关步骤 填制人 复核人 参考编号项目检查表 制定关帐计划 共享服务财务中心总帐会计集团管理层 附件 3.1关账时间表 编制关账时间表 共享服务财务中心总帐会计共享服务财务中心经理附件 3.2月末关账流程手册 讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改- 7 -1.3 流程描述 关账基础主要步骤 描述 风险初步评级职能月末关帐： 集团共享服务财务中心总账会计每年根据管理层对财务信息的时间要求和实际情况，征求集团共享服务财务中心会计人员及下级区域共享服务财务中心的意见后，设计切实可行的总体关账计划； 关账计划可以每年制定一次，每月关帐时执行，计划应详细规定集团及
8、各级区域共享服务财务中心以及其他业务部门的责任及每个关账步骤的完成期限和负责人； 集团共享服务财务中心总账会计根据总体关账计划，按财务报表的科目分类编制项目检查表，确定关账期间所有科目的检查项目； 集团共享服务财务中心与区域共享服务财务中心上下级之间统一于每月_日执行关账，确保财务信息的一致性；关账计划要求共享服务财务中心及其他业务部门具有统一的关账时间，确保部门之间的关账同步性； 关帐计划及项目检查表为全年度的关帐参照手册，全公司财务人员应在全年度都严格按照关帐计划执行；年终决算： 总账会计根据财政部及保监会有关政策，结合公司的实际情况，编制项目检查表，年终决算时除应完成每月关帐时的工作外还应进行年终高3.2集团共享服务财务中心总账会计制定关账计划1项目检查表 附件 3.1
