1、XX 有限公司 会计报表附注1中国 公司公司会计报表附注一、基本情况简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。 三、主要会计政策和会计估计的说明1、会计期间公司的会计年度为公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。3、会计制度公司执行的会计制度。4、记账基础和计价原则记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。5、外币业务的核算
2、应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。6、合并会计报表编制方法合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足 50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在 50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。7、
3、坏账核算方法应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项： 本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。XX 有限公司 会计报表附注28、存货核算方法说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9、投资的核算方法说明投资的核算和计价方法；长期投资采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资企业会计政策的重大差异；投资变现及投资收益汇回的重大限制；股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法。10、固定资产计价与折旧政策类 别 预计使用年 限 预计净残值 率 年折旧率 折旧方法房屋及建筑物机器设备运输
4、设备办公设备其他11、无形资产计价及摊销方法说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。12、递延资产的摊销方法说明递延资产的分类及摊销方法。13、应付债券的核算方法说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。14、税项序号 税种 税率 计税依据享受税收优惠政策的应说明依据。15、利润分配方法说明本年度利润分配方法（包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等） 。16、收入确认方法说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由；2、会计估计变更的内
5、容和理由、影响数以及影响数不能合理确定的理由；3、重大会计差错的内容及更正金额。XX 有限公司 会计报表附注3五、会计报表主要项目注释1、货币资金项目 期初余额 期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、短期投资项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额1、股权投资其中：股票投资2、债券投资其中：国债投资其他债券3、其他投资合计3、应收票据出票人 票据种类 出票日 到期日 期末余额合计4、应收账款（1）期末余额及账龄分析 期初余额 期末余额帐龄项目 金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1 年以内1-2年2-3年3年以上合 计(2)主要债务人 单位名称 期末余额 备注合 计
6、5、其他应收款（1）期末余额及账龄分析 期初余额 期末余额帐龄项目 金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1 年以内1-2年2-3年3年以上XX 有限公司 会计报表附注4合 计(2) 主要债务人 单位名称 期末余额 备注合 计6、预付账款（1）期末余额及账龄分析 期初余额 期末余额帐龄项目 金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1 年以内1-2年2-3年3年以上合 计(2) 主要债务人 单位名称 期末余额 备注合 计7、存货项目 期初余额 期末余额 超过 3 年的存货原材料库存商品低值易耗品包装物合计8、待摊费用费用项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余
7、额合 计9、待处理流动资产净损失类别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 期末余额形成原因（1）存货（2）其他项目合 计10、长期投资XX 有限公司 会计报表附注5项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额1、长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资2、长期债权投资其中：国债投资3、其他长期投资合计（1）长期股票投资 被投资单位名称 股份类别 股票数量 占被投资单位股权的比 例 初始投资成本（2）长期债券投资债券种类 面值 年利率初始投资成本 到期日 本期利息 累计应收或已收利息（3）其他长期投资 投资收益未收收益及原因 被投资单位名称 投资账 面价值占被投资单
