1、2017 年上半年黑龙江注册会计师审计：应付职工薪酬模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 2、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，
2、只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。3、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报
3、告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 4、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。5、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 6、根据内部审计准
4、则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 7、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施 “计划落实检查行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性 8、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统 9、以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以
5、满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 10、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题 2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析。B：比率分析。C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。11、审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。 12、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时
6、约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的
7、关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 13、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份 IV、回复时间；V、持续操作。A：只有 II， IV 和 V 是对的；B：只有 I，III，IV 和 V
8、 是对的；C：只有 I 和 III 是对的；D：只有 I，II 和 IV 是对的。14、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求
9、超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C： 、正确。D：I、 和都正确。 15、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档 16、一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没
10、有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多 17、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商
11、，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 18、工作底稿档案应该保留A：5 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。 19、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部
12、分的工作底 20、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4) 环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告
13、，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B： ，和；C： ，和；D：，和。 21、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 22、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
14、由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单23、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。 24、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开
15、发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。25、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有
16、2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 2、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担责任A：普通股股东。B：外部顾问。C：企业的员工。D：最高管理层。3、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A：可以实施更为严格的访问控制B：促进程序员更紧密地协同工作C：使盗窃应用程序更加困难D：减少工作站的维护费用 4、公司 2007 年
17、运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使 2008 年的边际贡献率与 2007 年的持平？A：$61.80B：$64.
18、00C：$64.50D：$72.005、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该A：考查网络操作费用B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示C：确定网络的商业用途D：检查开发系统互联网络模型 6、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括A：根据已观察到的风险安排工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。 7、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险 8、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是
19、否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。9、下列那类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的印象不同，评价结果差异很大；B：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈；C：新员工开始工作后不久
20、就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价。 10、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是A：为了更好地管理已经意识到的高风险。B：强化对银行投资的控制。C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。D：更好的应对股东期望。11、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关A：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。B：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。C：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。 12、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是
21、 I制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。A：仅有 IB：仅有 I 和 IIC：仅有 IID：I， II 和 III 13、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。14、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为 10 年，没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速
22、折旧法。假定两家公司之间不存在任何其他区别，那么，A：如果该设备在其使用周期的第 4 年年末被处置，则第一家公司更有可能报告处置资产所获收益B：在设备使用周期的第 1 年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高C：在设备使用周期的第 8 年，第一家公司的净收入会比第二家公司低D：在设备的 10 年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费 15、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划
23、，该计划指定了当期要评价的业务范围；B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 16、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？A：生物统计硬件验证B：用户身份和口令C：锁住文件D：数据库管理员授权 17、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？A：进行设备盘点。B：硬件和软件的取得。C：终端用户运算的战略性计划。D：设备的实物安全保证。 18、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声
24、明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 19、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的A：从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；B：客户采购订单的复印件；C：应收账款记录显示已从客户处收取了现金；D：商品的货运单、单独的装货单和发票。 20、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重
25、要？A：分配给审计人员任务的标准。B：对审计人员沟通技能的培训程度。C：审计工作底稿和审计报告的关系。D：不偏不倚的审计判断。 21、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为A：直接期间成本。B：间接期间成本。C：直接生产成本。D：间接生产成本。 22、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是A：独立审查和批准赊销。B：独立决定可供销售的产品。C：管理控制集中化。D：提高边际利润。23、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节A：薪酬部门人员要轮换其职务；B：薪金支票由员
26、工的直接管理员发放；C：薪金记录要每季度与税收报告核对；D：时间记录职能是独立于薪酬部门的。 24、一家在 11 个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保A：设置在各营业场所的传输设施是安全的B：所有的终端都安装声音抑制设备C：为网络工作的电话号码能够保密D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络25、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？A：置信度从 95%提高到 99%B：置信度从 95%降低为 90%C：可接受错误风险水平降低D：精度提高
