1、2016 年云南省税务师考涉税服务实务：增值税考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为_。A筹资风险小B限制条款少C筹资额度大D资金成本低 2、某企业于 2010 年 3 月 1 日开出面值为 40000 元，6 个月到期的商业承兑汇票，票面利率足 6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在 2010 年6 月 30 日的账面价值是_元。A40000B40400C40800D412003、产权比率越高，说明_A说明企业偿还长期债务的能力越强B说明企业偿还长期债务的能力越弱C说明企业偿还
2、短期债务的能力越强D说明企业偿还短期债务的能力越弱 4、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税5、下列活动取得的收益不作为收入核算的是_。A企业销售本期产品B企业对外提供劳务C他人使用本企业资产D出售本企业拥有的固定资产 6、普通股成本为_A25%B25.76%C20.77%D18% 7、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止 8、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是_。A企业所得税暂行条例B 税收
3、征收管理法实施细则C 企业所得税法实施条例D企业所得税法 9、依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是_。A属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除D非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 10、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利，适用企业所得税税率 15%，享受两免三减半的优惠政策，假定 2008 年应纳税所得额为200 万元。2008 年度该外商投资企业应缴纳企业所得税_万元。
4、A15B18C25D5011、契税纳税义务发生时间为_。A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内D房屋、土地移交的当天 12、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”_万元。A248.26B225.6C228.96D237.6 13、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知
5、该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额_万元。A380.1B381C389.1D470.114、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人 15、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 16、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_天内，办理
6、注销税务登记。A7B15C21D30 17、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的
7、信赖不值得保护 18、2009 年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003 年亏损 200 万元，2004 年盈利 10 万元，2005 年盈利 110 万元，2006 年亏损 30 万元、2007年盈利 50 万元，2008 年度亏损 20 万元，2009 年度盈利 70 万元。该企业 2009年度应缴纳的企业所得税为_万元。A3B2.5C3.5D3.75 19、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是_A比较分析法B比率分析法C趋势分析法D因果分析法 20、犯罪的最基本特征是_。A刑事违法性B 定的社会危害性C应受惩罚性D行为人具有可惩性 21、甲企业和乙企业共同使用面积
8、为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的 40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2008年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元平方米。2008 年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税_。A甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元B甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元 22、在企业的财务管理目标的各种
9、表达中，被大家公认的是_。A企业价值最大化B产值最大化C每股利润最大化D利润最大化23、某公司为居民企业，2009 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为 10 万元，其中产品销售收入 5000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2009 年度应缴纳企业所得税为_万元。A5.81B5.99C5.15D5.62 24、下列刑事案件中，_由人民法院直接受理。A被害人有证据证明的轻微刑事案件B贪污贿赂案件C国家工作人员的渎职案件D侵占公司财产案件25、根据民法通则的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任
10、B代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项，符合融资租赁标准的有_。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人B承租人有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分D租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值E在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁
11、资产 2、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起_内作出批准或者不批准移送的决定。A24 小时B3 日C5 日D60 日3、2006 年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。A12105B12130C13030D14030 4、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在 6 个月以上的，应当采取书面形式。否则视为_。A租赁合同无效B租赁合同效力未定C租赁合同可撤销D不定期租赁5、关税的特点有_。A关税征收的对象是进出境的货物和物品B关税是单一环节的价外税C关税有较强的涉外性D关税税率形式单一，仅采用比例税率 6、按现行税收制度规
12、定，关于进口金银首饰的业务，下列说法正确的有_。A进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税B进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税C进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税D进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税 7、按照税务行政复议规则规定，不得作为定案依据的证据材料有_。A当场获得的相关现场笔录B不能正确表达意志的证人提供的证言C违反法定程序收集的证据材料D无法辨明真伪的证据材料E当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料 8、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。A当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B当期银行存款在扣除应付职工工资、
13、社会保险费后，不足以缴纳税款的C当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的 9、我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_A80 年代初的税务咨询业B80 年代初税务代理市场的启动C90 年代初的税务咨询业D90 年代初税务代理市场的启动E税务代理制的全面推行 10、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括_。A起征点B免征额C跨期结转D核定减免率E项目扣除11、下列项目中，会影响企业营业利润的有_。A交易性金融资产的公允价值变动B权益法下被投资单位实
14、现净利润C非货币性资产交换换出固定资产的账面价值低于其公允价值的差额D可供出售金融资产发生的减值损失E以现金清偿债务形成的债务重组收益 12、甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算，甲公司“长期股权投资(对乙公司投资) ”账户的账面金额只有在发生_的情况下，才有必要作相应的调整。A乙公司实现盈利B乙公司发生亏损C乙公司的股票市价发生永久性跌价D收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部分E乙公司的股票市价大幅度上涨 13、下列各项中，不应计入相关资产成本的有_。A按规定计算缴纳的房产税B收购未税矿产品代扣代缴的资源税C委托加工应税消费晶收回后用于连续生产应税消费品的，由受
15、托方代扣代缴的消费税D按规定计算缴纳的土地使用税E补交的车辆购置税14、用益物权的特征有_。A限定物权B他物权C请求权D完全物权E形成权 15、对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B不得转借、转让或者代开发票C一律不得拆本使用发票D不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品) 16、土地增值税纳税地点的具体规定有_。A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地
16、产座落地的主管税务机关申报纳税B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限 17、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有_。A累进税率B定额税率C比例税率D零税率 18、下列无形资产的计价，_符合现行会计制度的规定。A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C企业接受的债
17、务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本 19、某纳税人 2002 年 12 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为_元。A40B50C90D130 20、构成投资项目现金流量的有_。A原始投资B营业收入C折旧D收回原垫付的流动资
18、金E收回固定资产的残值 21、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有_。A法律咨询合同不征印花税B未按期兑现合同亦应贴花C具有合同性质的单据应征印花税D外商投资企业的营业账簿不征印花税 22、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用_进行摊销。A一次摊销法B分次摊销法C二次推销法D五五推销法E期末摊销法23、国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括_。A设备价款B不能退还的增值税C按有关规定退还的增值税D设备运输、安装和调试等费用 24、根据我国法律、行政法规规定，_不属于行政处罚。A扣押纳税人财产B暂扣许可证C没收走私运输工具D不予抵扣税款E责令停产停业25、何某打算加入甲公司，并拟入资 20 万元，下列_方式符合公司法。A何某欲成为新股东，必须经原股东一致同意B何某欲成为新股东，必须经 2/3 以上的股东同意C何某欲成为新股东，必须经持有 2/3 以上表决权的股东同意D何某可以通过直接与张某协商受让张某的出资而成为股东
