内部控制制度-存货.doc

1、内部控制制度内部控制制度 存存 货货1、总则总则11 控制目控制目 标标（1）规规 范存范存 货货 管理行管理行 为为 ；（2）防范存）防范存 货业务货业务 中的差中的差 错错 和舞弊；和舞弊；（3）保 护护 存存 货货 的安全、完整，提高存 货货 运运 营营 效率。12 适用范适用范 围围（1）本制度适用于公司在正常生）本制度适用于公司在正常生 产经营过产经营过 程中持有以程中持有以 备备 出售的、或或 为为 了出售仍了出售仍 处处 在生在生 产过产过 程中的、或将在生程中的、或将在生 产过产过 程或提供程或提供 劳务过劳务过 程中程中耗用的存耗用的存 货货 管理；（2）存 货货 管理包括管

2、理包括 计计 划、采 购购 与生与生 产产 、保管、 发发 出、 盘盘 点、 记录记录 和和报报 告；2、岗岗 位分工与授位分工与授 权权 批准批准21 不相容不相容 岗岗 位分离位分离（1）存 货货 的采的采 购购 、验验 收与付款分离；收与付款分离；（2）存 货货 的保管与清的保管与清 查查 分离；（3）存 货货 的的 销销 售与收款分离；售与收款分离；（4）存 货处货处 置的申置的申 请请 与与 审审 批、 审审 批与批与 执执 行分离；行分离；（5）存 货业务货业务 的的 审审 批、 执执 行与相关会行与相关会 计记录计记录 分离；（6）公司内不得由同一部）公司内不得由同一部 门门 或

3、个人或个人 办办 理存理存 货货 的全的全 过过 程程 业务业务 。22 经办经办 和核算存和核算存 货业务货业务 人人 员员 的素的素 质质 要求要求（1）具 备备 良好的良好的 职业职业 道德、 业务业务 素素 质质 ；（2）熟悉存）熟悉存 货货 的用途、物理和化学性的用途、物理和化学性 质质 等基本知等基本知 识识 ；（3）符合公司）符合公司 规规 定的定的 岗岗 位位 规规 范要求。23 业务归业务归 口口 办办 理理（1）存 货货 的采的采 购购 由采由采 购购 部部 门办门办 理；（2）存 货货 的的 质质 量由量由 质质 量部量部 门办门办 理理 验验 收；（3）存 货货 的数量

4、的数量 验验 收、保管、 发发 出、保管由 仓储仓储 部部 门办门办 理；（3）付款和会）付款和会 计记录计记录 由由 财务财务 部部 门办门办 理；（4）公司未）公司未 经经 授授 权权 的机构或人的机构或人 员员 ，不得 办办 理存理存 货业务货业务 。24 部部 门职责门职责241 采采 购购 部部 门门（1）受理采）受理采 购购 申申 请请 ，编编 制采制采 购购 作作 业计业计 划；（2）采 购购 作作 业业 ；（3）收集市）收集市 场场 价格。242 仓储仓储 部部 门门（1）数量 验验 收、保管存 货货 ；（2）按 发货发货 指令（ 领领 料料 单单 或或 发货单发货单 ）发货发

5、货 ；（3）对对 存存 货货 的收、 发发 、存 进进 行行 记录记录 和和 报报 告。243 财务财务 部部 门门（1）参与制定存）参与制定存 货货 管理政策；管理政策；（2）参与重大采）参与重大采 购购 合同的合同的 签订签订 、采 购购 招招 标标 及反拍及反拍 卖卖 工作；（3）及 时对时对 存存 货进货进 行会行会 计记录计记录 ；（4）审查审查 采采 购发购发 票，正确 计计 算存算存 货货 成本；（5）参与存）参与存 货盘货盘 点，抽 查查 保管部保管部 门门 的存的存 货实货实 物物 记录记录 。244 审计审计 部部 门门（1）对对 存存 货货 的采的采 购购 合同合同 进进

