1、2016 年上半年湖北省税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是_。A对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“ 优征后退”方法 2、该保险公司 3 月份共纳营业税_万元A6.82975B6.58975C8.82975D8.789753、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为 600 万美元，经营期
2、为 15 年。开业后前 10 年的经营情况如下： (单位：万元)A年度B1994C1995D1996E1997F1998G1999H2000I2001J2002K2003L应纳税所得额M-90N30O-10P50Q60R-30S90T-40U100V50 4、某企业 2009 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额 400 万元，年利率 8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200 万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5 万元，其中保险费 0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本 300 万元，本年度为 280 万
3、元。该企业 2009 年应缴纳印花税_元。A726.50B736250C736.50D792.505、李某 2001 年每月工资为 2000 元，同年 10 月取得劳务报酬 2500 元，则该年度李某共纳个人所得税为_元。A1140B1480C2440D2100 6、根据民事诉讼法的规定，对因继承遗产纠纷提起的诉讼具有管辖权的人民法院是_。A被告住所地人民法院B原告住所地人民法院C被继承人死亡时住所地人民法院D全部遗产所在地人民法院 7、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500B1000C5000D10000 8、甲公司于 1 月 1 日发行票面年利率
4、为 5%，面值为 100 万元，期限为 3 年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场年利率为 3%。已知 3 年期年利率为 3%和5%的普通复利现值系数分别为 0.915 和 0.864；3 年期年利率为 3%和 5%的年金现值系数分别为 2.829 和 2.723。该公司所发行债券的发行价格为_万元。A105.645B105.115C100.545D100.015 9、当事人签订租赁合同约定的期限不得超过_，否则超过部分无效。A10 年B15 年C20 年D50 年 10、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主
5、体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则11、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是_。A对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“ 先征后退”方法 12、中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为_元。A1052B1064C1040D1072 13、某外商投资企业 2009 年向非关联
6、企业销售产品 100 件，取得不含税销售额200000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 150000 元。2010 年 7 月 20 日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行 2009 年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为_元。(假定中国人民银行公布的 2009年同期人民币 1 年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365 天计算。今年当期人民币 1 年期贷款基准利率为 8.47%)A102.40B345.36C640.58D602.4414、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必
7、须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。A所得税B财产税C凭证税D行为税 15、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90万元，进口增值税 51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.0 16、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_
8、。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 17、在我国法的对象范围上一般采用_原则。A属人主义B属地主义C属人主义与属地主义相结合D以属人主义为主 18、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额_元。A0B3360C4800D5200 19、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是_。A已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税B抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴
9、纳车辆购置税C库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格D免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满 10 年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10% 20、某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005 年 10 月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入 80 万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入 10 万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元(零配件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为_。A3.01 万元B3.35 万元C3.05 万元D3.20 万元 21、某企业属于增
10、值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000 元，税额为 3400 元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费 800 元，保险费 50 元。当期准予抵扣的进项税额为_元。A3480B3485C3400D3456 22、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是_。A年销售额达到 180 万元的应当认定为一般纳税人B年销售额达到 30 万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D一律认定为一般纳税人23、若市场利率为 10%，该投资项目的净现值为_万元。A50B51.63C151.63
11、D150 24、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_。A一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元B一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元C一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元D一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元25、某公司当年实现净利润为 100 万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备 10 万元，计提固定资产折旧 20 万元，处置固定资产发生净收益 3 万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少 1
12、0 万元、8万元和 6 万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为_。A0.90B1.34C1.10D1.62二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、行政诉讼中可以作为书证的文书包括_。A书面鉴定结论B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C录像资料D证人证言材料 2、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有_。A个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得 ”项目征收个人所得税B个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C对出售自有住房并在现住房出售后 1 年
13、内按市场价重新购房的个人，免税D对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免税3、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有_。A退休人员再任职取得的收入B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C个人取得退职费收入D某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 4、下列各项中，不应划分为持有至到期投资的有_。A初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产B到期日固定、回收金额固定或可确定的 3 年期公司债券C初始确认时被指定为可供出售的非衍生
14、金融资产D企业有明确意图和能力持有至到期的 5 年期国库券E贷款和应收款项5、下列 2011 年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有_。A保险公司B外国企业常驻代表机构C餐饮企业D交通银行总行E典当公司 6、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋B国有土地使用权C土地所有权D荒山、荒滩等集体土地使用权 7、下列选项中，可以设定行政许可的事项有_。A直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项B企业和其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项C有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益
15、的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项D直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检测、检验、检疫等方式进行审定的事项E行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 8、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有_。A经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税B进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税D卷烟在批发环节加征 5%的从价消费税E商场批发销售珠宝玉石不征收消费税 9、下列各项对关联方的表述不正确的是_。A在资金方面存在直接或者间接的控制关系B在购销方
16、面存在直接或者间接的控制关系C直接或间接的同为第三者控制的D长期合作的购销关系 10、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表11、关于出租出借包装物押金的处理正确的有_。A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税B对逾期 (以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税C个别包装物周转使用期限较长的报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过 1 年(含 1 年)以上仍不退还的均并入销售额征税E对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还
17、及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 12、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有_。A计提分期付息、一次还本的债券的应付利息B财产清查中发现的固定资产盘盈C收到采用售后回购方式销售商品的销售款D购进无形资产一项，并以银行承兑汇票结算E产品出口当期收到税务机关退回的增值税款 13、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有_。A在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税1
18、4、1950 年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有_。A契税B遗产税C房产税D薪给报酬所得税E印花税 15、税收优先权主要表现在_。A收税优先无担保债权B收税优先担保债权C税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得 16、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有_。A转让土地使用权所取得的价外收入B有价证券的原值C建筑物的建造费用及相关费用D机器设备的购进价格及运输费 17、下列项目中，不应记入“管理费用”科目的有_。A建造合同预计损失准备B在建工程减值准备C存货跌价准备D技术研究开发费E产品质量保证
19、18、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是_。A税法的时间效力是指税法何时生效的问题B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法 19、根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的要求有_。A和解应当在行政复议决定作出前进行B申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议C和解应当经行政复议机构准许D由行政复议机关制作并送达行政复议和解书E和解适用于所有行政复议案件 20、下列各项中，属于行政复议申请人资格转移的情况有_。A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可
20、以申请行政复议B合伙企业申请行政复议的，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议C不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议D有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议E有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议 21、根据业务(3)，甲公司应计入资本公积的金额为_。A6000 万元B5000 万元C4000 万元D3000 万元 22、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除_后的余额，为应纳税所得额。
21、A损失B资本的利息C成本D费用23、关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策 24、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为_元。A400B0C240D32025、下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有_。A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除