8、位股权的比例核算 方法 应收收益金额 实收收益金额 未收金额未收原因11、固定资产及累计折旧固定资产原值 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额1、房屋及建筑物2、机器设备3、运输设备4、办公设备5、其他设备合 计累计折旧1、房屋及建筑物2、机器设备3、运输设备4、办公设备5、其他设备合计固定资产净值12、在建工程 项目名称 资金 来源 工程 进度 期初 余额 本期 增加 本期 减少 期末 余额 备注XX 有限公司 会计报表附注6合计13、固定资产清理项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 备注合 计14、待处理固定资产净损失 类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
9、期末余额形成原因合 计15、无形资产种类 实际成本 期初余额 本期增加数本期转出数 本期摊销数 期末余额合计16、递延资产（长期待摊费用）种类 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额合计17、短期借款 项目 期初余额 期末余额 借款期限年利率 有无合同 备注合 计18、应付账款（1）期末余额及账龄分析 帐龄项目 期末余额 所占比例(%)3 年以内3 年(含)以上合 计（2）主要债权人单位名称 期末余额 备注合计19、预收账款（1）期末余额及账龄分析 帐龄项目 期末余额 所占比例(%)3 年以内XX 有限公司 会计报表附注73 年(含)以上合 计（2）主要债权人单位名称 期末余额 备注合计20、
10、应付工资及应付福利费项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额应付工资应付福利费21、应付利润（股利）项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额合 计22、未交税金项 目 上期欠缴 本期应缴 本期已缴 期末欠缴 备注合 计23、其他应交款项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额教育费附加合 计24、其他应付款（1）期末余额及账龄分析 帐龄项目 期末余额 所占比例(%)3 年以内3 年(含)以上合计（2）主要债权人单位名称 期末余额 借款内容合 计25、预提费用费用项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额XX 有限公司 会计报表附注8合 计26、长期借款 项 目 期初
11、余额 期末余额 借款年限年利率 有无合同借款方式合 计27、长期应付款项 目 期初余额 期末余额 借款年限年利率 有无合同借款方式合 计28、专项应付款项 目 期初余额 期末余额 借款年限年利率 有无合同借款方式合 计29、实收资本实收资本中国家资本、国有法人资本（应列投资名单及投资金额、所占比例）年初、年末数及增加、减少的逐项原因与数额；30、资本公积资本公积年初、年末数中国有资本公积计算比例及数额，增加、减少的逐项原因与数额，其中国家独享部分的内容及数额；31、盈余公积盈余公积年初、年末数中国有盈余公积的数额，增加、减少的逐项原因与数额；32、未分配利润未分配利润年初、年末数中国有未分配利
12、润的数额，增加、减少的逐项原因与数额；33、合并报表中涉及“未确认投资损失”与“外币报表折算差额”的主要内容等情况。34、主营业务收入按主要收入类别列示本年实现的收入。收入比上年变化较大的应说明原因。35、主营业务成本按主要项目列示本年发生的成本。收入比上年变化较大的应说明原因。36、主营业务税金及附加 种类 本年发生额 备 注1.营业税2.城建税XX 有限公司 会计报表附注93.教育费附加合 计37、其他业务利润其他业务种类 收入 支出 利润 备注合 计38、投资收益 股票投资 其他股权投资项目成本法 权益法 成本法 权益法 债券投资1、短期投资2、长期投资合 计39、营业费用按营业费用的主
13、要项目列示各项目本年的发生额。40、管理费用按管理费用的主要项目列示各项目本年的发生额。41、财务费用按财务费用的主要项目列示各项目本年的发生额。42、补贴收入按收入类别列示本年发生的补贴收入。43、营业外收入按营业外收入的主要项目列示各项目本年的发生额。44、营业外支出按营业外支出的主要项目列示各项目本年的发生额。45、所得税分别列示并说明会计利润与应纳税所得额之间差额及原因、计算依据和方法。执行优惠税率的，应说明依据。六、其他主要事项说明（一）企业从事证券买卖、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况1、证券买卖（1）国债、企业债券、期末库存债券按如下格式列示，对债券发行企业效益状况不好的
14、应说明。金额单位：万元单位名称或期 购买日期 到期日 面值 年利 购买成本 应计利息 期末金 本期收益XX 有限公司 会计报表附注10限 率 额一、国债1、 年期2、 年期3、其他小 计二、企业债券1、2、3、其他小 计合 计、对本期兑付的债券应按单位列示购买日期、购买成本、兑付金额、本期收益。列示格式如下：金额单位：万元单位名称或期限 购买日期 购买成本 兑付金额 本期收益一、国债1、 年期2、 年期3、其他小 计二、企业债券1、2、3、其他小 计合 计(2)股票买卖 股票名称 购买日期 购买成本 期末市价 转让价格 本期收益一、期末股票1、2、3、小 计二、本期转让的股票1、2、3、小 计合 计2、房地产开发项目名称 投资期限 预计投入资金 预计价格 期末市价 已投入资金 本期实现收益