6、 行行 审计审计 。25 授授 权审权审 批批251 授授 权权 方式方式（1）存 货业务货业务 除公司有重大除公司有重大 战战 略性采略性采 购购 或生或生 产产 需需 经经 董事会董事会 审审 批外，由公司由公司 总经总经 理理 审审 批；（2）公司 总经总经 理理 对对 各各 级级 人人 员员 的存的存 货业务货业务 授授 权权 ，每年初公司以文件，每年初公司以文件的方式明确。的方式明确。252 审审 批批 权权 限限项项 目目 审审 批人批人 审审 批批 权权 限限1、采 购购 政策政策 总经总经 理理 （1）制定和修）制定和修 订订 ；（2）以 总经总经 理理 办办 公会公会 议议

7、形式形式 审审 定。2、月度采 购计购计 划、月度生产计产计 划划总经总经 理或授理或授 权权 事事业业 部部 经经 理理（1）以 总经总经 理理 办办 公会公会 议议 形式形式 审审 批或授批或授 权权 事事业业 部部 经经 理理 办办 公会公会 议审议审 批。3、采 购购 作作 业计业计 划划 公司授公司授 权审权审 批人批人 （1）按公司授）按公司授 权权 范范 围审围审 批。4、采 购购 合同合同 公司授公司授 权审权审 批人批人 （1）按公司授）按公司授 权权 范范 围审围审 批。5、存 货发货发 出出 公司授公司授 权审权审 批人批人 （1）按公司授）按公司授 权权 范范 围审围审

8、 批。6、存 货报废货报废 、与 处处 置置 总经总经 理理 （1）审审 批或授批或授 权审权审 批。7、战战 略性采略性采 购购 和生和生 产产 董事会董事会（1）重大金）重大金 额审额审 批；（2）授 权总经权总经 理理 审审 批。8、接受投 资资 或或 债务债务 重重 组组等方式取得存等方式取得存 货货总经总经 理理 （1）审审 批或授批或授 权审权审 批。253 审审 批方式批方式（1）重大 战战 略性采略性采 购购 与生与生 产产 ，经经 董事会决董事会决 议议 后，由董事 长审长审 批；（2）采 购购 政策（包括政策（包括 库库 存限存限 额额 、采 购购 方式的方式的 选择选择

9、、经济经济 批量等政策批量等政策性事性事 项项 ）和月度采）和月度采 购计购计 划、由 总经总经 理召开理召开 总经总经 理理 办办 公会公会 议议 或授或授 权总经权总经理决定，并以文件或其他形式下达理决定，并以文件或其他形式下达 执执 行；（3）存 货业务货业务 的其他事的其他事 项审项审 批，在 业务单业务单 或公司或公司 设设 定的定的 审审 批批 单单 上上签签 批。254 批准和越批准和越 权权 批准批准 处处 理理（1）审审 批人根据公司批人根据公司 对对 存存 货业务货业务 授授 权权 批准制度的批准制度的 规规 定，在授 权权 范范围围 内内 进进 行行 审审 批，不得超越批

10、，不得超越 审审 批批 权权 限；（2）经办经办 人在人在 职责职责 范范 围围 内，按照 审审 批人的批准意批人的批准意 见办见办 理存理存 货业务货业务 ；（3）对对 于于 审审 批人超越授批人超越授 权权 范范 围审围审 批的存批的存 货业务货业务 ，经办经办 人有人有 权权 拒拒 绝绝并并 应应 当拒当拒 绝绝 ，并及 时时 向向 审审 批人的上一批人的上一 级级 授授 权权 部部 门报门报 告。3、存 货货 取得、 验验 收与入收与入 库库 控制控制31 采采 购购 存存 货货 控制控制311 采采 购购 控制程序控制程序 图图NOYESYESNOYES月度物资需求计划总经理审批制订

11、采购作业计划授权审批人审批是否批准是否批准选择供应商比价、洽谈、签约NOYES312 内控要求内控要求业务业务 操作操作 操作人操作人 控制要求控制要求生生 产产 部部 门计门计 划划 员员（1）每月 28 日根据下月日根据下月 销销 售售 计计 划、生 产计产计 划和物划和物 资资 消耗定消耗定 额编额编 制物制物资资 需求需求 计计 划；（2）根据 总经总经 理指令下达、理指令下达、 调调 整和修改需求整和修改需求 计计 划。1、物 资资 需需求求 计计 划划总经总经 理或被授理或被授 权权的事的事 业业 部部 经经 理理（1）根据 经经 理理 办办 公会公会 议议 下达物下达物 资资 需

