1、如何计提税金有关税金分录:1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金 (1)提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 贷:应交税金-城建税 贷:其他应交款-教育费附加 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴税金时 借:应交税金-营业税 借:应交税金-城建税 借:其他应交款-教育费附加 贷:现金或银行存款 2、所得税 1、季末、年末提取所得税时 借:所得税 贷:应交税金-应交所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 (3)上缴时 借:应交税金-应交所得税 贷:银行存款或现金 3、增值税 (1)购货时 借
2、:原材料 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)销售货物时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) (3)上交时 借:应交税金-应交增值税(销项税额- 进项税额) 贷:银行存款 4、消费税 (1)计提消费税时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金 应交消费税 (2)上交时 借:应交税金 应交消费税 贷:现金或银行存款 5、代扣代缴个人所得税 (1)支付工资时要代扣个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金-个人所得税 贷:现金 (2)上交个人所得税时 借:应交税金-个人所得税 贷:现金或银行存款 6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取,支付时,直接计入“管理费用-房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。