1、开题报告家电制造企业存货内部控制设计一、立论依据1研究意义、预期目标研究意义随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业制度的建立，企业内部控制的建设问题逐渐引起了我国理论界和实务界的关注，政府的相关部门也在积极的制定各项政策法规来推动这项工作。近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步，但仍然存在着不少问题，亟需加强。2001年6月财政部颁布了内部会计控制基本规范是我国第一部从企业自身加强管理的角度出发制定的内部控制规范，它要要企事业单位根据国家有关法律法规，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立合适本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施，并对内部会计控制的目标和原则、内
2、容、方法、检查做出了明确具体的规定。本文的研究将以上述规范为基准，结合企业的具体情况，提出有参考性的操作方案，对同行企业具有重要的参考意义。预期目标本文在参考国内外已有研究结论的基础上，从存货内部控制的各种模式入手，结合有关案例，采用实证分析的研究方法，来探讨如何对仓储与存货进行有效的内部控制，提出有关这方面具有针对性意义的意见，从而使企业的有限资源能够得到充分的利用，取得最大的经济效益。2国内外研究现状国外的内部控制起始于20世纪30年代，取得了一系列的成果，其中的内部控制整体框架最为重要。我国的内部控制研究相对国外起步较晚，最初阶段主要是致力于翻译和介绍国外的研究，由此对我国的内部控制建设
3、作一些指导性的建议。其中比较有代表性的有以下成果吴水澎（2000）等系统的研究了内部控制整体框架报告，构建我国内部控制框架的启发和借鉴意义。朱荣恩（2003）等从研究美国萨班斯奥克斯利法案条款出发，对财务报告内部控制有效性评价做了相关的理解。金或防（2005）等研究了的企业风险管理整合框架，介绍了新的企业风险管理框架颁布的背景及理论贡献。关于会计控制与管理控制。现在占主导地位的认识是内部控制包括管理控制和会计控制，会计控制只是内部控制的一个重要组成部分。国内关于会计控制和管理控制的认识也有一个发展的过程。阎达五、杨有红（2001）认为保证会计信息地真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部
4、控制的核心，内部控制目标随公司治理机制的完善逐渐呈现多元化趋势。池国华、吴晓巍（2003）剖析了管理控制与内部控制的关系，指出随着企业环境的日益复杂，1管理控制在内部控制中占有重要支配地位，并发挥主导作用。关于审计与内部控制。曹伟、桂友泉（2002）认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一，同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的控制。方红星（2002）认为内部控制和审计分别是影响组织效率的内在因素和外在因素之一，二者的产生、演进和彼此之间的互动，都是追求组织效率的必然结果。1949年美国会计师协会AICPA的审计程序委员会在内部控制一种协调制度要素及其
5、对管理当局和独立注册会计师的重要性的报告中,首次对内部控制作了定义。在美国20世纪80年代，由于一些舞弊财务报告和企业突发破产事件导致美国国会发表了著名的COSO报告。20世纪80年代证券交易管理委员会SEC也对内部控制产生一定的影响。SEC在1980年的SX规则303条款中要求对上市公司披露。COSO报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式,代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。COSO委员会在2001年成立了企业风险管理项目咨询委员会，并开始对其进行研究。COSO委员会在2003年7月颁布了企业风险管理整体框架征求意见稿，并与2004年9月29日颁布正式稿。COSO委员会在
6、ERM摘要中，将内部控制与风险管理相互融合，明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分，ERM涵盖了内部控制，并不是对内部控制框架的取代。FADZIL（2005）国家对该组织的学年的主要目标的内部控制，以提供合理保证，行政管理与财务信息是准确和可靠符合该组织的政策、计划、程序、法律、法规和合同；资产免受损失和盗窃保障，资源用于经济和高效；和既定目标和计划目标的行动，也可以得到满足。盖格（2004）找到一个积极的控制环境之间的关系和风险评估部分，与其余的组件之间的关系，表明控制系统内部的一些内容可能与每个人交往，以确保成效。英国于2003年公布已经修订的公司治理综合守则（COMBINEDCO
7、DEONCORPORATEGOVERNANCE），2005年重新修订了TURNBULL报告；加拿大制定了新的内部控制标准风险管理和治理，并对上市公司提出了相应的要求。3参考文献1刘晓芸内部控制国内外研究状况分析J北方经贸，2005（1）2梁富洲，甘林君我国内部控制研究现状和展望J中国管理信息化，2009（4）3高霞，赵妍国外内部控制研究现状分析J现代商贸工业，2009（24）4刘建华我国企业内部控制的历史沿革和现状的分析J中国新技术新产品，2009（20）25彭成勤小议企业存货的内部控制现状J管理纵横，2008（1）6施先旺内部控制理论的变迁及其启示J审计研究，2008（6）7郑石桥、徐国强、
8、邓柯、王建军内部控制结构类型、影响因素及效果研究J审计研究，2009（1）8许江波企业内部控制检查与评价M大连大连出版社，20099黎洪琥浅析制造企业存货的内部控制以一制造企业为例J财会通讯，2008（4）10HEATHERMHERMANSONANANALYSISOFTHEDEMANDFORREPORTINGONINTERNALCONTORLJACCOUNTINGHORIZONS,20002311HOLLISASHBAUGHAKAIFE,DANIELWCOLLINS,WILLIAMRKINNEYJRTHEDISCOVERYANDREPORTINGOFINTERNALCONTROLDEFICIE
9、NCIESPRIORTOSOXMANDATEDAUDITSJJOURNALOFACCOUNTINGANDECONNOMIC,20002812JEFRIMBORITZ,PINGZHANGHOWDOESDISCLOSUREOFINTERNALCONTROLQUALITYAFFECTMANAGEMENTSCHOICEOFTHATQUALITYJANNUALCONFERENCEPAPER,20064二、研究方案1主要研究内容（或预期章节安排）1内部控制理论研究分析11内部控制的概念111内部控制的定义112内部控制的特征12内部控制理论的发展121萌芽期内部牵制阶段122成长期内部控制制度阶段123发
10、展期内部控制结构阶段124成熟期控制整体框架阶段125最新成果风险管理框架阶段13研究现状131国外内部控制理论研究现状132国内内部控制理论研究现状2嘉兴市友邦电器有限公司存货内部控制现状分析21嘉兴市友邦电器有限公司简介22存货控制内容及基本控制制度221授权审批制度222存货取得与领用控制223存货的储存保管制度224存货计价控制和跌价准备制度3225存货盘点控制制度3嘉兴市友邦电器有限公司存货内部控制存在的问题4改进公司存货内部控制问题的具体对策及流程设计2实施方案和进度计划实施方案本项目的研究的重点是家电制造仓储与存货内部控制设计。因此，首先必须加强这方面的文献阅读。主要将通过中国期
11、刊网、维普、学位论文数据库等查找相关的文献，并结合具体企业进行分析。进度安排第6学期第1920周至第7学期第15周在指导教师的指导下，广泛收集、研究相关文献，完成毕业论文选题。第7学期第612周在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述、开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。第7学期第1314周撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。第7学期1520周开始写作毕业论文，完成初稿。第7学期寒假结合毕业论文选题开展调查研究。第8学期第12周在导师指导下进一步写作、完善毕业论文。第8学期第36周在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会开展进一步调查研究，完成论文。第8学期第7周在导师的指导下，进一步修改和完善毕业论文；定稿并上交。第8学期第911周参加毕业论文答辩。