12、求需求 计计 划划 调调 整指令；整指令；（2）审签审签 需求需求 计计 划。采采 购计购计 划划 员员（1）根据物料管理系）根据物料管理系 统统 采采 购购 提示和月度物提示和月度物 资资 需求需求 计计 划， 编编 制采制采 购购 作作 业业计计 划；（2）按授 权报审权报审 批人批准后，将采批人批准后，将采 购购 作作 业单业单 下达采下达采 购员购员 ；（3）采 购购 作作 业计业计 划分送划分送 仓库仓库 、财务财务 等部等部 门门 。2、材料作业计业计 划划授授 权审权审 批人批人 （1）按授 权审签权审签 作作 业计业计 划。供应商发货验收是否合格财务结算采采 购员购员（1）寻寻

13、 找供找供 应应 商以保商以保 证证 ：供供 应应 物料物料 顺畅顺畅 ；进进 料品料品 质稳质稳 定；交交 货货 数量符合；数量符合；交交 货货 期准确；期准确；各各 项项 工作工作 协调协调 。（2）建立供）建立供 应应 商档案， 编编 制供制供 应应 商清商清 单单 ，记录记录 主要供主要供 应应 商的表商的表 现现 和交和交易情况；易情况；（3）建立与供）建立与供 应应 商的商的 稳稳 定关系；定关系；（4）采 购购 前在合格的供前在合格的供 应应 商清商清 单单 中中 选择选择 并通知至少三家供并通知至少三家供 应应 商商 报报 送送报报 价清价清 单单 。3、选择选择 供供应应 商

14、商生生 产产 、技 术术 、质质 量、采采 购购 、保管、财务财务 部部 门门（1）制 订选择订选择 主要供主要供 应应 商商 评审标评审标 准，包括：供供 货历货历 史；供供 货货 能力和能力和 频频 率；产产 品品 质质 量及量及 质质 量控制能力；量控制能力；服服 务务 水平；财务财务 及信用状况；及信用状况；管理管理 规规 范；来自其他客来自其他客 户户 的的 评评 价。（2）定期 审审 定供定供 应应 商清商清 单单 。（3）定期 对对 供供 应应 商商 优优 化，将不合格供化，将不合格供 应应 商剔出供商剔出供 应应 商清商清 单单 。采采 购员购员（1）收料市）收料市 场场 价格

15、信息；价格信息；（2）对对 供供 应应 商商 报报 送的送的 报报 价清价清 单进单进 行比价；行比价；（3）与 历历 史交易史交易 记录记录 比比 较较 （最近三笔以上同一材料的交易价格和去年（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格）；同期交易价格）；（4）与公司下达的采）与公司下达的采 购购 指指 导导 价比价比 较较 ；（5）分析价格）分析价格 趋势趋势 ；（6）填写价格比）填写价格比 较单较单 ，报报 主管主管 审审 批；（7）确定供）确定供 应应 商，与供 应应 商商 谈谈 判，就交易数量、 质质 量、交 货货 期、运 输输 方方式、 结结 算、 责责 任等达成任等达成 协

16、议协议 ，拟拟 定合同，按授定合同，按授 权报请权报请 批准或确批准或确 认认 ；（8）合同条款）合同条款 应应 符合符合 中中 华华 人民共和国合同法人民共和国合同法 的的 规规 定；（9）重要采）重要采 购购 合同至少有两人参加洽合同至少有两人参加洽 谈谈 ；（10）3000 元以上的采元以上的采 购购 必必 须签订须签订 合同，并送 财务财务 部部 门门 一份；（11）100000 元以上的采元以上的采 购购 合同必合同必 须经审计须经审计 部部 门审计门审计 ；（12）双方 签签 署的署的 订单视订单视 同合同。审计审计 部部 门门（1）单项单项 10 万元以上的大宗采万元以上的大宗采

17、 购购 ，在合同 签签 署前署前 进进 行行 审计审计 ，在 审审 批批 单单上上 签签 署署 书书 面意面意 见见 ；（2）重点 审计审计 合同的采合同的采 购购 方式方式 选择选择 是否合理、供是否合理、供 应应 商是否合格、采商是否合格、采 购购价格是否合理等。价格是否合理等。财务财务 部部 门门 （1）金 额额 在在 10 万元以上的采万元以上的采 购购 合同， 审审 定其付款定其付款 结结 算方式。4、比价、洽商、 签签订订 合同合同授授 权审权审 批人批人 （1）按授 权审签权审签 合同。总经总经 理或授理或授 权审权审批人批人（1）根据市）根据市 场场 情况确定采情况确定采 购购

