1、精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料洛阳伊众清真食品有限公司 肉牛产业化 项目商业计划书屠宰与养殖（第 2 稿）管 清 生 2008-3-22精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料目 录前言： .3一、屠宰环节分析所基于的前提 .4二、屠宰环节分析所用的有关参数 .4三、屠宰环节预期经营结果 .8四、屠宰环节资金状况分析 .10五、延伸分析考虑养殖 .14六、讨论 .16七、关于融资 .17八、关于牛源 .17九、关于市场 .
2、18十、关于技术和人力资源 .19十一、后记 .19精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料前言：肉牛产业是一个以养殖、屠宰和深加工为主线，涵盖育种、饲料、有机肥以及更深度的皮革、生物制品等多个环节的网状产业，以屠宰加工为中枢，通过上下游产业的延伸和左右邻产业的关联而成。一个既定的屠宰加工规模，可以带动一个放大数倍的肉牛产业。本计划书是基于洛阳清真食品有限公司目现有的前屠宰加工能力，以注入 500 万元资金为契机而设计的 5 年的发展模式。同时，分析以模式框架设计和财务信息为主题，其余分析暂以既定结论为前提，必要
3、时再做更详细的分析。分析以屠宰加工为主题，辅助以养殖分析，至于深加工、饲料、育种等环节暂未设计。精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料一、屠宰环节分析所基于的前提本分析是基于如下前提，仅对项目的前 3、5 年的财务状况所做的分析。1、目前项目建设任务完成，已具备了完备的生产和加工能力，注入流动资金即可启动。单班生产能力为年屠宰肉牛 30000 头，双班生产能力为年屠宰肉牛 60000 头。2、项目的固定资产价值约 1500 万元，可在 10 年内平均摊销。3、自 2009 年 1 月份开始注入项目 500 万元
4、，主要用作流动资金。4、项目需原材料（特别是育成肥牛）供应有保证。5、项目产品（分割牛肉）有市场，而且价位正常。6、生产流程为：购进育成肉牛（每头标准重量 500 公斤）屠宰、分割排酸处理入冷库销售。二、屠宰环节分析所用的有关参数1、根据生产规律，设计前 5 年的生产方案如表 1 所示。即，第 1 年（2009 年）自 1 月开始，日平均屠宰量由 45 头逐步提高到 100 头，全年屠宰约 2.68 万头。第 2 年（2010 年），日平均屠宰量由 1 月份的 100 头逐步提高到 12 月份的 120 头，全年屠宰约 4.08 万头。第 3 年（2011 年），日平均屠宰量由 1 月份的 1
5、20 头逐步提高到精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料12 月份的 165 头，全年屠宰约 5.595 万头。第 4、5 年（2012-2013 年）达产，日平均屠宰量均为 165 头，每年屠宰约 5.94 万头。（所谓年屠宰 6 万头是指设计产能，实际产量一般会稍低一些。）2、每头标准牛的体重 500 公斤，出肉率约 45%，所以，约每 4.5 头牛出 1 吨肉。3、肉牛及牛肉的价格均参考当前市场价。肉牛价格取 14 元/公斤，即，7000 元/头。牛肉价格取 29 元/公斤，即， 29000 元/ 吨。4
6、、副产品价格同样参照当前市场价。取牛皮 600 元/张、牛下水 600 元/套、牛骨 100 元/套。表 1 前 5 年生产方案-平均每天屠宰量月 份年 份 单 位1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 全年合计第 1 年 头 45 55 55 60 65 70 75 80 90 100 100 100 26850第 2 年 头 100 100 100 110 110 120 120 120 120 120 120 120 40800第 3 年 头 120 130 140 155 165 165 165 165 165 165 165 165 55950第 4 年 头 165 1
7、65 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 59400第 5 年 头 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 59400精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料5、雇用 100 名工人，工资人均 1000 元/月，月工资总额 10 万元。6、参考同类同规模情况，水电费约 10 万元/月。7、折旧按固定资产原值 1500 万元、10 年平均折旧法进行，每月折旧费 12.5 万元。8、管理费用全年取 100 万元，约占同
