1、西南 交通 大学 往来借款 管理办法 （试行） 第一章 总则 第一条 为 了 加强 学校 往来借款 的管理 ， 提高资金使用效益，保证资金的安全与完整 ， 依据 中华人民共和国会计法、高等学校财务制度和高等学校会计制度 及 相关法律规定 ， 并 结合 学 校实际 情况 ， 特 制定本办法。 第二条 本办法所指“ 往来借款 ”是 指公务卡支付范畴之外的零星现金借款 及各类转账借款 ， 主要包括购买 设备 、材料、资料等的预付款；零星基建、大修项目的预付款； 学生 实习借款 ；投标保证金及其他借款 。 对应 会计 科目主要指“预付账款”和“其他应收款” 。 第三条 学校 往来借款 坚 持 预算控制
2、 、 公款公用 、 专款专用 、 及时清理 的原则，即 借款需有资金来源，不得无预算借款或超预算借款 ；往来借款 只能用于因公的各项开支，因私借款一律不予 办理 ； 办理借款应“一事一借”，按指定用途专款专用，不得挪作他用 ；所有借款须 “ 一借一清，先清后借 ，及时 清理 ” ，不允许长期挂账。 第 四 条 学校统一实行公务卡结算制度 ，原则上不办理 现金 借款。 第二章 往来 借款的 办理 第 五 条 借款 人 须是学校在职职工 ，其他人员不 得 办理借款 。 本办法颁布实施 之 前 发生 借款人为 学生（本科生、硕士生、博士生） 、临时工、退休人员及出国人员 或者无法联系而导 致不能 及
3、时冲账的 ，由 经费审批人 承担 冲账 及 还款 责任。 第 六 条 借款 人 须 从 网上预约 借款 ， 严格 按规定填写相关信息，明确借款单位、 借款人工号、借款 日期、资金来源、用途、金额 等 ，因特殊情况 借支差旅费（ 如因公出国 等），应在“ 借款 单”上填写出差事由 、人员和地点，如时间较长，应注明期限 。借款 须 由 经办人、单位（项目）负责人签字 认可 。 借款 人为单位（项目）负责人的，须由所在单位其他负责人审批。 第 七 条 借支 工程款 和 一 万元以上 （ 含 一 万元） 各类服务或物资采购 ， 须提供 经济 合同 或协议原件 ； 大额借款须严格执行学校大额资金支付管理
4、办法； 符合 学校招投标范围的还须履行招投标管理程序 。 第 三 章 往来借款 的 清理 第 八 条 往来借款 必须及时办理 冲账 手续，各类 借款 冲账 期限为： （一） 原则上所有 借款 冲账 期限不得超过 三 个月。 （二）特殊业务借款 冲账 期限可适当延长 ： 1、 进口采购业务 冲账 期限 一般不 得 超过 六 个月。 2、 各类 维修、改造等 工程 借款，不需要出具审计报告的，应在工程完工 之日起一个月内 冲账 ；需要出具审计报告的，应在审计报告签发后 十五 日 内 冲账 。 3、 因公出国 （境） 借款，应在回国 （境） 后 十五 日内 冲账 。 （ 三 ） 因特殊情况，需借款
5、展期 的， 借款 人 提出 展期 报告，经单位 （项目）负责人 同意 、 计财处 领导审批后执行，借款 展期 原则上不得超过 三个月 。 第 九 条 计财处 负责 定期对 往来借款 进行 催报和通报 ，各单位财务秘书 协助通知借款 人 ，催促 借款 人及时办理 冲账 第 四 章 违反规定的 管 理 第 十 条 学校实行 借款 人 和 经费审批人 双层 经济责任制，借款人对 借 款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合法性、合规性负有直接经济责任， 经费审批人 负有连带责任。 往来借款 管理的情况将直接与单位年度考核挂钩。 第十 一 条 各单位应 切实 加强 往来借款 管理， 对于长期挂账
6、的，学校将分类冻结 单位 （项目） 经费 预算 ，并 网上 公布借 款人、 经费审批人 名单。 第十 二 条 学校 实行往来借款 与个人 岗位津贴 挂钩制度， 凡超过规定 冲账 期限 不办理 冲账 手续的，学校按 规定从次 月 起每月 冻结 借款人 岗位津贴 （税后） 500元 ， 同时严格控制该借款人现金报销业务，现金报销金额直接冲抵其借款， 直至 借款余额为 零 ， 往来借款 结清后再 解冻 所扣岗位津贴 。 第十 三 条 职工调离学校 和学校内部调动 或博士后离站 ，必须先归还本人名下所有 借款 ，经 计财处 确认 后 ， 方可 办理离校 、 校内调动或离站 手续。 发生有欠款职工调离学校 或博士后离站 的 ， 经费审批人和博士后管理部门 将承担清理报账责任。 教职工退休前， 须及时清还 本人 名下借款，在办理退休手续时仍有 借款 且无 经费审批人 及计财处领导 签字认可的 书面 报告， 计财处 将暂缓发放其离退休生活费 。 第 十 四 条 同一 经费项目 逾期两年未 清理 的 借款 累计 达三笔 的 ，学校暂停该项目经费的使用。 第 五 章 附 则 第 十 五 条 本办法由 计 财 处负责解释，自发布之日起实施。