18、 方式：反拍反拍 卖卖 ；招招 标标 ；比价；议议 价；访访 价（金 额额 小，且 对产对产 品品 质质 量影响小或无影响）。量影响小或无影响）。（2）按授 权审签权审签 合同。5、采 购购 采采 购员购员（1）提 货货 或通知供或通知供 应应 商送商送 货货 ；（2）记录记录 供供 应应 商档案；商档案；（3）登 记记 采采 购购 手册；（4）装 订订 采采 购购 作作 业单业单 、订单订单 或合同存档。或合同存档。6、验验 收收 质质 量量 检验员检验员（1）制定需）制定需 质检质检 的材料清的材料清 单单 ；（2）对对 需需 质质 量量 检验检验 的材料，接到的材料，接到 质检质检 通知

19、后立即通知后立即 进进 行行 质质 量量 检验检验 ；（3）出具 质检报质检报 告或在收料告或在收料 单单 上上 标标 明明 质检结质检结 果： “合格合格 ”或或 “不合格不合格 ”；（4）对对 不符合不符合 质质 量要求的材料提出量要求的材料提出 处处 理意理意 见见 ；（5）对对 不符不符 质质 量要求的材料加以量要求的材料加以 显显 著著 标记标记 。仓库仓库 保管保管 员员（1）将送来的）将送来的 货货 物放在待物放在待 验验 区，将 检验检验 合格的合格的 货货 物放在适当的位置；物放在适当的位置；（2）对对 需需 质检员质检质检员质检 的材料，通知的材料，通知 质检员质检质检员质

20、检 ；（3）对货对货 物物 进进 行数量行数量 验验 收和收和 质质 量量 验验 收， 对对 无采无采 购购 作作 业计业计 划的划的 货货 物以及物以及超超 计计 划采划采 购购 的的 货货 物物 经经 批准后方能批准后方能 验验 收；（4）将不合格的）将不合格的 货货 物隔离放置，并加以物隔离放置，并加以 标记标记 ；（5）正确使用）正确使用 计计 量量 设备设备 和和 仪仪 器；（6）出具送）出具送 货货 差异差异 报报 告（多送或少送）；（7）对验对验 收合格的材料，填制入收合格的材料，填制入 库单库单 ，登 记实记实 物物 账账 ，对实际验对实际验 收入收入 库库的的 货货 物予以确

21、物予以确 认认 ，对发对发 票未到的收料在月末票未到的收料在月末 暂暂 估入估入 库库 。授授 权审权审 批人批人（1）批准或不批准超）批准或不批准超 计计 划采划采 购购 ；（2）对质对质 量差异量差异 报报 告提出退告提出退 货货 或降价或降价 处处 理批示；理批示；（3）对对 送送 货货 差异差异 报报 告批示；告批示；（4）责责 成成 查查 明差异明差异 责责 任和任和 质质 量不符量不符 责责 任。采采 购员购员（1）查查 明差异原因和明差异原因和 质质 量不符原因；量不符原因；（2）按授 权审权审 批人批示批人批示 办办 理退理退 货货 、降价 谈谈 判、 补补 足足 货货 物等事宜；物等事宜；（3）记录记录 采采 购购 差异的内容及差异的内容及 处处 置置 过过 程。财务财务 部部 门门 会会 计计（1）将 发发 票票 联联 与税收抵扣与税收抵扣 联联 匹配核匹配核 对对 ；（2）发发 票与合同及采票与合同及采 购计购计 划匹配核划匹配核 对对 ；（3）发发 票与收料票与收料 单单 匹配核匹配核 对对 ；（4）按合同及付款手）按合同及付款手 续续 填制付款凭填制付款凭 证证 ；7、货货 款款 结结算算出出 纳纳 （1）根据 审审 核的付款凭核的付款凭 证证 和合同和合同 规规 定的付款方式付款。定的付款方式付款。