8、期销售费用的 1%，月均 8.33 万元。9、销售费用全年取 100 万元，约占同期销售费用的 1%，月均 8.33 万元。10、假设融资 300 万元，年利息率 15%，月均财务费用 3.75 万元。 （虽本设计未及贷款，预设此项）11、流转税（主要是增值税）取销售收入的 2%。 （参照相关实际经营情况）12、按最新税法的规定，所得税率 25%。有关主要参数见表 2。精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料表 2 主要参数指 标 单 位 数 值建设投资 万元 1500流动资金 万元 500总投资 万元 2000
9、标准肉牛重量 公斤 500肉牛购进价格 元/公斤 14吨肉折合肉牛头数 头/吨 4.5牛肉平均价格 元/吨 29000牛皮价格 元/张 600牛下水价格 元/套 600牛骨价格 元/套 100月平均工资 万元 10月平均水电费 万元 10月平均折旧费 万元 12.5月平均管理费用 万元 8.33 月平均销售费用 万元 8.33 月平均财务费用 万元 3.75 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料三、屠宰环节预期经营结果根据上述前提和假设，估算前 5 年的屠宰环节投入产出情况分别如附表 1、附表 2、附表 3、
10、附表 4 和附表 5 所示。1、前 3、5 年项目的销售收入情况如表 3 所示。前 3 年项目销售收入（含税）合计 9.57 亿元，销售税金1914.43 万元，销售收入（不含税）9.38 亿元。前 5 年项目销售收入（含税）合计 18.77 亿元，销售税金 3754.51万元，销售收入（不含税）18.40 亿元。表 3 前 3、5 年的收入情况项 目 单 位 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 前 3 年合计 前 5 年合计销售收入（含税） 万元 20793.83 31597.33 43330.17 46002.00 46002.00 95721.33 187725.
11、33 销售税金 万元 415.88 631.95 866.60 920.04 920.04 1914.43 3754.51 销售收入（不含税） 万元 20377.96 30965.39 42463.56 45081.96 45081.96 93806.91 183970.83 精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料2、前 3、5 年项目的利润情况如表 4 所示。前 3 年项目税前利润合计 5381.91 万元（静态，下同），发生所得税 1345.48 万元，税后利润 4036.43 万元。前 5 年项目税前利润
12、合计 11115.83 万元，发生所得税 2778.96 万元，税后利润 8336.87 万元。表 4 前 3、5 年的利润情况项 目 单 位 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 前 3 年合计 前 5 年合计利润总额（税前） 万元 947.96 1770.39 2663.56 2866.96 2866.96 5381.91 11115.83 所得税总额 万元 236.99 442.60 665.89 716.74 716.74 1345.48 2778.96 利润总额（税后） 万元 710.97 1327.79 1997.67 2150.22 2150.22 4036
13、.43 8336.87 3、前 3、5 年项目的效益情况如表 5 所示。据前所述，项目固定资产 1500 万元，流动资金 500 万元，总投资2000 万元。按 3 年平均计算的不含税销售收入 31268.97 万元，税后利润 1345.48 万元，据此，计算项目的投资利润率 67.27%，销售利润率 4.30%，静态投资回收期 2.57 年。按 5 年平均计算的不含税销售收入 36794.17 万元，税后利润 1667.37 万元，据此，计算项目的投资利润率 83.37%，销售利润率 4.53%，静态投资回收期 2.52 年。精品资料网（http:/）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视
14、频讲座精品资料网（http:/ ） 专业提供企管培训资料表 5 前 3、5 年的平均效益情况项 目 单 位 前 3 年 前 5 年 备 注投资额 万元 2000.00 2000.00 固定资产 1500 万元，流动资金 500 万元。不含税销售收入 万元 31268.97 36794.17 税后利润 万元 1345.48 1667.37 投资利润率 % 67.27 83.37 销售利润率 % 4.30 4.53 静态投资回收期 年 2.52 2.52 四、屠宰环节资金状况分析1、资金周转速度的设定按照既定的模式，参照实际经营情况及设备生产能力，设计分月份的资金周转速度（以制造成本为基础的平均周转天数）如表 6 所示。先期由于屠宰规模小，而销售需要一定批量，所以，周转时间较长，随着屠宰规模的增加，周转速度加快，但最快周转速度为 10 天。
